已知含税金额，怎么计算金额 和税额？一般纳税人17%，_胶南吧_百度贴吧
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&签到排名：今日本吧第个签到，本吧因你更精彩，明天继续来努力！
本吧签到人数：0成为超级会员，使用一键签到本月漏签0次！成为超级会员，赠送8张补签卡连续签到：天&&累计签到：天超级会员单次开通12个月以上，赠送连续签到卡3张
关注：91,860贴子：
已知含税金额，怎么计算金额 和税额？一般纳税人17%，收藏
例：销售货物4吨含税金额36000元
怎么算金额税额
=税额。 36000-税额=不含税金额
登录百度帐号推荐应用
为兴趣而生，贴吧更懂你。或一般纳税人选择简易办法征收增值税如何确定征收率？
来源：税屋
作者：税屋 人气： 发布时间：
摘要：一般纳税人选择简易办法3%征收率可否同时享受减按2%征收增值税？
咨询： 哪些情形下，一般纳税人选择简易办法3%征收率，可享受减按2%征收增值税的优惠政策？ 　　解答：以下几类情形下，一般纳税人选择简易办法依照3%征收率，可减按2%征收增值税： 　　1......
一般纳税人选择简易办法3%征收率可否同时享受减按2%征收增值税？
&&& 咨询：&哪些情形下，一般纳税人选择简易办法3%征收率，可享受减按2%征收增值税的优惠政策？&
　　解答：以下几类情形下，一般纳税人选择简易办法依照3%征收率，可减按2%征收增值税：
　　1.销售自己使用过的固定资产（增值税转型或营改增试点以前购入的，或属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的）；
　　2.纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，认定一般纳税人后再销售该固定资产；
　　3.选择简易办法缴纳增值税的一般纳税人，销售其按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；
　　4.销售旧货（经营其进入二次流通的具有部分使用价值的货物）。
　　特别需要注意的是，上述经济行为在享受减按2%缴纳增值税的优惠政策同时，不得开具增值税专用发票。
一般纳税人在流通环节能否选择简易计税方法缴纳增值税？
　　咨询：&一般纳税人在流通环节可选择简易计税方法缴纳增值税吗？若可以，哪些情形符合简易计税条件？&
　　解答：下列情形的一般纳税人，可以在流通环节选择按简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税：
　　1.药品经营企业（有药品经营许可证，批发或零售）销售的生物制品；
　　2.单采血浆站销售非临床用人体血液，不得开具增值税专用发票；
　　3.拍卖行取得的货物拍卖收入；
　　4.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
　　5.典当业销售死当物品；
　　6.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品，不得开具增值税专用发票；
　　7.固定业户临时外出经营。
增值税&税率&与&征收率&小贴士&&
增值税的计征方式目前主要有两类：增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
相关政策&&今日新帖：113　在线学员：22035
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
一般纳税人税负的计算 税负及税负的计算（一） 增值税税负率是应纳税额与销售收入之间的比率关系，其用公式表达为： 增值税税负率=增值税应纳税额÷不含税销售收入*100% 上面的公式可以演变为： 增值税税负率=(销项税额-进项税额)÷不含税销售收入*100% 三、税负控制： 我们已经知道，税负率是税务局给我们的一个比率，它是已知的；在日常的工作 中，销售收入和销项税额也是已知的。因此，增值税税负的控制，事实上就是控 制取得进项税额发票的多少，或者你虽然取得了很多的发票，但是只可以抵扣多 少。 现以服装、包袋为例，征税税率为 17%，税负率为 3.4%。来计算并控制进项的取 得情况。 (1)计算购进取得的进项金额占销售的比例： 应缴纳的税额占征税率的比率为：3.4%÷17%=20%。也就是说，企业每销售 100 元，应该有 20 元要全额征税。(2) 计 算可 以 抵扣 的进 项 税额 占 征税 率的比 率 为： (17%-3.4%)÷17%=80%( 即 100%-20%)。也就是说，企业每销售 100 元，可抵扣 80 元的购进原材料或接受劳 务的金额。 因此，企业应当以销售收入的 80%取得进项发票，并参与抵扣。其他企业不同的 税负也可以根据以上的算法计算出应取得的进项税额。 2、多取得的进项如何处理？ 由于取得防伪开票系统可以在 90 天内参与抵扣，因此多取得的进项税额可以先 不参与抵扣，而在不超过 90 天的时间内参与抵扣。将这部份未抵扣的进项税额 计入“待摊费用—待抵扣进项税额”。 当月账务处理为： 借：原材料 待摊费用—待抵扣进项税额 贷：银行存款 下月抵扣时账务处理为： 借：应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：待摊费用—待抵扣进项税额 税负及税负的计算（二） 4．税负＝{【内销收入×增值税税率－进项税额－上期留抵税额+进项税额转出 ＋本期留抵税额＋外销收入×退税率】÷【内销收入＋外销收入】}×100%。 上述公式中：进项税额转出＝外销收入×征退税率之差 进项税额转出＋外销收入×退税率＝外销收入×增值税税率 简化后得新公式 5： 5．税负＝{【 （内销收入＋外销收入）×增值税税率－进项税额－上期留抵税额 ＋本期留抵税额】÷【内销收入＋外销收入】}×100%。 这个公式比较全面，但要理解是有点困难的，为了更能说明公式含义，我们把公 式进行拆分说明： （内销收入＋外销收入） ×增值税税率－进项税额＝基本公式 1。 中的应纳税额 本期留抵税额－上期留抵税额＝在本会计期间的留抵税额净值 =19 关键就是弄明白这个净值反映了什么， 我们知道留抵税额是各种税收优惠政策下 （包括免抵退政策）的免、抵有余部分，免、抵有余反映在财务上就是你的应纳 税额合计数为负值（即你现金实际交纳数为负值） ，这时，你就把这个负值记入 了留抵税额而应纳税额合计数归零。而负值是反映已经多交了的增值税额。在前 面已经说过“免抵退税额”在理论上是你已经交纳的税负中的一部分， 而“留抵 税额”是你已经多交的那部分，是国家要退给你但尚未退的数据。两者是不同的 概念。简单地说，这个净值就是你的多交数。 所以，公式用语言表示就是：税负＝{（应纳税额＋多交的增值税）÷计税销 售总收入}×100% 这个公式才是企业真实的增值税税负反映。 三．税负理论的现实意义 对于宏观税负，我不想说什么，我只对大家关心的增值税税负说几点。增值税税 负也是一种税收负担的表示，但本质上是一种行业平均成本的体现，对税负发生 本质作用的也是一个企业的生产成本。 企业的生产成本有两大块，一块是相对稳定的物质不变成本 C，一块是可变成本 V。 从这里可以看出 C 变动引起的税负变化是全行业的,比如现阶段有色金属材料 的涨价就会引起比如那些以铜为原材料的行业的成本上升,从而抵扣增加,引发 整体税负下降。而 V 是人的劳动，是价值创造的真正源泉，也是产品增值的主要 动力，同行业不同企业的差异性主要体现在 V 的成本上。增值税税负也主要体现 在对 V 产生的增值部分的税负。因此，如果一个企业发生了不正常的抵扣行为就 为在增值税税负上反映出来。 在文章第二部分开始时的大前提中， 企业存货的变化也是一个引起税负变动的大 变量，但它对税负起的不是本质上的作用。比如你现在在做 6 月份的账，但如果 6 月发生了一笔 2 月份已经销售的贷物的退贷，这时你的进项抵扣还是正常的抵 扣，但你的当月销售额且因此进行了红字冲减，这时的税负就发生了大大的变 化。 一般而言，产业结构决定经济增长方式和增长速度，同行业企业的材料耗用、生 产工艺、平均利润相近，因而增值税税负趋近。因此，税务机关对同行业企业在 税负上进行监控和评估，是有其合理性的。这也是税收管理的最基本、最重要的 工作。行业税负预警是税收预警管理的主要指标。 说了老半天，总结一下税负的计算公式： 税负=（销售额 X17%—进项税额）/销售额 （17%这个税率可根据各个公司的不同来变动。 ） 税负率的全称是税收负担率，一般是指增值税的负担率。因此： 税负率=应交值税率/销售收入总额 这是用来衡量企业应交的税金是否符合正常水平的一项重要指标。 毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入 这是用来衡量企业销售收益的一项指标， 也就是通常所说的卖一个东西可以赚多 少毛利。 他们之间的关系是这样的，税负率越高，说明可以抵扣的东西就越少，就会导致 毛利率越高。换句话说就是买进来的东西便宜，而卖出去的贵，就会利润高些， 而且税负也会高些(多交了税收) 而税负越低，毛利率越低。 不过也不是万事如此，具体的事物要具体的分析。
最美女会计
楼主其他文章
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：9305
经验：19297
鲜花：<span id='flower6
金币：<span id='medal97
合在一起，很难看
优秀是一种习惯……一分耕耘，一分收获……相信自己……贵在坚持……
论坛等级：钻石会员
学术级别：实习生
回帖：5839
经验：11821
鲜花：<span id='flower1
金币：<span id='medal741
看起来有点费劲，不过还是有点实用的，保留一下
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：5521
经验：24232
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal11
<FONT style="BACKGROUND-COLOR: #ffffff" color=#000000 size=4 face=仿宋_GB继续加油！
论坛等级：★★★★★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal64
做个记号，慢慢看。
论坛等级：高级会员
学术级别：实习生
经验：1753
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal60
收藏了。了解多一点对自己有好处。
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
谢谢分享。。收藏看看
会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
10.59.0.123:Execute time :0.05当前位置：&>&注册会计师&>&税法
税法(2016)
原题：计算题
甲商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生下列业务：
（1）从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。
（2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
（4）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。
（5）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该商场当月应缴纳的增值税。
正确答案：
（1）业务(1)：外购货物取得普通发票的，不得抵扣进项税额；
业务(2)：外购货物由于取得的是普通发票，所以不得抵扣货物的进项税额；支付给小规模纳税人的运输费，取得税务机关代开的增值税专用发票的，准予按照3%的征收率抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=0（元）；
该商场当月可以抵扣的增值税进项税额为300元。
（2）业务(3)：采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，本题由于电脑当月尚未发出，所以不确认增值税销项税额；
业务(4)：调制乳适用17%的增值税税率、鲜奶适用13%的增值税税率。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。应确认的销项税额=11232&（1+17%）&17%+10848&（1+13%）&13%=2880（元）；
业务(5)：属于增值税混合销售行为，该安装劳务收入视为含增值税收入，应作增值税价税分离处理。应确认增值税销项税额=[&（1+17%）]&17%=544（元）；
该商场当月应缴纳的增值税==3124（元）。
知识点：增值税一般纳税人应纳税额的计算
税法(2016) >>课后作业 >>计算题 >>试题编号：973351[答疑编号：]
支付给小规模纳税人的运输费，取得税务机关代开的增值税专用发票的，准予按照3%的征收率抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=0（元）
一般纳税人抵扣进项税时，从小规模纳税人和一般纳税人购进货物，抵扣的进项税不一样嘛。从小规模纳税人购进就是3%，从一般纳税人购进就是17%或13%.
还没报读课程？来这里选购吧&
知识点出处：&>&税法&>&<a
href="/openqa/showQaList.html?examId=713&year=&>&第二章 增值税法
本章所有知识点： |
本题/页答疑
全面营改增了，还存在混合经营这种说法吗
全面营改增了，安装服务可不可以按照6%税点记服务费？
商场的销售为零售
kpmg 提问：
请问商场的销售全都默认为零售吗？
轻1第94页业务4
为什么15000要按百分之13的税率呢？怎么不按百分之17呢？
92页业务4为什么按17的税率呢？
轻一p92.93计算题第一的(3)和第二的(6)
能不能帮我解释下为什么一个是3%减按2%,另外一个是17%?
至于是否含税题中会说明
kpmg 提问：
可是本题中就没有说明是否含税啊
本知识点其他学员的提问
保养费为什么没有计入计税基础？·
阿凡提的达 提问：
RT~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
平销返利，无论是供货方开红字发
vivi88888 提问：
平销返利，无论是供货方开红字发票，还是购货方开普通发票，购货方是不是都是冲减进项？
大米适用13%？
老师你好，请问102页只提到蔬菜啊，没有大米 啊？
进口计算可抵扣增值税的时候问什
zhc9002 提问：
进口计算可抵扣增值税的时候问什么不核算消费税，不是55/（1-9%）*0.17吗？
关于第一小问
dongjingchuanlx 提问：
第一问是从毛利的角度考虑，如果从增值税上考虑，小规模纳税人纳税70*3%，一般纳税人纳税（70-40）*17%，小规模纳税人的对公司更有利。
月营业额10万元以下减免教育费附加和地方教育费附加
那月营业额10万元以下减免教育费附加和地方教育费附加的政策也就不适用于代开增值税专票了呗？
要是普通发票就适用了么？
题面写果酱厂生产果酱，单价20
题面写果酱厂生产果酱，单价200这是价税合计么？
还有上面的问题，为什么销售额中包含免税收入
代开增值税专用发票是否一定要预交增值税
老师您好，请问以按月申报的小规模纳税人为例，代开营业额3万以下的增值税专用发票 是否也要缴纳增值税 城建税、教育费附加和地方教育费附加？
&三万元以下减免增值税是否适用，，10万元以下减免教育费附加和地方教育费附加在代开专用发票时适用么
算增值税，如果说收入，就是价税
算增值税，如果说收入，就是价税合计，如果说单价，就只是价格，对么，怎样区分含不含税
销售额为什么包含免税销售额
关于融资性售后回租的增值税处理和其他融资租赁服务中的相关知识点的疑问
mind_silent 提问：
在融资性售后回租的增值税处理和其他融资租赁服务这节教材介绍中，说出租方向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。并且其他融资租赁服务也说，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额。学生的疑问是，这里分别提到的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）和发行债券利息属于什么实际情况，请教师举个例子介绍下。另外在上面的其他融资租凭服务中提到安装费，这安装费属于什么实际情况？安装费不就是价外费用吗？如果是价外费用不是含在销售额里面吗？如果上面这些借款利息，发行债券利息，保险费、安装费，车辆购置税要分离出销售额，又应该分别如何会计核算和税务处理？谢谢！
注册会计师
京公网安备：号&&
& Inc. All Rights Reserved注册会计师
一般纳税人的税负率怎么计算
导读：会计网小编将分享“一般纳税人的税负率怎么计算”一文，希望能够帮助到你。
　　1、 企业税收负担率的测算分析
　　企业=本期累计应纳税额&本期累计应税销售额&100%
　　率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]&本 地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)&100%
　　如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
　　2、 企业销售额变动率的测算分析
　　当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)&上月应税销售额&100%
　　累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)&上年同期应税销售额&100%
　　如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
　　3、 企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析
　　销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)&上年同期累计销售成本&100%
　　销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)&上年同期累计销售额&100%
　　企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率
　　#如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
　　4、 企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)
　　如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常。
　　5、 进项税额构成比例分析
　　进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣抵扣进项税额&当期抵扣的全部进项税额&100%
　　利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外)，该企业申报异常。
　　6、 增值税专用发票开具金额变化分析
　　专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额&上期申报的专用发票开具金额&100%
　　利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。
　　下面我們舉個例子來詳細說說如何具體操作：
　　公式 1.2 %=X&Y，想控制1.2%的税负，就要交纳X元增值税，并要做Y元，可有两个变量怎么能控制税负呢?
　　还有一个公式 Y=(上期留抵增值税+本期进项增值税)&(17%-1.2 %)
　　我们把上述公式中的红字称为&本期可抵扣增值税&蓝字称为&预计税负&则
　　Y=本期可抵扣增值税& (17% - 预计税负)
　　例：上期留抵100万增值税，本期已认证进项增值税100万，想要控制在1.2 %的税负，应当做多少主营业务收入?
　　套入公式得
　　Y =(0000)&(17%-1.2 %)
　　=.8%=(元)
　　Y計算應纳增值税X =&17%-1898.73 (元)
　　税负率=&=1.2 %
　　将你的主营业务收入减少到元就能达到1.2 %的税负了
　　有些人士在月底一衡量税负发觉高了就向下调销售收入，调过后发觉还不理想就还调，这样的做法是不可取的，应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入。
延伸阅读：
（责任编辑）
加载更多文章
加载更多文章
加载更多文章
加载更多文章
加载更多文章
加载更多文章
加载更多文章
加载更多文章
会计网官方微信
扫描二维码，即刻与小K亲密互动，还有劲爆优惠等你来拿！
订阅QQ邮件
第一时间获取热门财会资料！
版权所有 Copyright (C) 2010 - 2016
All Rights Reserved　
除特别注明外，作品版权归会计网所有。如果无意之中侵犯了您的权益，请，本站将在三个工作日内做出处理。