钦州市运用大数据助力审计监督全覆盖
今年以来，按照李克强总理政府工作报告中提出的“推进审计监督全覆盖”和中办、国办印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》的要求，钦州市审计局主动适应新常态、努力践行新理念，以大数据为核心全面推进审计信息化全覆盖，坚持以问题为导向，不断创新审计技术方法，积极探索实现审计监督全覆盖的方法路径。
一是实现财政预算审计全覆盖。加强与财政部门沟通联系，实施信息资源共享，完成了全市国库集中支付、总预算会计、财政专户、财政总决算、部门决算、部门预算编审、工资统发及非税等各类数据的全面采集，并从多角度多方位对全市预算编制和执行情况、财政资金使用效益情况等进行数据分析，全盘考虑，进一步实现对财政预算的审计全覆盖。
二是推动保障住房审计全覆盖。在全市2015年保障性安居工程审计中，充分运用房屋租赁、房产登记、车辆管理、工商登记以及缴纳公积金等信息数据进行关联、比对、分析，查出了不符合保障条件对象分配保障房、保障对象拥有车辆和保障房动态管理滞后等问题，并及时与住建部门沟通反映，建议进一步完善机制、加强监管和堵塞漏洞，积极推动保障住房项目的审计全覆盖。
三是促进医保基金审计全覆盖。在基本医疗保险基金和医疗救助资金审计过程中，积极落实医疗保险基金和医疗救助资金财务、业务数据采集工作，向市、县（区）财政、人力社、卫计、民政等相关部门分期分批采集数据，并进行筛选分析，争取各有关部门的支持和理解，切实促进医保基金的审计全覆盖。&
四是强化扶贫资金审计全覆盖。在审计中搭建大数据审计分析平台，建立多部门、多系统、跨行业的大数据审计资源，从扶贫对象是否收入超标、已死亡、经商办企业、机关编内人员、车辆、拥有房产、缴存公积金等多方面因素入手，对扶贫建档立卡对象档案资料的真实性、精准性等进行审查，不仅查出了扶贫建档立卡对象不符合条件等问题，还对扶贫专项资金追踪到单位、到个人，切实保障财政扶贫资金用到“刀刃上”，努力强化财政扶贫资金的审计全覆盖。&&&&&&&&&&&&&&
> &&日期： 16:25:32&&来源：钦州市审计局 && 作者：余卓文&&创新大数据分析实现“点-线-面”审计“全覆盖”；【时间:日】【来源:江苏省无；“点”――开发审计软件，实现全面自动逐笔核查银行；无锡市审计局通过组建计算机审计研究攻关小组，开发；“线”――多维度多层次，实现关联分析税收行业数据；无锡市审计局规划建设税务联网审计系统，在省内首次；“面”――化零为整，实现深度覆盖市级部门预算执行；无锡市审计局
创新大数据分析 实现“点-线-面”审计“全覆盖”
【时间:日】 【来源:江苏省无锡市审计局】字号： 【大】 【中】 【小】
近年来，江苏省无锡市审计局顺应大数据技术发展浪潮，积极布局大数据审计，通过构建联网审计分析平台，实现跨行业数据分析，强化审计人员应用大数据审计理念，创新大数据审计分析方法，实现了“点-线-面”审计“全覆盖”。
“点”――开发审计软件，实现全面自动逐笔核查银行流水
无锡市审计局通过组建计算机审计研究攻关小组，开发了10多项实用软件和工具，使数据分析实现手动到自动的飞跃。在对某农村商业银行的审计过程中，审计人员通过研究银行资金流水特征，结合已有的银行审计经验，开发“银行资金自动跟踪数据审计工具”。运用工具全面自动核查该行500万元以上的信贷资金流向共计亿元，实现实质意义的总体分析，查出信贷资金流向房地产企业、信贷资金流向小额贷款公司等多个信贷违规使用问题。银行管理层高度重视，借鉴审计组研发的信贷资金跟踪审计工具完善银行内审系统。
“线”――多维度多层次，实现关联分析税收行业数据
无锡市审计局规划建设税务联网审计系统，在省内首次整合国、地税征管数据，建立了国地税数据的关联分析，突破地方审计机关只关注地税数据的瓶颈，实现全面评价税收征管质量的目标，为全市两级审计机关开展税收征管等审计项目提供有力支撑。在今年税收征管质量审计评价项目中，通过国地税总体分析分散核查审计模式分析疑点，核准率超过50%，税务部门根据审计揭示问题和建议取缔了市区所有技贸发票代开点，从源头堵塞了税收征管漏洞。除此之外，系统广泛应用于企业、金融、医院、专项资金和经济责任审计等多个审计项目，运用该系统，在《某市重点片区开发建设资金专项审计调查》、《某管委会主任任期经济责任审计项目》等3个审计项目中锁定重大违法违纪问题，相关负责人被立案惩处。
“面”――化零为整，实现深度覆盖市级部门预算执行审计
无锡市审计局应用财政审计分析系统，打破以往市级部门预算执行审计各个项目分散在各个处室分别进行的操作瓶颈，采用“数据集中分析、疑点分散核查”的数字化审计模式，首次将全市100多个一级预算单位全部纳入部门预算的审计范围，基本实现了有深度的全覆盖。通过深度应用财政审计分析系统，审计对象比往年扩大了5倍，被审计部门覆盖面达到市级部门的50%，被审计资金覆盖面达到市本级预算执行金额的50%，审计效率较往年提高10倍以上。部门预算审计报告得到无锡市长汪泉等多位领导批示，市财政局和有关部门针对存在的问题进行了积极的整改。（冷瑞）
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关于大数据助推审计全覆盖的几点思考
杨爱梅（江苏省南京市审计局）
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随着全覆盖审计的纵深推进，海量数据获取、存储与处理方法与技术的飞速发展，已经来临的大数据时代对审计工作带来了机遇和挑战、影响到审计的每个领域。挑战在于，如今很多被审计单位提供的数据量，不仅包含最基层的微观数据，而且包含反映整体的宏观数据，组成越来越庞大复杂的海量数据，审计工作如果不顺势而为、与时俱进地开展大数据分析，将寸步难行；机遇在于，这些海量数据可以极大地扩展我们的审计视野和监督深度，使审计全覆盖在广度和深度上取得突破性跨越性的提升成为可能。因此，如何利用大数据及其有效的分析手段助推审计全覆盖，是摆在我们审计人面前值得思考并努力去实践运用的课题。一、创新大数据审计思路 。在大数据环境的审计工作要牢固树立起三种思想：一是数据先行思想。随着信息技术的日益发展与广泛应用，被审计单位的经营、管理和核算模式正在由传统的会计核算、经营管理系统的构成要素转向高效、复杂的信息系统。审计人员所面临的原始资料，不再只是手工凭证、账簿和报表，而是具有高度概括性、模糊性、关联性的海量电子数据。这就需要审计人员牢固树立以数据为核心，数据分析先行、数据分行与现场核查相结合相融合的思想方法，才能在新形势下有效推动实现审计监督全覆盖。二是紧跟信息流向思想。在大数据背景下，要充分利用信息化的手段，关注资金的走向、物资的走向、业务的走向，从中发现疑点，深挖严查。三是多维度数据关联分析思想。强化政府财政预算数据和预算执行单位数据的关联分析、财政数据与宏观经济数据的关联分析、财务数据与部门业务数据的关联分析、不同领域和专业间的横向关联分析、财政金融企业社保等相互间的关联分析。只有通过多方数据的关联分析、整合各种信息资源，才能真正实现审计模式的创新；只有通过数据的关联分析, 才能实现数据的立体化、多维度挖掘，提升数据分析的质量、实现数据的有效利用。二、开拓大数据审计视野 。目前的政府审计，主要是对政府各部门及其他公共机构财务报告的真实性、公允性，运用公共资源的经济性、效益性、效果性，以及提供公共服务的质量进行审计；对公共性、财政性资金的收支结果及其直接支配者的监督。随着全覆盖审计要求&全面审计，突出重点&向纵深推进，以及建构审计&免疫系统&已成客观需要。因此，对于海量数据不仅需要审计的&平面扫瞄&，更要&立体透视&，不仅对所有的财政财务收支情况执行进行检查，还要对形成其行为的各个环节、或所涉及的过程进行检查，对制定、执行的相关公共政策的运行机制进行评估，对制定、执行公共政策的主要负责人的履职绩效进行监督等。通过多维度数据分析，从体制、机制、制度性的层面揭示问题，预警经济社会发展中的突出矛盾和风险，推动深化改革和制度创新，维护国家经济安全和服务可持续发展。三、改进大数据审计模式 。利用大数据审计信息平台系统，开展多维度数据分析，通过大数据提升审计效益效率。一是完善数字化审计制度机制。从数据的报送、归集、分类、分析、应用、保密、存储与读取等全链条各方面进行建章立制，既确保大数据的开发利用有序有效，也保证大数据运用的健康安全，确保大数据环境下的数字化审计顺利推进。二是组建专业数据攻关组。在大数据环境下，审计组织管理方式要注重整合审计力量，在全局、甚至审计系统范围内抽调业务骨干成立审前调研组、数据攻关组、审计核查组，探索&集中分析、发现疑点、分散核查、系统研究&的审计模式，提高审计的质量和效率。三是充分挖掘利用大数据。从关联数据中发现所蕴含的规律和特点，挖掘出审计线索，使审计资源效能最大化；通过对海量数据进行多维度、多层次分析，尝试建立各类数据分析模型和方法体系，为全覆盖、常态化的延续审计打下坚实基础；通过建立被审计单位违规行为库，为构建审计数据分析模型和审计方法体系提供审计实务的支撑。四是推动大数据分析的更广泛应用。一方面，鼓励、督促审计人员直接利用平台数据分析功能开展分析，改变以往直接使用数据库工具分析数据的惯性思维，逐步建立起规范的数据权限控制、数据安全管理、审计行为控制等&大数据&环境下的审计工作机制和行为习惯；另一方面，培养审计人员平台应用的兴趣和信心，将审计人员平台应用中发现的问题进行分类，评估其紧急程度，按轻重缓急及时解决，避免对审计时间产生不良影响，使审计人员产生不满情绪和畏难情绪。（杨爱梅）
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