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奇星税务稽查查账查帐系统软件招标公告
奇星税务稽查查账查帐系统软件招标公告
时间：地区：云南
关于云南省地方税务局申请采用单一来源方式采购“奇星税务稽查查账查帐系统软件”的公示
云南省地方税务局申请以单一来源方式向无锡奇星软件科技有限公司采购预算金额为59.4万元的“奇星税务稽查查账查帐系统软件”。
云南省地方税务局来函反映：该公司拥有自主知识产权的数据采集软件、稽查查账软件（国、地税版本）、税务评估分析系统（国、地税版本）、涉外审计软件等系列软件产品。其中，奇星税务稽查查账查帐系统软件已取得中华人民共和国国家版权局计算机软件著作权登记证书，登记号为：。
&现予公示7个工作日，如有异议，请在公示期内将异议的书面理由及相关信息资料（均需有法人代表签字并加盖单位公章）送达云南省财政厅政府采购管理处（地址：昆明市五一路164号牡丹宾馆大院省财政厅办公楼4楼）。
联系人：江涛
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 云南省财政厅
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 二0一0年十一月二十三日
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北京某建设工程招标有限公司税务检查案例
来源:中国会计网
&&&[导读：该案为工程招标监理业专项检查案件，企业自行确定的纳税义务发生时间为开具发票时间，因此，在收到建设方的招标代理费时挂在往来科目中，造成1400余万元的代理费的纳税时点滞后。通过此案，为招标代理业的稽查提供一定的税务稽查经验参考。]
&&&&一、基本情况：
&&&&北京某建设工程招标有限公司，成立于xxxx年x月xx日，注册地及经营地位于北京市某区某路某号，法定代表人xxx，注册资本xxxx万元，经营范围为工程的勘察、设计、施工、监理以及工程建设有关的重要设备、材料采购招标代理；工程的可行性分析、研究；经济信息咨询服务（不含中介服务）。在地税局缴纳营业税、城建税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等。
&&&&二、检查中发现的主要涉税问题：
&&&&（一）营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加检查情况
&&&&该单位是交通行业专业招标代理公司，具有国家住房和城乡建设部授予的工程招标代理机构甲级资格。在2010年至2012年期间共涉及的招标项目包括四川、广州、深圳、山西、山东等多个省市的路建招标项目，基本均是国家性质的路建项目，与各省市的交通运输厅公路局等部门签订招标代理合同，每个项目依据路建规模进行分段式招标，各标段还分别包括路建、绿化、设计、监理等不同工种的招标。
&&&&该单位的收入构成有标书收入、招标代理费收入、咨询服务收入、房屋出租收入。检查组依据合同对该单位的收入账簿情况进行了细致的审核，发现招标类的合同在招标代理金额的确定上主要分为两大类，一类是明确的在合同内直接确定招标代理费金额；二是合同上仅明确招标代理费收取的最低费率，未明确具体的代理费金额。对于第二类合同如何确定招标代理费，经询问企业并查询此行业的收费标准，按照《招标代理服务收费管理暂行办法》（计价格【号、《国家发改委办公厅关于招标代理服务收入费有关问题的通知》（发改办价格（号文件规定以及国家发改委改革委关于降低部分建设项目收费标准规范收费行为等有关问题的通知（发改价格[号文件规定，招标代理费是按照中标金额的超额累计率表计算出收费基数，在乘以合同中约定的费率得出最终的招标代理费。
&&&&检查组掌握了招标代理费的计算方法后，对其营业收入科目进行了审核，2010年1月至2012年12月，该单位共取得招标代理费收入 元，标书收入 元，咨询服务收入 元，房屋出租收入35000元，共计 元，其中2012年9月以后的元咨询服务收入营改增后不属于地方税收入予以扣除，还有元是在四川项目在当地代开发票缴了税款，剩余 元为地方税应税收入。
&&&& 检查组抽取了北京AA项目，到AA公路分局进行外调，从合同到付款和取得发票三方面数据与该单位此项目的合同、收款、开票进行核实，完全相符，外查未发现问题。
&&&&检查组在对往来科目审核时发现，其应付账款科目中存在收取款项未进行收入确认的情况，经过逐笔核查，排除正常的企业应付账款，以及2013年开具发票并缴纳税款的部分，尚有元为收取的招标代理费收入，经询问企业，企业称此部分为暂时无法确定的招标代理费，原因为招标服务种类繁多，招标批次及标段数量事先无法预估，造成实际招标后的招标服务费往往高于合同约定的招标代理费，业主会因代理费偏高与该公司商谈退还部分代理费（附说明）。检查组认为，招标行业发放中标通知书后，就证明确定了中标企业，其纳税义务已经完成，只有招标工作完成后，委托方才会支付代理费，对于企业提出的无法确定最终的代理费金额，还需要与委托方商洽，会出现退款的情况，属于双方业务纠纷，按常规判断，委托方不会在未确定招标金额前就把招标款打入招标企业。按相关税法规定，纳税义务完成，也已收取款项，应该确定为应税收入。因此，检查组认为上述元的代理费应确认为应税收入缴纳营业税金及附加，其中有元在2009年12月发生，因检查期内应补的税款数额超过10万元，检查组对该单位进行了追征至2008年4月。
&&&&综上，该单位2008年4月至2012年12月地方应税收入合计 元，应缴营业税元，已缴营业税元，应补缴营业税元。应缴城建税元，已缴 元，应补缴49192.40元。应缴教育费附加元，已缴元，应补缴21082.45元。2012年度应缴地方教育附加62654.66元，已缴57944.39 元，应补缴4710.27元。
&&&&（二）个人所得税检查情况：
&&&&该单位平均人数为33人，发放的工资、薪金、年终奖等均在应付职工薪酬科目核算，2010年1月至2012年12月，该单位共发放职工薪酬元，应代扣代缴且已代扣代缴个人所得税 元。检查组在筛查银行存款科目账时发现该单位存在向员工放发过节购物卡190000元，未与员工工资薪金合并代扣代缴个人所得税的问题，少代扣代缴个人所得税30747.55 元，并处以1.5倍的罚款46121.32元。
&&&&（三）企业所得税检查情况
&&&&该单位企业所得税收入类科目主要有营业收入、其他业务收入、投资收益，其中投资收益为该单位购买金融理财产品。扣除类项目通过经营费用、管理费用、财务费用核算，多为支付的咨询费、工资及五险一金、交通费及差旅费、办公用品等，该单位没有利息支出，业务招待费、广告及业务宣传费等均未超出规定标准，检查组仅对该单位应付账款科目中应确认收入的部分进行了调增处理，并对此部分应缴的税金及附加做调减处理。
&&&&2008年度企业各项收入合计 元，准予扣除项目金额 元、利润总额 元，企业纳税调整增加额64685.55 元，纳税调整减少额为 元，调整后所得 元，应缴已缴企业所得税 元，暂未发现问题。
&&&&2009年度企业各项收入合计 元，准予扣除项目金额 元，利润总额 元，企业纳税调整增加额 元，纳税调整减少额为19263.86 元，调整后所得 元，应缴企业所得税元，已缴企业所得税元，应补缴82747.03元。
&&&&2010年度企业各项收入合计 元，准予扣除项目金额 元，利润总额 元，企业纳税调整增加额 元，纳税调整减少额为 元，调整后所得 元，应缴企业所得税 元，已缴企业所得税 元，应补缴 元。
&&&&2011年度企业各项收入合计 元，准予扣除项目金额 元，利润总额 元，企业纳税调整增加额 元，纳税调整减少额为 元，调整后所得 元，应缴企业所得税 元，已缴企业所得税 元，应补缴 元。
&&&&该单位2012年度企业所得税汇算清缴已经完毕，申报时未对此次稽查发现的问题进行处理，经此次税务稽查，企业认可稽查结果，并自行对2012年应付账款未确认收入的部分申报补缴了企业所得税 元。
&&&&三、处理意见及依据：
&&&&1、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令540号）第一条、第十二条、第十五条第一款、第二款的规定，该公司应补缴营业税元；
&&&&2、根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第一条、第二条、第三条、第四条第一项，《北京市实施&中华人民共和国城市维护建设税暂行条例&的细则》（京政发[1985]86号）第二条、第三条、第四条第一款第一项的规定，该公司应补缴城市维护建设税49192.40元；
&&&&3、根据《征收教育费附加的暂行规定》（国发[1986]50号）第一条、第二条，《北京市人民政府转发国务院关于教育费附加征收问题文件的通知》（京政发[1994]18号）第一条的有关规定，该公司应补缴教育附加21082.45 元；
&&&&4、根据北京市人民政府关于印发北京市地方教育附加征收使用管理办法的通知(京政发〔2011〕72号文件规定，该公司应补缴地方教育费附加4710.27元;
&&&&5、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)、中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号），该公司应补缴企业所得税 元;
&&&& 6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令49号）第三十二条规定，对该公司加收营业税滞纳金元、城市维护建设税滞纳金16396.81元、企业所得税滞纳金 元;
&&&&7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令49号）第六十九条对该公司未代扣代缴个人所得税,处以1.5倍的罚款46121.33元。
[责任编辑：canet]
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项目概述：招标代理公司（ 查看）受业主单位（ 查看） 委托，于在中国采购与招标网发布 河南省地方税务局稽查局税务稽查查账软件采购项目询价招标公告。现邀请全国供应商参与投标，有意向的单位请及时联系项目联系人参与投标。
河南恒信管XX稽查XXX税务稽查查账采购项目进行询价招标，现欢迎符合相关条件的投标人参加投标,现将服务事宜公告如下：
1. 项目名称及编号
1.1 <spanXXX税务稽查查账软件采购项目
1.2 项目编号：豫财询价采购-X-X号
2. 项目简要说明
2.1 采购内容： 稽查X络版（不限站点数），本次采购X套。
2.2 预算资金：XX。
2.3 <spanXXX指定地点。
2.4完工期：X日历天。
3. 投标人资质要求
3.1 X采购法第二十二条的各项规定。
3.2 投标人具有良好的商誉及完善的售后服务体系的生产、经营该产品的企业法人，在法律和方面独立，并与采购人无任何隶属关系。
3.3 </sX采购反商业贿赂承诺书。
3.4 提供软件企业认定证书。
3.5 提供在本单位缴纳的最近3个月的社会明细，人数不能低于X</spX上下载无效，且必须注明出具单位的办公联系）。
3.6 由企业注册所在地或项目所在地检察机关出具的行贿犯罪档案查询结果证明。
3.7 本项目不接受联合体投标。
4. 报名及询价文件发售信息
4.1 报名时间：X年X月X日～X年X月X日(法定节假日、公休日除外)每天上午9：X～X：X，下午X：X～X：X (时间)。
4.2 询价文件发售时间：X年X月X日～X年X月X日(法定节假日、公休日除外)每天上午9：X～X：X，下午X：X～X：X (北京时间)。
4.3 报名及询价文XXXX4XDX。
4.4询价文件售价：XX/套，现场购买售后不退，不支持邮寄。
4.5 其他有关事项：报名请携带企业法人营业执照副本、税务登记证副本、组织机构代码证副本、反商业贿赂承诺书、软件企业认定证书、社会保险明细、无行贿犯罪档案查询结果证明、法人授权委托书及被授权人身份证或法定代表人身份证明书及法定代表人身份证等相关证明材料。
（以上证件出示原件并留加盖供应商单位公章的复印件一套。）
5. 响应性文件接收信息
5.1 响应性文件接收截止时间：X年X月X日X时XX（北京时间）。
5.2 响应性文XXXX交叉口）。
6. 询价有关信息
6.1 询价时间：X年X月X日X时XX（北京时间）。
6.2 <spanXXXX交叉口）。
6.3 届时请参加询价的供应商授权代表出席开标仪式。
7. 发布公告的媒介
X》、《河X》发布。
8. 本次招标联系事项
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采购代理机X
联 系 人：Xpan lang="EN-US">
联 系 人：Xpan lang="EN-US" />
联系电话：X-X
联系电话：X-X
<spXX交叉口
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