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企业内部控制主要风险点与关键控制措施我
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企业内部控制主要风险点与关键控制措施我
关注微信公众号企业内部控制的关键点--《中国牧业通讯.养殖场顾问》2004年05期
企业内部控制的关键点
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筹资内部控制的关键控制点及对应的控制目标有哪些？
筹资内部控制的关键控制点及对应的控制目标有这些：(1) 提出筹资方案——进行筹资方案可行性论证。(2) 筹资方案审批——选择批准最优筹资方案。(3) 制定筹资计划——制订切实可行的具体筹资计划，科学规划筹资活动， 保证低成本、高效率筹资。(4) 实施筹资——保证筹资活动正确、合法、有效进行。(5) 筹资活动评价与责任追究——保证筹集资金的正确有效使用，维护筹 资信用。
企业筹资内部控制的关键控制点及对应的控制目标是：(1) 提出投资方案——进行投资方案可行性论证。(2) 投资方案审批——选择批准最优投资方案。(3) 编制投资计...
1、内部筹资渠道企业内部筹资渠道是指从企业内部开辟资金来源
　　对内部控制制度的检查，一般有查阅法、询问法、测试法等方法。
　　查阅法是以对企业管理制度进行审阅来判定企业内部控制制度完备程度，分析企业管理的薄弱环节，确定...
我建议你重装一下声卡驱动程序。
答: 深孔钻加工难点有哪些？
答: 煤矿井下作业人员上岗前,对其进行的安全生产教育和培训时间不得少于72学时;考试合格后,必须在有安全工作经验的职工带领下工作满4个月,并经实践考核合格后,方可独立...
答: 电子科学偏理论，搞半导体集成电路的
答: 电机工程学学科教育编辑电机工程师通常会经过“电机工程学”、“电子工程”或“电力电子工程”等名目的学位教育
关于三国武将的排名在玩家中颇有争论，其实真正熟读三国的人应该知道关于三国武将的排名早有定论，头十位依次为：
头吕（吕布）二赵（赵云）三典韦，四关（关羽）五许（许楮）六张飞，七马（马超）八颜（颜良）九文丑，老将黄忠排末位。
关于这个排名大家最具疑问的恐怕是关羽了，这里我给大家细细道来。赵云就不用多说了，魏军中七进七出不说武功，体力也是超强了。而枪法有六和之说，赵云占了个气，也就是枪法的鼻祖了，其武学造诣可见一斑。至于典韦，单凭他和许楮两人就能战住吕布，武功应该比三英中的关羽要强吧。
其实单论武功除吕布外大家都差不多。论战功关羽斩颜良是因为颜良抢军马已经得手正在后撤，并不想与人交手，没想到赤兔马快，被从后背赶上斩之；文丑就更冤了，他是受了委托来招降关羽的，并没想着交手，结果话没说完关羽的刀就到了。只是由于过去封建统治者的需要后来将关羽神话化了，就连日本人也很崇拜他，只不过在日本的关公形象是扎着日式头巾的。
张飞、许楮、马超的排名比较有意思，按理说他们斗得势均力敌都没分出上下，而古人的解释是按照他们谁先脱的衣服谁就厉害！有点搞笑呦。十名以后的排名笔者忘记了，好象第11个是张辽。最后需要说明的是我们现在通常看到的《三国演义》已是多次修改过的版本，笔者看过一套更早的版本，有些细节不太一样。
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修改密码的操作，你可以在登陆工行网银以后，在“客户服务”的“修改客户密码”里找到相关链接。
1、问：房地产开发企业拆迁补偿费是否也随土地价格一起交纳契税(以房易房部分的)?
答：是的，因为取得土地的成交价格包括：地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其它经济利益，而契税中未对房地产企业有相关的减免政策
2、问：如果交,是就补给拆迁户交差价部分交税还是就全部回迁房价格交税?在什么环节,时间交纳?
答：所谓使用回迁房作为拆迁补偿的形式，就是开发商以原地或异地的房屋抵顶拆迁补偿费的一种方法，相当于延期或分期支付拆迁补偿款，而契税条例中规定是：“纳税义务发生时间在纳税人签订土地、房屋权属移交合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应在自纳税义务起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税务征收机关核定的期限内缴纳税款。 ”所以需要在取得土地的时候就要缴纳契税，需要全额计税，不能以补偿款计税。
3、问：土地使用税在什么环节交?如何交?税法说确有困难的可以减或缓,各地有具体政策吗?
答：如果原土地属于耕地的，自取得土地后满一年开始征收，如果属于非耕地的，自取得土地之下月征收。
以前的土地使用税一般都予以减免，特殊情况例外，虽然国家税务总局《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》，对于基建项目在建期间使用的土地可以免税，但很多地方的税务机关都认为这不适用房地产企业，因为现在国家是控制房地产过热，不属于鼓励范围。
4、问：回迁部分房屋的营业税在什么环节交?
答：在交付回迁房屋或被拆迁户全部支付差价的时候缴纳，如果不需要支付差价的，以成本价格作为计税依据，如果有差价的，不需要支付部分按成本价格计税，差价部分按实际计税。
我个人认为解放后初期的土改，是农民分得了土地，而不是租土地。明确来说，当时的土改就是农民私有。我认为，当时可能是出于对“私有制”的忌讳，所以不敢直接声称是“私有”，而是用“农民的”来代替。
之所以说当时是私有，理由大致如下：
1.土改，准确来说是对生产资料的重新分配。当时参与土改的生产资料，不但包括土地，还包括牛马驴骡、农具等生产资料。而这些都是属于农民私有的。后来合作化运动之前，有些农民就曾经把牛马等牲口杀了吃肉，政府当时也只是批评他们的思想，并没有强力阻止。可见这些生产资料的确是属于私有的。
2.在一些地方的土改总结中，曾经对各阶层的土地分配量进行过汇总。在土改中，也并不是全部重新分配。例如富农和中农的土地都得到了一定保护。因此，可以推断，平均地权后的土地拥有量，仍然不是完全平等的。而如果是土地公有，那么富农中农的土地也应当予以重新分配。
3.合作化运动期间，鼓动农民用土地入股，参与合作组。如果土地不是农民私有的，那么“用土地入股”之说从何谈起？只有土地是农民私有的，才能够用“自愿”和“入股”等口号来鼓动农民。
4.当农业社会主义改造结束后，官方曾经明确认定是：把农民的土地所有制改造为集体所有制。我们知道，集体所有制才是真正具有公有制意义的，既然集体所有制是刚改造成立的，那么此前就不应该是公有制，否则也就没有这么大的政治意义了。所以，被改造之前，应当是私有制。
5.据说薄一波在《若干重大历史问题和回顾》中曾经提到：如果土改结束后，继续实行新民主主义，不急于把私有制改造为公有制，那么可能就没有后来的这么多错误。（原话记不清了，大体是这个意思）可见，当时党内高层，也是把农民所有制认定为私有制。
6.参照当时的工业情况。土改期间的工业依然是存在私有制的。直到合作化运动后，才逐渐兼并了私有企业。工业合作化期间，也曾经采用了“入股”“分红”“自愿”等手法，这和农业合作化方式是一致的。很难想像，如果农村当时真的消灭了私有制，那么这些私人企业家怎么还能够放心生产下去。所以我认为，当时的土改只能是建立了农民私有制，这样才能让私人企业家吃一个定心丸，不至于立马停工逃跑。
土地是否拥有私有权，很大程度上要看土地拥有者是否能够自由买卖土地。但是土改初期，一来，地主的财富基本被瓜分完毕；二来，地主即使留下一点财富，也决计不敢表露自己还藏有私钱；三来，刚分得土地的农民没有钱去购买土地。从而使得当时的地主无地可卖，无地敢买；农民不愿卖地，没钱买地。因此造成几乎没有土地买卖的可能性。既然没有土地买卖，其私有权也相对体现的并不明显。
不过从上述种种理由来看，虽然土地买卖并不明显，但并不能认为当时就不是私有制。土改结束后，农民的劳动积极性大大提高，当年的农业产量得到了大幅增长。在当时没有提出承包概念，没有明确承包年限的情况下，如果不是私有制，很难想像农民会有这么大的劳动积极性。要知道，三中全会后，也是明确了足够的承包年限后，农民才具有较高的积极性。如果建国初期的土改是公有制或集体所有制的，在没有承包年限的承诺下，我不太相信农民会有足够的劳动积极性。
考虑是由于天气比较干燥和身体上火导致的，建议不要吃香辣和煎炸的食物，多喝水，多吃点水果，不能吃牛肉和海鱼。可以服用（穿心莲片，维生素b2和b6）。也可以服用一些中药，如清热解毒的。
确实没有偿还能力的，应当与贷款机构进行协商，宽展还款期间或者分期归还； 如果贷款机构起诉到法院胜诉之后，在履行期未履行法院判决，会申请法院强制执行； 法院在受理强制执行时，会依法查询贷款人名下的房产、车辆、证券和存款；贷款人名下没有可供执行的财产而又拒绝履行法院的生效判决，则有逾期还款等负面信息记录在个人的信用报告中并被限制高消费及出入境，甚至有可能会被司法拘留。
第一步：教育引导
不同年龄阶段的孩子“吮指癖”的原因不尽相同，但于力认为，如果没有什么异常的症状，应该以教育引导为首要方式，并注意经常帮孩子洗手，以防细菌入侵引起胃肠道感染。
第二步：转移注意力
比起严厉指责、打骂，转移注意力是一种明智的做法。比如，多让孩子进行动手游戏，让他双手都不得闲，或者用其他的玩具吸引他，还可以多带孩子出去游玩，让他在五彩缤纷的世界里获得知识，增长见识，逐渐忘记原来的坏习惯。对于小婴儿，还可以做个小布手套，或者用纱布缠住手指，直接防止他吃手。但是，不主张给孩子手指上“涂味”，比如黄连水、辣椒水等，以免影响孩子的胃口，黄连有清热解毒的功效，吃多了还可导致腹泻、呕吐。
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成人可以学爵士舞。不过对柔软度的拒绝比较大。　　不论跳什么舞，如果要跳得美，身体的柔软度必须要好，否则无法充分发挥出理应的线条美感，爵士舞也不值得注意。在展开暖身的弯曲动作必须注意，不适合在身体肌肉未几乎和暖前用弹振形式来做弯曲，否则更容易弄巧反拙，骨折肌肉。用静态方式弯曲较安全，不过也较必须耐性。柔软度的锻炼动作之幅度更不该超过疼痛的地步，肌肉有向上的感觉即可，动作(角度)保持的时间可由10馀秒至30-40秒平均，时间愈长对肌肉及关节附近的联结的组织之负荷也愈高。
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这个不是我熟悉的地区防止内部人控制问题关键是改善公司治理结构---深圳特区报
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防止内部人控制问题关键是改善公司治理结构
内部人控制问题的实质，就是大股东导向、内部人导向、小股东导向出现矛盾，形成利益对立，属于企业腐败的违法行为。我们必须防止和打击内部人控制问题，创造良好的经济环境，净化社会风气 ■ 林祥 时下，股市中的公司股权争夺战愈演愈烈。在股权争夺中，一个关键词出现了：内部人控制问题。任何企业都是由内部人控制的，但内部人控制问题却是违法违纪行为。而与内部人控制问题相关的另一问题，是独立董事问题，即独立董事不独立，被内部人所控制。于是，公司治理结构、独立董事、内部人控制问题，这些学术概念再次回到人们视野，需要重新补习一下。 所谓内部人控制问题，是由于所有权和经营权分离，经营者凭借控制权地位做出损害全体股东利益的行为。只要股权分散，内部人控制问题就会产生。内部人控制问题主要表现为：过分在职消费，随意给自己增加工资；信息披露不规范，财务报表造假；通过“经理投资”以增加经理讨价还价筹码，实现“经理保护”和“地位防御策略”；通过关联交易照顾自己利益，出让公司利益；通过高价收购自己资产，帮助自己资产套现；通过隐蔽手段转移公司资产，等等。 需要指出的是，不仅职业经理人会产生内部人控制问题，而且大股东也会产生内部人控制问题。甚至大股东的内部人控制问题，可能比职业经理人更加严重，因为大股东制造内部人控制问题，手段渠道更多，董事会更容易通过。只有单一股东而且所有权和经营权统一的企业，才不会出现内部人控制问题。内部人控制问题的实质，就是大股东导向、内部人导向、小股东导向出现矛盾，形成利益对立，属于企业腐败的违法行为。事实上，打击腐败不仅针对党政机关、国有企业，还包括民间企业、股份制企业、社会组织等全社会领域。打击企业腐败也是反腐败斗争的一大重点。我们必须防止和打击内部人控制问题，创造良好的经济环境，净化社会风气，以提高企业核心竞争力和国家综合竞争力。 股权高度分散或股权一股独大，都是产生内部人控制问题的主要原因。为了抑制内部人控制问题，股权结构设计就显得很重要。从理论上来讲，理想的股权结构应当是存在若干制衡力量相当、而且相互不合谋的大股东。例如，假如公司有三个股东，各自持股30%，而且不存在一致行动人，那么如果任何一方产生了内部人控制问题，另两家股东就可以联合否决它。在现实中，难以做到每一个企业股权结构都达到理想状态，但培育若干大股东，对于防止内部人控制问题是必要的。 为了防止股权高度分散导致内部人控制问题，独立董事制度应运而生。独立董事是指那些与公司没有任何经济利益关系的董事，一般聘请管理专家、律师、会计师、经济学者担任。独立董事的作用主要是保证决策意见的独立性、公正性、客观性、专业性，他们一般代表广大小股东利益。 独立董事制度在理论上属于重大创新，可是在实践中就不那么完美了。不完美的主要原因是“谁来聘请独立董事”的问题。为了解决这一难题，董事会一般会设立董事提名委员会，以确保董事提名的独立性。可是，这一董事提名委员会的委员又由谁来决定？比较普遍的做法是，由董事长最终决定独立董事的人选。既然是董事长决定独立董事人选，那么有些独立董事就很可能会成为董事长的傀儡，其独立性变得不独立。因此，独立董事提名权成为确保独立董事是否独立的关键。笔者认为，将独立董事提名权从董事会转移到政府管辖机构，是保证独立董事独立性的有效办法。因而建议：国务院证券监督管理委员会或者中国上市公司协会应当承担这一职能，通过考试等形式在全国范围内物色大批专业人员组建独立董事人选库，通过法定程序向上市公司提出独立董事人选，由原董事会做出聘任决定；如果人选未能获董事会通过，再提出其他人选。 保证独立董事的独立性，有助于避免内部人控制问题的出现。那么公司的其他问题，例如大股东更换、职业经理人改变等，就成为比较纯粹的企业行为、市场行为、法律行为，人们当以平常心看待，也可以旁观看热闹。而企业高管也会因此增强危机意识、责任意识、竞争意识，这对企业的长远发展是有利的。 上传我的文档
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2017企业内部控制工作中存在的问题及遇到的困难
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