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小规模企业，代开增值税普通发票，应该如何计收入交企业所得税
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小规模企业，代开增值税普通发票，
金额3万元（含税），税额3/(1+3%)*3%=873.78
申报企业所得税，
应该如何计收入交企业所得税，假设企业所得税税率为25%
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价税分离有那么难吗？
& &你这是销售货物，从税局代开了增值税普通发票（小规模纳税人可以自己开普通增值税发票呀），按你的公式把价税分离后，税进“应缴税费--应缴增值税（销项）”的贷方，价入“主营业收入”，期末再结转就是了。把收入-成本-费用（电算化可以软件自动结转）。。。形成利润，再乘所得税税率25%就行了。
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小规模纳税人有一笔收入就应交纳企业所得税吗?
09-04-08 &
小规模纳税人有一笔收入就应交纳企业所得税
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八品, 积分 796, 距离下一级还需 204 积分
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有懂的么？
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打电话问地税或者国税，网上问不清楚的
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我们家是专业的会计代理，你可以私聊我，关注我们家
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　不满三万也要按三万交。
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白身, 积分 82, 距离下一级还需 18 积分
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小微企业月度销售收入不满三万免税（如果是按季申报，季度不满9万），当然免税的话你只能开普通发票，专票不免。收入是按月或按季统计的，前后月份没关系。
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九品, 积分 386, 距离下一级还需 114 积分
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连续的3个月不要满9万就不要给税，只要进项发票能平就可以了，不然的话给的企业所得税蛮高的，123,456,789,101112 连续3个月，具体可以问代办会计
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现在是按三万定的，，不满也要交，，
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九品, 积分 120, 距离下一级还需 380 积分
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电话：8工作日 8:30-17:00在线自然人独资的有限公司,注册资金50万属小规模纳税人，企业所得税怎么交
情况如下：我爸注册了一个自然人独资的有限公司，属小规模纳税人，是查帐征收所得税，实际目前是没有员工的，只有我帮他处理一下账务，每个月交个报表。我想请问，我有没有必要设一个工资表，给他和我每个月发工资，以后在所得税交纳时可以作为费用扣除？（实际上只有我和他两个人，是没有工资可发的）如果可以的话，只需要做个工资表附在凭证后面就可以吗？劳动局是否会查是不是交了社会保险呢？有必要做劳动合同去劳动局备案吗？请高人指导点，谢谢！
做一个两个人的工资表，甚至可以尽量多做些人，每个人工资定，不交税就行。。
最好能交社保，如果有在其他公司缴纳的话，那就不要交了。但最少能有一个人交纳。
还有要签劳动合同，签了可以以免相关部门查，到时候出问题。
每个月把凭证做好，税要及时申报，零申报也要及时。尽可能合理避税。
慢慢做，适应就好了。如果公司发展起来，账务复杂可以自己做内帐，找个兼职做外帐。
吉林国税小王告诉你：1、想把工资扣除，光有你和你父亲的工资表不行，得到劳动局备案，否则税务局根本不认可。2、其实可扣除的工资，还包括临时工人工资。签个几个星期的用工合同，再附上工资表就可以了。3、所得税可扣除项目很多，为啥非得在工资上做文章呢？必竟你是小规模纳税人，用工再多，也没几个人。4、由于你没有这方面的经验，给你提个建议：买两本注册税务师考试的税法一、税法二这两本书，几十块钱吧，对税收知识介绍得挺细的，对你很有帮助。
看你的问题，估计你爸这公司注册了起来并没有实际生产，不然不会没有员工，如果没有业务就不要做工资表了，确实没有经营的，税务局也拿你没办法。关键还是工商局年检时会查你的注册资金到哪去了？如果有业务发生的，当然要做工资表，而且要实发出去，社保也要保起来，因为即使你不保，大头部分公司也得缴纳。
主要考虑的是你每年的利润有多少！
1、若果你每年扣除成本费用后还有很大的利润且给你核定的是查账征收，你还是找一个兼职的会计，一个月也就是发6-8成的工资。
2、企业所得税指收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额乘以适用税率（一般是25%）
看你的问题，估计你爸这公司注册了起来并没有实际生产，不然不会没有员工，如果没有业务就不要做工资表了，确实没有经营的，税务局也拿你没办法。关键还是工商局年检时会查你的注册资金到哪去了？如果有业务发生的，当然要做工资表，而且要实发出去，社保也要保起来，因为即使你不保，大头部分公司也得缴纳。
主要考虑的是你每年的利润有多少！
1、若果你每年扣除成本费用后还有很大的利润且给你核定的是查账征收，你还是找一个兼职的会计，一个月也就是发6-8成的工资。
2、企业所得税指收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额乘以适用税率（一般是25%）
吉林国税小王告诉你：1、想把工资扣除，光有你和你父亲的工资表不行，得到劳动局备案，否则税务局根本不认可。2、其实可扣除的工资，还包括临时工人工资。签个几个星期的用工合同，再附上工资表就可以了。3、所得税可扣除项目很多，为啥非得在工资上做文章呢？必竟你是小规模纳税人，用工再多，也没几个人。4、由于你没有这方面的经验，给你提个建议：买两本注册税务师考试的税法一、税法二这两本书，几十块钱吧，对税收知识介绍得挺细的，对你很有帮助。
做一个两个人的工资表，甚至可以尽量多做些人，每个人工资定，不交税就行。。
最好能交社保，如果有在其他公司缴纳的话，那就不要交了。但最少能有一个人交纳。
还有要签劳动合同，签了可以以免相关部门查，到时候出问题。
每个月把凭证做好，税要及时申报，零申报也要及时。尽可能合理避税。
慢慢做，适应就好了。如果公司发展起来，账务复杂可以自己做内帐，找个兼职做外帐。
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小规模纳税人未达起征点免的增值税、营业税是否交企业所得税？
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春节过后报名CMA有惊喜！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
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小规模纳税人未达起征点免的增值税、营业税是否交企业所得税？
会计视野论坛帖子版权归原作者所有。对发帖人声明原创的帖子，中国会计视野有使用权和转载权。其他网站在写明来源、作者、会计视野论坛首发网址的情况下可以转载，原创作者保留禁止转载和向其他转载网站索取稿酬的权力。
本帖最后由 xmqdp 于
21:39 编辑
& && &&&免征的所有税收都不符合所得税法的收入概念，不能作为应纳税所得额的组成部分。& && &&&现实中也没有看过这样的怪异分录吧——借营业税金及附加贷记应交税费-应交营业税；借应交税费——应交营业税贷记营业外收入，即使这样做分录，对企业应纳税所得额也没有影响吧，其实这样的想法都不应该有，太怪异了。
& & 估计你把免税收入、不征税收入和压根没取得收入的概念弄混了，《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。”这说明企业必须从各种来源取得了收入。免税收入，符合应税收入的概念，但是税法其他条文规定了其可以免除，属于税收优惠项目，如：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。
& & 《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。 　　《企业所得税法实施条例》第二十六条规定：《企业所得税法》第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 　　《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）进一步明确：对企业在日至日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。& & 另外我们可以从政府补助的角度看这个问题，具体内容来自企业会计准则讲解，删除了和税收无关的内容，政府补助是企业从政府直接取得的资产，包括货币性资产和非货币性资产，形成企业的收益。比如先征后返(退)、即征即退等办法返还的税款......。不涉及资产直接转移的经济支持不属于政府补助准则规范的政府补助，比如政府与企业间的债务豁免，如除税收返还外的税收优惠，直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等。& & 此外，还需说明的是，增值税出口退税也不属于政府补助。根据相关税收法规规定，对增值税出口货物实行零税率，即对出口环节的增值部分免征增值税，同时退回出口货物前道环节所征的进项税额。由于增值税是价外税，出口货物前道环节所含的进项税额是抵扣项目，体现为企业垫付资金的性质，增值税出口退税实质上是政府归还企业事先垫付的资金，不属于政府补助。
免征的所有税收都不符合所得税法的收入概念，不能作为应纳税所得额的组成部分。& && &&&现实中也没 ...
二万元以下小规模纳税人暂免增值税财务处理
来源：江东区国家税务局 发布时间：
依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；具体财务处理如下：
借：银行存款（现金）
& & 贷：应交税费——应缴增值税
（注：按3%征收率计算的增值税额）
借：应交税费——应缴增值税（减免税款）
& & 贷：营业外收入（减免税款）
楼上的朋友，你觉得这份营业外收入属于企业所得税中的免税收入还是不征税收入？
严格来说，我怎么觉得哪一个都列不进去...
二万元以下小规模纳税人暂免增值税财务处理
来源：江东区国家税务局 发布时间：
依据《财政 ...
肯定不属于免税收入，免税收入所得税法已明确规定，立法权未下放。
二万元以下小规模纳税人暂免增值税财务处理
来源：江东区国家税务局 发布时间：
依据《财政 ...
您帖子内容对我启发很大，谢谢。
如果按照这个文件处理，企业销售货物如果月末不超过2万元，将其这个月的相同分录汇总，相当于借现金或者银行存款或者应收账款（合计不超过2万元），贷记主营业务收入，营业外收入。这笔分录中的营业外收入既不不符合免税收入的概念，也不符合不征税收入的概念（那就应该计入应纳税所得额了）。这笔营业外收入（不超过582.52元）在税法没有明确规定不征所得税税之前，应该征税，虽然数额很小。
个人理解就是未达起征点的销售收入免征增值税等流转税，但不免除所得税。
一码归一码
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一起来做一件有意义的事，《视野思享会》举办了近60期，事实证明是符合大家需求的。本项目开始招募年费会员，一起策划活动主题，一起全程互动解惑，更可观看更多往届视频。详情见内文。
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