刚刚开业的免抵退生产性企业 这个月有出口销售 相应的一些会计分录 特别是跟一般纳税人不同的会计分录求解_百度知道
刚刚开业的免抵退生产性企业 这个月有出口销售 相应的一些会计分录 特别是跟一般纳税人不同的会计分录求解
主要还是说税那一块的 求高手帮帮忙。
可是这家是将货物买给贸易公司了，然后贸易公司退税给他。那怎么搞？
我有更好的答案
　　出口退税涉税帐务处理　　1.不予免征和抵扣税额　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出　　2.应退税额：　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额）　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）　　3.免抵税额：　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）　　4.收到退税款　　借：银行存款　　货：应收补贴款-出口退税　　生产企业出口退税典型例题：　　例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：　　借：原材料等科目
5000000　　应交税金——应交增值税（进项税额） 850000　　货：银行存款
5850000　　（2）产品外销时，分录为：　　借：应收外汇账款
　　货：主营业务收入
　　（3）内销产品，分录为：　　借：银行存款 3510000　　货：主营业务收入 3000000　　应交税金——应交增值税（销项税额） 510000　　（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）　　借：产品销售成本
480000　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000　　（5）计算应纳税额　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。　　（6）实际缴纳时　　借：应交税金——未交增值税
90000　　货：银行存款
90000　　（7）计算应免抵税额　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=0（万元）　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
3600000　　货：应交税金—应交增值税（出口退税）
3600000　　例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下：　　（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）　　由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。　　（9）计算应退税额和应免抵税额　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=0（万元）　　当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）　　借：应收出口退税
460000　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000　　货：应交税金—应交增值税（出口退税）
3600000　　（10）收到退税款时，分录为：　　借：银行存款
460000　　货：应收出口退税
460000　　问题补充：可是这家是将货物买给贸易公司了，然后贸易公司退税给他。视同内贸处理,退税款入营业外收入.
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某工业企业系增值税一般纳税人。原材料成本核算采用实际成本法。产品适用增值税税率为17%。7月份有关购销情况
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提问人：匿名网友
发布时间：
某工业企业系增值税一般纳税人。原材料成本核算采用实际成本法。产品适用增值税税率为17%。7月份有关购销情况如下：&&(1)7月5日，10号凭证记载购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元，取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付。&&(2)7月6日，20号凭证记载购进原材料并入库，取得的原始凭证有：&&1)增值税专用发票上注明价款129500元，税额25850元。&&2)运费结算单据一张，注明运费4200元，其他杂费800元。&&3)银行解款通知单，注明金额160350元。&&4)材料入库单。&&(3)7月9日，40号凭证记载购进原材料一批，取得增值税专用发票一张，注明价款150000元，税款25500元，货款已付，材料已验收入库。&&(4)7月15日，80号凭证记载企业销售产品一批，开出增值税专用发票一张，发票上注明价款2000000元，税额340000元，货已发出。款项已收到60%。&&(5)7月20日，95号凭证记载5月份收取的出租包装物押金11700元已到期，对方未退回包装物。&&(6)7月22日，100号凭证记载5月份售出的部分产品，由于质量问题，购货单位退货，销货额为50000元，税额8500元，退回产品已验收入库，成本价为40000元。&&后附原始凭证：&&1)产品入库单。&&2)进货退出证明单、红字增值税专用发票，注明价款50000元，税额8500元。&&(7)7月30日，200号凭证记载，月末盘库发生原材料盘亏。后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏原材料成本20000元。&&(8)7月31日，企业取得的增值税专用发票除7月6日取得的增值税专用发票外均已认证通过。&&(9)其他资料：7月初，“应交税费——应交增值税”明细账有尚未抵扣完的增值税5000元。&&要求：根据上述经济业务，作出相应的会计分录，并计算本月应纳增值税，填报增值税申报表。&TABLE class=extd_c cellSpacing=0 align=center border=0&&TBODY&&TR&&TD style=&BORDER-LEFT: medium none& colspan=&19&$>$strong&增值税纳税申报表&/strong$>$BR&(适用于增值税一般纳税人)&BR&根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管&BR&税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。&BR&税款所属时间：自&&年&月&日至&年&月&日&&填表日期：&年&月&日&&&金额单位：元至角分&BR$>$/TD$>$/TR&&TR&&TD colspan=&5&&纳税人名称&/TD&&TD colspan=&8&&(公章)&/TD&&TD&法定代表人姓名&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&注册地址&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&营业地址&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD colspan=&10&&纳税人识别号&/TD&&TD colspan=&8&$>$&/TD&&TD class=extd_r&所属行业：&/TD$>$/TR&&TR&&TD colspan=&11&&开户银行及账号&/TD&&TD colspan=&5&$>$&/TD&&TD&企业登记注册类型&/TD&&TD&电话号码&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD rowSpan=3 colspan=&14&&项目&/TD&&TD rowSpan=3&栏次&/TD&&TD rowSpan=2 colspan=&2&&一般货物及劳务&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=2 colspan=&2&&即征即退货物及劳务&/TD$>$/TR&&TR$>$/TR&&TR&&TD&本月数&/TD&&TD&本年累计&/TD&&TD&本月数&/TD&&TD class=extd_r&本年累计&/TD$>$/TR&&TR&&TD rowSpan=11 colspan=&13&&销售额&/TD&&TD&(一)按适用税率征税货物及劳务销售额&/TD&&TD&1&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&其中：应税货物销售额&/TD&&TD&2&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&应税劳务销售额&/TD&&TD&3&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&纳税检查调整的销售额&/TD&&TD&4&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD rowSpan=2&(二)按简易征收办法征税货物销售额&/TD&&TD rowSpan=2&5&/TD&&TD rowSpan=2$>$&/TD&&TD rowSpan=2$>$&/TD&&TD rowSpan=2$>$&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=2$>$&/TD$>$/TR&&TR$>$/TR&&TR&&TD&其中：纳税检查调整的销售额&/TD&&TD&6&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&(三)免、抵、退办法出口货物销售额&/TD&&TD&7&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&(四)免税货物及劳务销售额&/TD&&TD&8&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&其中：免税货物销售额&/TD&&TD&9&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&免税劳务销售额&/TD&&TD&10&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD colspan=&13&$>$&/TD&&TD&销项税额&/TD&&TD&11&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD rowSpan=15 colspan=&13&&税款&BR&计算&/TD&&TD&进项税额&/TD&&TD&12&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&上期留抵税额&/TD&&TD&13&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&进项税额转出&/TD&&TD&14&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&免抵退货物应退税额&/TD&&TD&15&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&按适用税率计算的纳税检查应补缴税额&/TD&&TD&16&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&应抵扣税额合计&/TD&&TD&17=12+13-14-15+16&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD rowSpan=3&实际抵扣税额&/TD&&TD rowSpan=3&18(如17＜11，则为17，&BR&否则为11)&/TD&&TD rowSpan=3$>$&/TD&&TD rowSpan=3$>$&/TD&&TD rowSpan=3$>$&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=3$>$&/TD$>$/TR&&TR$>$/TR&&TR$>$/TR&&TR&&TD&应纳税额&/TD&&TD&19=11-18&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&期末留抵税额&/TD&&TD&20=17-18&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&简易征收办法计算的应纳税额&/TD&&TD&21&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额&/TD&&TD&22&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&应纳税额减征额&/TD&&TD&23&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&应纳税额合计&/TD&&TD&24=19+21-23&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD rowSpan=14 colspan=&13&&税款&BR&缴纳&/TD&&TD&期初未缴税额(多缴为负数)&/TD&&TD&25&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&实收出口开具专用缴款书退税额&/TD&&TD&26&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&本期已缴税额&/TD&&TD&27=28+29+30+31&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&①分次预缴税额&/TD&&TD&28&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&②出口开具专用缴款书预缴税额&/TD&&TD&29&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&③本期缴纳上期应纳税额&/TD&&TD&30&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&④本期缴纳欠缴税额&/TD&&TD&31&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&期末未缴税额(多缴为负数)&/TD&&TD&32=24+25+26-27&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&其中：欠缴税额(≥0)&/TD&&TD&33=25+26-27&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&本期应补(退)税额&/TD&&TD&34=24-28-29&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&即征即退实际退税额&/TD&&TD&35&/TD&&TD&—&/TD&&TD&—&/TD&&TD$>$&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&期初未缴查补税额&/TD&&TD&36&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&本期入库查补税额&/TD&&TD&37&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD&期末未缴查补税额&/TD&&TD&38=16+22+36-37&/TD&&TD$>$&/TD&&TD$>$&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r$>$&/TD$>$/TR&&TR&&TD rowSpan=6 colspan=&16&&授权声明&/TD&&TD rowSpan=6&如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：&BR&为代理一切税务事宜，现授权&BR&(地址) 为本纳税人的代理申报人，&BR&任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。&BR&授权人签字：&/TD&&TD rowSpan=6&申报人声明&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=6&此纳税申报表是根据《中华人民&BR&共和国增值税暂行条例》的规定填报&BR&的，我相信它是真实的、可靠的、完&BR&整的。&BR&声明人签字：&/TD$>$/TR&&TR$>$/TR&&TR$>$/TR&&TR$>$/TR&&TR$>$/TR&&TR$>$/TR$>$/TBODY$>$/TABLE&&&以下由税务机关填写：&&收到日期：&&&&&&&&&&&&接收人：
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rowSpan=3&与增值税纳税申报表&BR&的差额(c)&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD rowSpan=2&当期免抵退出口货物销售额&BR&(美元)&/TD&&TD rowSpan=2&1&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=2&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD&当期免抵退出口货物销售额&/TD&&TD&2=3+4&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&其中：单证不齐销售额&/TD&&TD&3&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&单证齐全销售额&/TD&&TD&4&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=2&前期出口货物当期收齐单证&BR&销售额&/TD&&TD rowSpan=2&5&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=2&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD&单证齐全出口货物销售额&/TD&&TD&6=4+5&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&不予免抵退出口货物销售额&/TD&&TD&7&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&出口销售额乘征退税率之差&/TD&&TD&8&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=2&上期结转免抵退税不得免征&BR&和抵扣税额抵减额&/TD&&TD rowSpan=2&9&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=2&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD rowSpan=2&免抵退税不得免征和抵扣税&BR&额抵减额&/TD&&TD rowSpan=2&10&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=2&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD rowSpan=4&免抵退税不得免征和抵扣税&BR&额&/TD&&TD rowSpan=4&11(如8＞9+10为&BR&8-9-10，否则为&BR&0)&/TD&&TD rowSpan=4&&&/TD&&TD rowSpan=4&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=4&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD rowSpan=4&结转下期免抵退税不得免征&BR&和抵扣税额抵减额&/TD&&TD rowSpan=4&12(如9+10＞8&BR&则为9+10-8，&BR&否则为0)&/TD&&TD rowSpan=4&&&/TD&&TD rowSpan=4&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=4&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD&出口销售额乘退税率&/TD&&TD&13&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&上期结转免抵退税额抵减额&/TD&&TD&14&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&免抵退税额抵减额&/TD&&TD&15&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=3&免抵退税额&/TD&&TD rowSpan=3&16(如13＞14+15&BR&则为13-(14+15)，&BR&否则为0)&/TD&&TD rowSpan=3&&&/TD&&TD rowSpan=3&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=3&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD rowSpan=3&结转下期免抵退税额抵减额&/TD&&TD rowSpan=3&17(14+15＞13&BR&则为14+15-13，&BR&否则为0)&/TD&&TD rowSpan=3&&&/TD&&TD rowSpan=3&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=3&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD rowSpan=2&增值税纳税申报表期末留抵&BR&税额&/TD&&TD rowSpan=2&18&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=2&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD&计算退税的期末留抵税额&/TD&&TD&19=18-11c&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=3&当期应退税额&/TD&&TD rowSpan=3&20(如16＞19则为&BR&19，否则为16)&/TD&&TD rowSpan=3&&&/TD&&TD rowSpan=3&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=3&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD&当期免抵税额&/TD&&TD&21=16-20&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD colspan=&2&&出口企业&/TD&&TD class=extd_r colspan=&3&&退税部门&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=4 colspan=&2&&经声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。&BR&经办人：&BR&财务负责人：&BR&企业负责人：&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=4 colspan=&3&&经办人：&BR&复核人：&BR&负责人：&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&/TBODY&&/TABLE&&TABLE class=extd_c cellSpacing=0 align=center border=0&&TBODY&&TR&&TD style=&BORDER-LEFT: medium none& colspan=&19&&&strong&增值税纳税申报表&/strong&&BR&(适用于增值税一般纳税人)&BR&根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管&BR&税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。&BR&税款所属时间：自&&年&月&日至&年&月&日&&填表日期：&年&月&日&&&金额单位：元至角分&BR&&/TD&&/TR&&TR&&TD colspan=&5&&纳税人名称&/TD&&TD colspan=&8&&(公章)&/TD&&TD&法定代表人姓名&/TD&&TD&&&/TD&&TD&注册地址&/TD&&TD&&&/TD&&TD&营业地址&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD colspan=&10&&纳税人识别号&/TD&&TD colspan=&8&&&&/TD&&TD class=extd_r&所属行业：&/TD&&/TR&&TR&&TD colspan=&11&&开户银行及账号&/TD&&TD colspan=&5&&&&/TD&&TD&企业登记注册类型&/TD&&TD&电话号码&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=3 colspan=&14&&项目&/TD&&TD rowSpan=3&栏次&/TD&&TD rowSpan=2 colspan=&2&&一般货物及劳务&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=2 colspan=&2&&即征即退货物及劳务&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD&本月数&/TD&&TD&本年累计&/TD&&TD&本月数&/TD&&TD class=extd_r&本年累计&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=11 colspan=&13&&销售额&/TD&&TD&(一)按适用税率征税货物及劳务销售额&/TD&&TD&1&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&其中：应税货物销售额&/TD&&TD&2&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&应税劳务销售额&/TD&&TD&3&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&纳税检查调整的销售额&/TD&&TD&4&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=2&(二)按简易征收办法征税货物销售额&/TD&&TD rowSpan=2&5&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD rowSpan=2&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=2&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD&其中：纳税检查调整的销售额&/TD&&TD&6&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&(三)免、抵、退办法出口货物销售额&/TD&&TD&7&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&(四)免税货物及劳务销售额&/TD&&TD&8&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&其中：免税货物销售额&/TD&&TD&9&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&免税劳务销售额&/TD&&TD&10&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD colspan=&13&&&&/TD&&TD&销项税额&/TD&&TD&11&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=15 colspan=&13&&税款&BR&计算&/TD&&TD&进项税额&/TD&&TD&12&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&上期留抵税额&/TD&&TD&13&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&进项税额转出&/TD&&TD&14&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&免抵退货物应退税额&/TD&&TD&15&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&按适用税率计算的纳税检查应补缴税额&/TD&&TD&16&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&应抵扣税额合计&/TD&&TD&17=12+13-14-15+16&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=3&实际抵扣税额&/TD&&TD rowSpan=3&18(如17＜11，则为17，&BR&否则为11)&/TD&&TD rowSpan=3&&&/TD&&TD rowSpan=3&&&/TD&&TD rowSpan=3&&&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=3&&&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&TD&应纳税额&/TD&&TD&19=11-18&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&期末留抵税额&/TD&&TD&20=17-18&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&简易征收办法计算的应纳税额&/TD&&TD&21&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额&/TD&&TD&22&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&应纳税额减征额&/TD&&TD&23&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&应纳税额合计&/TD&&TD&24=19+21-23&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=14 colspan=&13&&税款&BR&缴纳&/TD&&TD&期初未缴税额(多缴为负数)&/TD&&TD&25&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&实收出口开具专用缴款书退税额&/TD&&TD&26&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&本期已缴税额&/TD&&TD&27=28+29+30+31&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&①分次预缴税额&/TD&&TD&28&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&②出口开具专用缴款书预缴税额&/TD&&TD&29&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&③本期缴纳上期应纳税额&/TD&&TD&30&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&④本期缴纳欠缴税额&/TD&&TD&31&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&期末未缴税额(多缴为负数)&/TD&&TD&32=24+25+26-27&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&其中：欠缴税额(≥0)&/TD&&TD&33=25+26-27&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&本期应补(退)税额&/TD&&TD&34=24-28-29&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&即征即退实际退税额&/TD&&TD&35&/TD&&TD&—&/TD&&TD&—&/TD&&TD&&&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&期初未缴查补税额&/TD&&TD&36&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&本期入库查补税额&/TD&&TD&37&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD&期末未缴查补税额&/TD&&TD&38=16+22+36-37&/TD&&TD&&&/TD&&TD&&&/TD&&TD&—&/TD&&TD class=extd_r&&&/TD&&/TR&&TR&&TD rowSpan=6 colspan=&16&&授权声明&/TD&&TD rowSpan=6&如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：&BR&为代理一切税务事宜，现授权&BR&(地址) 为本纳税人的代理申报人，&BR&任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。&BR&授权人签字：&/TD&&TD rowSpan=6&申报人声明&/TD&&TD class=extd_r rowSpan=6&此纳税申报表是根据《中华人民&BR&共和国增值税暂行条例》的规定填报&BR&的，我相信它是真实的、可靠的、完&BR&整的。&BR&声明人签字：&/TD&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&TR&&/TR&&/TBODY&&/TABLE&&&以下由税务机关填写：&&收到日期：&&&&&&&&&&&&&&接收人：2某工业企业系增值税一般纳税人。原材料成本核算采用实际成本法。产品适用增值税税率为17%。7月份有关购销情况如下：&&(1)7月5日，10号凭证记载购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元，取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付。&&(2)7月6日，20号凭证记载购进原材料并入库，取得的原始凭证有：&&1)增值税专用发票上注明价款129500元，税额25850元。&&2)运费结算单据一张，注明运费4200元，其他杂费800元。&&3)银行解款通知单，注明金额160350元。&&4)材料入库单。&&(3)7月9日，40号凭证记载购进原材料一批，取得增值税专用发票一张，注明价款150000元，税款25500元，货款已付，材料已验收入库。&&(4)7月15日，80号凭证记载企业销售产品一批，开出增值税专用发票一张，发票上注明价款2000000元，税额340000元，货已发出。款项已收到60%。&&(5)7月20日，95号凭证记载5月份收取的出租包装物押金11700元已到期，对方未退回包装物。&&(6)7月22日，100号凭证记载5月份售出的部分产品，由于质量问题，购货单位退货，销货额为50000元，税额8500元，退回产品已验收入库，成本价为40000元。&&后附原始凭证：&&1)产品入库单。&&2)进货退出证明单、红字增值税专用发票，注明价款50000元，税额8500元。&&(7)7月30日，200号凭证记载，月末盘库发生原材料盘亏。后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏原材料成本20000元。&&(8)7月31日，企业取得的增值税专用发票除7月6日取得的增值税专用发票外均已认证通过。&&(9)其他资料：7月初，“应交税费——应交增值税”明细账有尚未抵扣完的增值税5000元。&&要求：根据上述经济业务，作出相应的会计分录，并计算本月应纳增值税，填报增值税申报表。增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自　年 　月　日至　年　月　日 填表日期：　年　月　日　金额单位：元至角分纳税人名称(公章)法定代表人姓名&注册地址&营业地址&纳税人识别号&所属行业：开户银行及账号&企业登记注册类型电话号码&项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额(一)按适用税率征税货物及劳务销售额1&&&&其中：应税货物销售额2&&&&应税劳务销售额3&&&&纳税检查调整的销售额4&&&&(二)按简易征收办法征税货物销售额5&&&&其中：纳税检查调整的销售额6&&&&(三)免、抵、退办法出口货物销售额7&&—&(四)免税货物及劳务销售额8&&—&其中：免税货物销售额9&&—&免税劳务销售额10&&—&&销项税额11&&&&税款计算进项税额12&&&&上期留抵税额13&—&&进项税额转出14&&&&免抵退货物应退税额15&&—&按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16&&—&应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16&—&&实际抵扣税额18(如17＜11，则为17，否则为11)&&&&应纳税额19=11-18&&&&期末留抵税额20=17-18&—&&简易征收办法计算的应纳税额21&&&&按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22&—&&应纳税额减征额23&&&&应纳税额合计24=19+21-23&&&&税款缴纳期初未缴税额(多缴为负数)25&&&&实收出口开具专用缴款书退税额26&—&&本期已缴税额27=28+29+30+31&&&&①分次预缴税额28&—&&②出口开具专用缴款书预缴税额29&——&③本期缴纳上期应纳税额30&&&&④本期缴纳欠缴税额31&&&&期末未缴税额(多缴为负数)32=24+25+26-27&&&&其中：欠缴税额(≥0)33=25+26-27&—&&本期应补(退)税额34=24-28-29&—&&即征即退实际退税额35——&&期初未缴查补税额36&&—&本期入库查补税额37&&—&期末未缴查补税额38=16+22+36-37&&—&授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权(地址) 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：&&以下由税务机关填写：&&收到日期：&&&&&&&&&&&&接收人：3某生产企业为增值税一般纳税人，生产产品既有内销又有外销，出口退税适用“免、抵、退”方法。原材料成本的核算采用实际成本法。8月份有关会计资料如下：&&(1)月末未抵扣完的进项税额为10000元。&&(2)本月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1000000元，税款170000元，货物已验收入库，货款以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。&&(3)本月支付电费，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元，其中职工福利部门占总用电量的1/5。款项以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。&&(4)销售货物取得运输部门开具的普通发票，注明运费金额30000元，款项以银行存款支付。&&(5)本月内销产品，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，税款85000元。款项已收到。该批产品的成本为400000元。&&(6)外销产品，售价100000美元，外汇牌价为1:8.3，款项已收到。该批货物的成本为500000元。&&(7)其他有关资料：该企业产品适用17%的增值税税率，退税率为13%。&&要求：根据上述资料，作出有关的会计分录，并填报出口退税申报表及增值税申报表。生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表企业代码：企业名称：纳税人识别号：所属期： 年 月项目栏次当期(a)本年累计(b)与增值税纳税申报表的差额(c)当期免抵退出口货物销售额(美元)1&&&当期免抵退出口货物销售额2=3+4&&&其中：单证不齐销售额3&&&单证齐全销售额4&&&前期出口货物当期收齐单证销售额5&&&单证齐全出口货物销售额6=4+5&&&不予免抵退出口货物销售额7&&&出口销售额乘征退税率之差8&&&上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额9&&&免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额10&&&免抵退税不得免征和抵扣税额11(如8＞9+10为8-9-10，否则为0)&&&结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额12(如9+10＞8则为9+10-8，否则为0)&&&出口销售额乘退税率13&&&上期结转免抵退税额抵减额14&&&免抵退税额抵减额15&&&免抵退税额16(如13＞14+15则为13-(14+15)，否则为0)&&&结转下期免抵退税额抵减额17(14+15＞13则为14+15-13，否则为0)&&&增值税纳税申报表期末留抵税额18&&&计算退税的期末留抵税额19=18-11c&&&当期应退税额20(如16＞19则为19，否则为16)&&&当期免抵税额21=16-20&&&出口企业退税部门经声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人：财务负责人：企业负责人：经办人：复核人：负责人：&&以下由税务机关填写：&&收到日期：&&&&&&&&&&&&&接收人：增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自 　 年 　月 　日至 　年　 月　 日 　　填表日期：　 年　 月　 日 　　　金额单位：元至角分纳税人名称(公章)法定代表人姓名&注册地址&营业地址&纳税人识别号&所属行业：开户银行及账号&企业登记注册类型电话号码&项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额(一)按适用税率征税货物及劳务销售额1&&&&其中：应税货物销售额2&&&&应税劳务销售额3&&&&纳税检查调整的销售额4&&&&(二)按简易征收办法征税货物销售额5&&&&其中：纳税检查调整的销售额6&&&&(三)免、抵、退办法出口货物销售额7&&—&(四)免税货物及劳务销售额8&&—&其中：免税货物销售额9&&—&免税劳务销售额10&&—&&销项税额11&&&&税款计算进项税额12&&&&上期留抵税额13&—&&进项税额转出14&&&&免抵退货物应退税额15&&—&按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16&&—&应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16&—&&实际抵扣税额18(如17＜11，则为17，否则为11)&&&&应纳税额19=11-18&&&&期末留抵税额20=17-18&—&&简易征收办法计算的应纳税额21&&&&按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22&—&&应纳税额减征额23&&&&应纳税额合计24=19+21-23&&&&税款缴纳期初未缴税额(多缴为负数)25&&&&实收出口开具专用缴款书退税额26&—&&本期已缴税额27=28+29+30+31&&&&①分次预缴税额28&—&&②出口开具专用缴款书预缴税额29&——&③本期缴纳上期应纳税额30&&&&④本期缴纳欠缴税额31&&&&期末未缴税额(多缴为负数)32=24+25+26-27&&&&其中：欠缴税额(≥0)33=25+26-27&—&&本期应补(退)税额34=24-28-29&—&&即征即退实际退税额35——&&期初未缴查补税额36&&—&本期入库查补税额37&&—&期末未缴查补税额38=16+22+36-37&&—&授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权(地址) 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：&&以下由税务机关填写：&&收到日期：&&&&&&&&&&&&&&接收人：4纳税会计的特点有______、______、______和______。
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