简易计税时金税盘服务费必须交吗抵减完怎么记账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-27 05:22 标签： 金税第二年服务费抵扣
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关于税控设备及服务费抵减增值税的处理方法
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企业购买税控盘和支付维护费的费用，抵税时申报表如何填？
无论您的企业是一般纳税人还是小规模纳税人，购买的税控盘和支付的维户费都可以抵减税额，相信这是每位会计人员都知道的事，但申报表的正确填写您了解吗？下面就一般纳税人和小规模纳税人企业购买税控盘和支付维护费用抵减税额如何填写申报表，做一下详细的讲解。1．增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。同时还应填写附表四和增值税减免税申报明细表。当期备案的需要填写“本期发生额”。“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额，不能大于主表19栏与第21栏之和。未抵减部分填入“期末余额”结转下期继续抵减。2．小规模纳税人将抵减金额填入《增值纳税申报表（适用小规模纳税人）》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。同时，还应填写增值税减免税申报明细表。当期备案的需要填写“本期发生额”。“本期实际抵减额”填写本期需要抵减的税额，不能大于主表15栏本期应纳税额。未抵减部分填入“期末余额”结转下期继续抵减。以上内容，财务的小伙伴们清楚了吗？希望对你们的实际工作有所帮助。了解更多纳税的申报： （来源：东奥会计在线 作者：高媛媛）
责任编辑：施若林
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税务真问真答:小规模纳税人购买金税盘可以抵扣吗？
税务真问真答:小规模纳税人购买金税盘可以抵扣吗？
1.问：广告公司开具的画册制作费增值税专用发票可以入办公费-印刷费吗？
& 答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，不是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，只要取得可以抵扣的发票，均可抵扣进项税额。用于企业宣传的画册制作费增值税专用发票可以入办公费&印刷费，抵扣进项税额。
2.问：三证合一后发票专用章需要更换吗？原来的旧章还能用吗？
&&答：三证合一后税号变了，发票专用章也需要更换，否则与公司的税号不一致。
3.问：未达到起征点的小规模企业怎么填写增值税申报表？
& &答：如果符合免税条件，则填写于&小微企业免税销售额&，详情建议查阅一下申报表填报说明。
4.问：场地出租适用什么税率？
& &答：国家税务总局公告2016年第16号第四条，小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（1）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
（2）个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
（3）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
（4）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
5.问：小规模纳税人购买金税盘可以抵扣吗？
&&答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》初次购买的金税盘可以抵减应纳税额。
6.问：小规模纳税人购买的用于销售的机动车发票可以抵扣吗？
&&答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十一条规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额&征收率。
& &根据以上规定，小规模纳税人计算增值税，不存在进项税额抵扣问题。
&《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税[号）规定，自日起至日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。
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8月1日起增值税防伪税控产品及服务费大幅降价
发布时间：
　　要点提醒
　　(1)降价执行时间从日起；
　　(2)专用设备降幅较大，对企业减负利好!增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元；
　　(3)服务费用下降，属于长期利好！每年向纳税人收取的技术服务费由每户每年每套330元降为280元;对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用；
　　(4)增值税纳税人购买税控系统产品支付的费用，以及缴纳的技术维护费用，在增值税应纳税额中允许全额抵减。
　　抵税账务处理
　　(1)若是增值税小规模纳税人抵减增值税时
　　借：应交税费—应交增值税(减免税款)
　　贷：管理费用
　　(2)若是增值税一般纳税人抵减增值税时
　　借：应交税费—应交增值税(减免税款)
　　贷：管理费用
　　(3)若是增值税一般纳税人且实行简易计税的在抵减增值税时
　　借：应交税费—简易计税
　　贷：管理费用
　　政策参考
国家发展改革委
关于对纳税人开放电子税务局的通知
各省、自治区、直辖市发展改革委、物价局：
　　为减轻企业负担，优化企业生产经营环境，现就降低增值税税控系统产品(金税盘、税控盘和报税盘，以下简称“税控系统产品”)及维护服务价格等有关问题通知如下：
　　一、降低税控系统产品价格。将增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格由每个490元降为200元，TCG-02报税盘零售价格由每个230元降为100元。
　　二、降低维护服务价格。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位(以下简称“有关技术服务单位”)，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元；对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。
　　三、税控系统产品购买和技术维护服务费用抵减应纳税额。增值税纳税人购买税控系统产品支付的费用，以及缴纳的技术维护费用，在增值税应纳税额中及时全额抵减。
　　四、加强技术维护服务及价格行为监管。有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，提供及时、优质服务；不提供服务或降低服务质量的，不得收取费用。有关技术服务单位和税控系统产品供货单位，向用户强行推销或搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备的，以乱收费查处。
　　五、上述规定自日起执行。《国家计委关于核定增值税防伪税控系统专用设备和技术维护价格的通知》(计价格〔号)、《国家计委关于调整增值税防伪税控系统专用IC卡价格的通知》(计价格〔号)、《国家发展改革委关于降低增值税防伪税控系统专用产品价格的通知》(发改价格〔号)、《国家发展改革委关于降低增值税专用发票和防伪税控系统技术维护价格的通知》(发改价格〔号)、《国家发展改革委关于完善增值税税控系统收费政策的通知》(发改价格〔号)同时废止。
国家发展改革委

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