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公司法人借款,以现金方式还款,需要解进银行才能用吗
签到天数: 13 天[LV.3]江湖少侠
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& &公司法人借款,以现金方式还款,需要解进才能用吗?数额不大,几万块钱,可不可以用还的这些钱直接发工人工资,或都不入现金账.直接是法人垫付,借:应付职工薪酬,贷:其他应收款.&&请高手指教
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最好先进银行帐，再发放工资！至少也要进现金账，再发！
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
像这样的话走不了外哦
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
可以以现金方式还款，做还款时写张收款收据做为附件。
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签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
法人还款要入现金账的，单位可以自制还款凭证作为原始凭证。入了现金账后，可以直接发工资
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签到天数: 13 天[LV.3]江湖少侠
按正规程序的话，是要存入银行，然后再提现出来的。如果你要直接入现金，发工资也可以。只是有点违规但不违法。
<p id="rate_882" onmouseover="showTip(this)" tip="我很赞同，分析的很详细&鲜花 + 1
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签到天数: 13 天[LV.3]江湖少侠
因为这样属于坐支现金。
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签到天数: 13 天[LV.3]江湖少侠
我想走现金,先入现金账,然后再发工资.坐支是指收到货款吗?还款也属于吗?
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签到天数: 13 天[LV.3]江湖少侠
会计法有规定，公司的一些费用是要通过银行提取备用金的形式支付的。货款不可以直接用于支付费用及发放工资等。如果直接用的话就属于坐支现金。
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企业向银行贷款的流程与基本条件是什么
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企业向银行贷款的流程与基本条件是什么
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　　&对公客户经理必读&订阅号由一位银行信贷人创办，目前已有几万人关注订阅，欢迎您投稿、转发！投稿邮箱:
　　导致信贷逾期的原因有很多，未调查出借款人的隐性负债是很常见的一个原因，其中识别企业是否涉及民间借贷的负债存在诸多困难，需从观察企业主经营行为、与客户沟通、开展外围调查、分析企业财务报表、现金流向、融资情况等方面入手甄别，并采取强化贷前调查、贷款审查、授后管理、改进监测技术和完善内控体系等措施加以防范。
　　民营企业财务不透明的一个重要方面就是存在民间借贷。由于缺乏有效监管，民间借贷游离于正规金融之外，存在信息不够透明、银行间共享程度低、资金流向查实难，交易隐蔽、缺乏必要的登记和管理制度，法律地位不确定、风险不易监控，容易滋生非法融资、洗钱犯罪等诸多问题。商业银行如何防民间借贷风险之患于未然，已成为当前信用风险管理不可回避且急需解决的问题。
　　对授信客户民间借贷风险的识别
　　尽管识别企业民间借贷存在诸多困难，但仔细分析企业经营管理、融资等情况，观察企业主（实际控制人或法人）的个人行为，仍然可以发现一些端倪。
　　观察企业主个人行为
　　一是观察企业主的经营行为。如基本游离主业，经营小额贷款、担保公司或投资性行业，或外流外迁，甚至转向国外，在高息利益驱使下，热衷于挣快钱，将利用实业平台谋得的银行贷款直接转手用于民间借贷等。
　　二是观察业主的投资行为。若企业主投资偏好激进，热衷于房地产开发以及股票、贵金属、艺术品等高风险行业跨界投资，或存在炒原材料、大宗商品等投机行为，则该企业将生产经营资金挪用于民间借贷的可能性就比较大；如果投资涉及行业众多、投资分散且其自有资金不能满足投资欲望时，为了维持投资欲望和正常生产经营，在通过正常融资渠道得不到信贷资金支持的情况下，势必会进行民间融资甚至是“高利贷”借款。
　　三是观察企业主的管理行为。若公司治理结构混乱，如法人代表经常更换，生产经营处于停产或半停产状态，向银行借款后不能提供有效证明真实贸易背景的支付凭证，申请的贷款金额明显超出实际有效需求，账户往来异常，财务信息失真；或者实际控制人和法人代表非同一人，公司大小事务由实际控制人决定，其他高管对公司财务、管理状况不了解的，则存在逃避监管嫌疑，应对其经营管理、资本运作情况做进一步深入了解。
　　四是观察企业主是否存在失范行为。包括经常以各种名义诱导员工办理个人贷款或集资，与小额贷款公司、担保公司、典当行、财务公司等过从甚密，上下游企业反映其行为反常；嗜好赌博，如部分企业主出入境记录显示近年频繁往返澳门，个人账户晚上 12点以后或者在境外频繁波动；嗜好奢侈品消费，尤其是部分年轻企业主财富积累时间较短，父母、亲朋也无高额收入来源，但却拥有大量奢侈品，消费水平远超收入水平。如存在这些情况，那么企业参与民间借贷的可能性非常大，所谓“花别人的钱不心疼”，靠自己一分一厘辛苦积累起财富的企业主，行事往往比较低调，也不铺张奢华。
　　与客户有效沟通
　　无论是贷前调查还是贷后检查，客户经理在与企业主、财务人员、负责融资人员、公司员工、公司股东等接触过程中，通过一些有针对性的提问等方式，套取企业资金往来信息，是了解企业有无内外部集资（股）或民间借贷最简单的方式。询问的时候要注意方法：
　　一要背靠背地询问。问企业负责人时避开其财务人员，问财务负责人时避开其会计人员，然后根据询问的情况进行对比分析，以发现问题。
　　二是询问时要讲究策略。可在交谈中突然单刀直入地提高问题，在其骤不及防中发现蛛丝马迹。
　　三是因人而异，突出重点。如向企业主了解投资理念、从业经历、人际关系，对企业财务重点了解多元化投资及资金紧缺情况；向管理人员重点了解企业主生活习惯、异常动向等，对分析是否参与民间借贷、内部集资有很大作用。
　　此外，在与企业财务人员，特别是负责资金调度的人员交流过程中，发现其通过电话与资金中介沟通频繁，话语中经常出现“价格、金额、期限”等字眼；或曾经侧面向客户经理咨询资金调头渠道；或其对民间融资利率十分熟悉等，往往预示着企业已经介入民间借贷。
　　开展外围调查
　　外围调查是了解企业有无民间借贷有深度的方式。企业民间借贷的来源主要是企业控制人或股东的亲朋好友、业务往来单位和不规范的担保公司、小额贷款公司、典当行等机构。
　　对于企业控制人或股东的亲朋好友，客户经理可以个人的名义进行非正式的调查，调查中注意拜访的礼节,争取得到其配合。
　　对于企业的业务往来单位和民间借贷机构，可以通过上门走访、函件等正规的方式开展调查。
　　此外，要利用人民银行的征信系统、应收账款质押登记系统，以及税务、工商等部门或媒体信息，了解企业和企业控制人、主要股东的债务情况，通过关联企业、当地监管部门、地方政府、人民法院等外围获取相关信息；
　　也可以借助互联网、报纸杂志、广播电视等公众媒体发布的资讯了解企业的相关信息。例如某工业企业，财务报表反映的借款余额为4000万元，通过人民银行征信系统查询显示为3300万元，经调查核实700万元为民间借入款。
　　分析信贷企业财务报表
　　财务报表是企业经营成果的静态反映，企业提供给金融机构未经审计的财务报表与企业的实际可能会存在一定差距，但通过企业财务报表的深入分析，并借助征信系统、税务系统等查询平台，也能从中发现企业是否参与民间借贷的蛛丝马迹。
　　第一，分析企业应付款项等流动负债明细，重点要对明细中无业务关联的应付款项进行核实。企业的应付账款和预收账款产生于经营活动，一般与生产规模相当，与生产周期的变动一致，并在短期内就要支付。
　　对于下面情况应引起注意：
　　一是企业的应付账款或预收账款长期固定不变；
　　二是应收、应付款科目余额较大或者有大额进出，与企业规模和生产经营实际不相匹配；
　　三是应付款突然增加，表面挂股东或关联公司，股东通过个人借款再“转借”公司等，可以通过年度财务审计报告附注中应付款债权人明细情况，进一步分析判断企业是否存在民间借贷行为。
　　其他应付款也是一样的道理，若所列的其他应付款对象非企业股东等正常的应付款项，而是与企业生产经营毫无关联的企业或个人，则此类应付款很有可能成为民间借贷款项。
　　第二，分析财务费用与融资额的匹配度，三费是否异常增加。正常情况下，若企业在银行无信贷业务，财务费用应为负值（表示企业所取得的银行存款利息），而实际上为正值且金额较大，则极有可能是为民间借贷所支付的利息。
　　若企业在银行有信贷业务，应根据企业在银行的融资规模，结合融资成本（包括支付的借款利息、费用等）匡算出企业的财务费用，与列支的财务费用进行比较，若后者明显高于前者，则企业很有可能为了支付民间借贷利息而使财务费用高涨；
　　如果企业经营没有显著变化，销售稳定，但管理费用、销售费用、财务费用增长明显，超出其经营规模的合理范围；或者呈规律性的变动，如季度性地增加一个相对固定的金额，则可能企业将民间融资利息支出摊入其中。
　　第三，资本公积与实收资本不匹配。资本公积主要来源于资本溢价、接受捐赠等，一般应与企业财富积累经历保持一致。如果企业实收资本较小，而资本公积金迅速增加，或者无故提高资本公积金，或者大额、连续增资，与企业发展不符，则其中可能有民间借贷资金进入。如某纺织企业注册资本1000万元，2012年以前资本公积金科目余额呈现缓慢增长趋势，但2013年年底的报表反映企业资本公积金由原来的565万元一下子增加到了2165万元，经调查核实，该企业通过职工以及其他社会集资方式借入了民间借贷资金。
　　分析信贷企业资金流向
　　按月定期监测企业账户资金是银行贷后管理的重要内容之一。
　　一、要分析相关企业的银行账户明细和流水，对与其经营范围明显不符的交易对手逐一核实，重点关注超过正常需要的异状情况和无业务背景的资金转账情况，分析企业是否存在民间借贷的可能。
　　如果企业银行账户存在整笔划款，但并非划转给上下游企业或用于归还银行贷款，则企业有民间借贷可能。
　　如果发现企业银行账户对外有规律地划款，在特定日期向特定对象支付等量小额资金，往往可以判断企业是在支付民间借贷利息；如为大额提现，则有可能是融出资金给其他企业、个人或者归还民间融资。
　　二、分析银行授信转贷时点的企业资金进出活动，在银行贷款到期前几日有资金划入，贷款存量周转后原来划入账户的资金又等量划出，可见企业转贷资金源于民间借贷。
　　三、通过查询法定代表人、实际控制人、主要经营者（包括股东、财务及销售人员等）的个人账户流水，分析明显不符个人正常运作所需的异状资金流转和大额现金存入和支取等行为，看是否存在高利贷现象。
　　四、要特别关注其银行存款账户的资金往来信息，对企业与私募基金、合会抬会、资金中介机构、地下钱庄、私人贷款公司、典当行、担保公司等机构的大额资金往来，或出现异常大额现金进账用于归还到期贷款或同户名转账等情形，应及时跟踪调查企业是否涉足民间（借贷）融资或非法集资。
　　分析信贷企业融资情况
　　分析银行负债程度。通常，企业过度负债、过度扩张或重大投资失误都会直接导致企业流动性困难，使企业陷入财务困境，如无法取得正规金融机构的新增授信，往往会迫使企业走上大额民间借贷的不归路。
　　通过对企业实际控制人所涉及的行业及其资金实力分析判断是否存在民间借贷行为。如企业主业不突出，经营情况、行业前景一般，但银行负债高，该类企业往往利用信贷资金涉足民间融资、高利贷，甚至已将此作为主业。如果融资平台多、融资饱和度高，但企业的资产却同负债规模背离较大，企业可能存在抽取资金用于归还民间借款及利息的情况。如果对外投资大，且资金来源不明，在企业投资项目的资金缺口和银行债务严重不匹配的情况下，应对企业对外投资规模和来源构成进行仔细分析，看资金是否来源于民间融资。
　　分析对授信周转的时效性要求。一般要求客户经理在一天内完成授信周转，或者要求在营业结束前将信贷资金整笔转出。尤其是部分企业在向银行申请授信时附带了时间点的要求，如“最好在X月X日前完成审批或放款”，可能暗示其在该时间段左右需要归还高利贷资金。
　　分析表外业务融资。部分涉及民间融资高利贷企业在表内融资饱和的情况下，往往利用虚假的贸易背景或者为融资而制造贸易背景，如通过关联企业交易开立国内证等进行“假贸易真融资”。
　　分析贷款担保方式。很多参与民间借贷的企业在办理银行信贷的时候，采用了第三方抵押，一是因为抵押人自身没有融资平台，或者对外融资过度，不符合银行准入条件，通过相互合作获取银行贷款后，借款人将贷款资金出借给抵押人，并获取一定的费用。二是抵押人与借款人合作，获取银行贷款后，从事民间借贷或者对外投资获取回报。这种情况下，信贷客户与提供抵押或保证担保的第三方除了私人关系因素外，存在借贷关系或者其他利益关系的可能性较大，一旦抵押人和借款人之间出现了矛盾，很容易引发信用风险事件。
　　借款企业涉及民间借贷的风险防范
　　强化贷前调查 提升风险识别能力
　　判断是否存在民间融资情况，贷前调查是关键。除了常规调查外, 要针对民营企业的特点, 通过对非财务因素的收集、监测、分析, 获得和掌握影响贷款偿还的信息：
　　一是强化调查力度，对新增贷款、首笔贷款还要着重调查企业主的道德品质、诚信度、投资理念和经营管理能力，真正做到“了解你的客户”。
　　二是要拓展调查宽度，把调查工作延伸到税务、工商部门、有业务往来的相关企业以及业主的左邻右舍等，顺藤摸瓜，从企业的上下游和周边企业旁敲侧击，广泛获取信息。
　　三是挖掘调查深度，提高现场调查的频率，除抽调原始凭证、实地核查库存商品等手段外，还可以要求企业提供水电费账单、纳税凭证、购销合同、以及资产权属证明等材料，以及通过行业协会等外部相关信息，全面摸清企业有效资产和真实现金流状况，用于发现涉及民间借贷的蛛丝马迹。
　　加强贷款审查 提升风险防范能力
　　首先，提高审查质量。贷款审查、审批人员应加强对主要财务科目及其关联企业间应收应付明细的审核，努力实现 “两个匹配”：
　　一是企业（股东）经营历史与现有经营规模及资产规模的匹配。对历史积累不足以支撑现有经营及资产规模的企业，重点分析其资金来源，判断是否通过民间集资筹措资金；
　　二是企业经营状况与授信额度及借贷成本的匹配。对行业前景一般，经营并不存在快速扩张条件的企业，重点分析其授信额度的合理性，判断其授信的真实用途。对银行综合借贷成本超过企业产品毛利率的授信申请，结合企业周转水平，判断企业是否能以主营业务承担该财务成本，对主营业务无法承担该财务成本的企业，拒绝授信，以防止可能的不良用途。
　　其次，优化授信方案。应针对不同的授信客户，设定合理的产品组合，尽可能采用信用证、银行承兑汇票、应收账款融资、动产融资等基于真实贸易背景的供应链融资产品替代资金不易监控的流动资金贷款产品；要把抵质押、保证等手续办到位，不留瑕疵。
　　第三，严把审批关口。对存在融资成本超出国家法律保护的民间借贷的企业，应直接予以否决。
　　强化授后管理 提升风险缓释能力
　　首先，在贷后阶段，严格执行贷款新规，努力实现“两个结合”。
　　一是受托支付与企业日常资金进出管理的结合。除贷款资金严格执行贷款新规、落实受托支付外，严格监控授信企业的日常资金流转，重点监控与企业主营无关的大额资金进出，通过资金流向和金额分析，判断企业是否存在民间借贷行为；
　　二是常规检查与企业重大行为排查相结合。除依照业务流程进行首次检查、定期检查外，对企业的重大经营变化和重大事件，尤其对企业重大投资行为的资金落实情况、管理层重大变化、法律诉讼等事件进行重点分析和排查，防止因民间借贷引发授信风险。
　　其次，加强资金管控。对自主支付的一定要求企业提供购销合同、发票、发货清单等佐证资料，以检查贷款实际用途与合同约定的用途是否一致；加强销货资金归行的管理，将资金归行率作为授信的前提条件和持续用款条件，对达不到持续用款条件的要分析原因，要求企业整改，发现有民间借贷的要及时采取措施；加强日常资金支付的管理，强化跟单支付的意识，对企业达到一定金额的支付必须要客户经理审核签字后前台才能付款。
　　第三，银行客户经理应密切关注贷款企业资金流出流入动向。监控银行贷款资金用途的合规性，防止贷款资金流向与其生产经营无关的企业或个人，甚至流向民间借贷市场。
　　第四，寓服务于监督之中，通过给企业办理结算、融资、咨询、理财等综合性业务，及时关注企业的生产经营及资金使用情况，增强民间借贷风险识别的敏感性。
　　改进监测技术 提升风险监控威慑力
　　民间借贷活动较为隐秘，检查人员仅凭交易凭证很难判断一笔交易是否为民间借贷，特别是在每天大量的账务交易中，更难识别出风险疑点。当前非现场监测手段的主要问题是，监测点和监测条件设立过于宽泛，缺乏针对民间借贷风险特点的精确识别、监测和管理。而运用非现场技术，根据非民间借贷资金特征和运作规律进行识别和监测，对疑点进行精确打击，效率较高。
　　一是有针对性地改进监测技术，重点采取对资金链的上下游密切跟踪、模型精细特征识别、多渠道技术手段配合、日常监测与累计识别相结合等方式，提高监测技术水平；
　　二是加强监测疑点核实管理，建立以疑点性质和风险权重为标准的分类疑点核实机制，加强疑点核实的过程规范管理，并通过建立模型设计者、运用者和疑点核实者三方之间的沟通和反馈桥梁，不断对监测模型进行总结、优化、提升；
　　三是将监测结果运用于员工行为排查和教育，以及客户信贷管理中，提升管理工作执行效能和威慑力。
　　完善内控体系 提高制度执行力
　　为保障贷款的安全，首先应提升员工执业素养。一个良好的信贷体系由业务素质不高的信贷人员执行，也会偏离既定的方向和目标。而一个优秀的信贷人员能够弥补信贷政策、管理制度的缺陷。企业民间融资、虚假申请贷款材料能够顺利在多家银行瞒天过海，关键在于信贷人员不能切实做到实地调查借款人经营及资产情况，并进行真实性核对和审查，如果信贷人员切实认真做好调查核实工作，完全能够避免因此而产生的信贷风险。为此，需从典型案例分析入手，提高员工深入分析和发现企业参与民间借贷的能力。
　　二是要完善内控体系。要制定具体、规范、全面的民营企业涉及民间借贷的识别程序和管理制度，明确和细化各岗位、各业务环节的风险点和控制措施，优化风险管理流程，完善利益分配和协调管理机制。
　　三是要完善奖惩制度。要求经办行在申报民营企业授信业务前，将企业是否涉及民间借贷作为一项重要调查内容并在申报材料中予以说明，对于认真履行职责、在防范和化解民间融资风险中作出贡献的员工要给予特殊奖励。要建立健全责任追究机制，对在信贷管理中存在调查不尽职、隐瞒不报行为的，依纪依规严肃问责；对参与民间融资活动、充当资金掮客的客户经理，一律予以开除，涉嫌违法犯罪的移送司法机关处理，决不手软，维护执行制度的严肃性。
　　四是各金融机构之间建立信贷黑名单等信息沟通交流机制，增强对民间借贷风险的共同防御能力。
　　本文原载于《中国银行业》杂志2015年第6期。作者：连育青 建设银行福建分行资深风险经理
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银行借款管理如何操作
9:44:41东奥会计在线字体：
　　一、借贷活动应遵循的原则
　　借贷活动应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。
　　(1)借款按计划。借款合同具有国家计划性。我们国家的借款是有计划的，它是根据国家财力、物力的实际情况，制订借款的范围、期限和数量的。国家根据总体规划确定其资金的流向和借款的重点。对申请借款的企业，银行还要进行必要的审查。借款主要用于企业临时性和季节性的资金周转。企业要把借款用于购买必需的原材料、设备和其他适用、适销的物资。在生产销售产品后，应及时偿还借款。
　　(2)有物资保证。借款要有物资保证。是指贷款的发放、使用和归还要与借款方的借款用于生产经营所需要的物资流通相结合，借款额度的增减与物资储备相适应。这是保证贷款按期归还，实现国家信贷计划平衡的必要条件。
　　(3)按期归还。借款方按合同规定应及时归还贷款，履行自己的合同义务。如到期不能归还，属违约行为，应承担其违约责任。贷款方对不能及时归还贷款，可依据有关金融管理规定给予加收利息、停止新贷款、扣收延付赔偿金等处理。
　　二、借款合同中的违约责任
　　借款合同是指借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。借款合同会因贷款主体是金融机构还是自然人而呈现出不同的法律特点。借款合同原则上为有偿合同，也可以为无偿合同。借款合同一般为诺成合同，但自然人之间的借款合同为实践合同。借款合同一般为双务合同+但自然人之间的借款合同原则上为单务合同。借款合同为要式合同，但自然人之间的借款合同为不要式合同。
　　借款合同由贷款人和借款人双方在自愿原则的基础上订立，任何单位和个人都不能强迫贷款人出借款项，也不能强迫他人必须贷款。在金融借款合同的订立中，除合同的搬要求外，必须遵循以下两条特别要求：借款人一般应提供担保，借款人有如实陈述的义务。
　　借款合同的内容主要包括以下必要条款：借款的种类、币种、借款用途、借款金额、借款利率、还款期限、还款方式。
　　双务有偿的借款合同中，双方当事人的权利义务是一个值得关注的问题，尤其是当借款人违反约定时，如何判定双方当事人的权利义务，使之达到公平与合理是实践中需要考虑的问题。
　　借款合同中，借款人的违约情况是引起纠纷的主要原因，实践中常遇到的借款人违反义务的情况有如下几种：
　　(1)不按约定接受借款占多数。借款人没有按约定接受借款，应赔偿贷款人因此而造成的损失。由于贷款人的损失实际上是利息损失，所以《合同法》第二百零一条第二款规定，借款人未按约定的日期、数额收取借款的，应按约定的日期、数额支付利息。
　　(2)不按约定用途使用借款。借款人不按约定用途使用借款是一种违约行为，会损害贷款人的利益。如金融贷款合同中，某些贷款是根据国家的宏观调控政策、信贷政策和产业政策发放的，如果借款人不按借款约定用途使用借款，将使国家对经济的宏观调控流于形式，最终影响经济安全和国家经济政策的贯彻落实，同时也可能造成部分产业投资过热，影响金融运作。因此，法律明确规定，借款人不按约定使用借款给贷款人造成损失的应予以赔偿。同时，贷款人还可以停止发放贷款、提前收回贷款或解除合同，体现了不同于自然人借款合同的强制性。
　　(3)没有按约定期限偿还贷款。借款合同明确约定还款期限时，借款人末按约定偿还借款的有两种情况：①迟延还款，即借款人在约定的期限届满时未还款。借款人过期未还借款，势必影响到贷款人的资金周转，损害贷款人的利益，因此，借款人迟延还款的，应负违约责任。另外，借款人到期不能偿还借款的，贷款人依法享有要求保证人偿还借款本金和利息或对担保物优先受偿的权利。②提前还款，即借款人在约定的偿还借款期限届满前偿还借款。当事人对提前还款有约定的，按约定履行，当事人在合同中没有约定提前还款条款的，如提前还款不损害当事人利益，可不经贷款人同意而提前还款，利息按实际借款期间计算;如提前还款损害贷款人利益的，贷款人有权拒绝借款人提前还款要求，一般来说，金融机构会拒绝提前接受还贷，因为这样意味着预期利益的损失。
　　(4)没有按约定支付利息。借款合同多为有偿合同，借款人有支付利息的义务，如果借款人未按约定支付利息，则构成违约，借款人应承担违约责任。这种违约责任主要是因拒绝偿还利息所引起的。对于逾期期间的利息，能否计入本金计算复利，我国法律目前尚无明文规定，所以，只要不违反法律规定，对于逾期支付的利息应当可以计入本金计算利息。但公民之间的借款，出借人将利息计人本金计算复利的，不受法律保护，主要是出于权利义务平衡考虑。如果债权人将利息计人本金计算复利的，其利率超过银行同类同期贷款利率四倍的，超出部分的利息应当不予保护。
　　三、企业借款时如何选择银行
　　企业借款选择银行时，重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件，此外还应考虑下列有关因素：
　　(l)银行对贷款风险的政策。通常，银行对其贷款风险有着不同的政策，有的倾向于保守，只愿承担较小的贷款风险;有的富于开拓，敢于承担较大的贷款风险。
　　(2)银行对企业的态度。不同银行对企业的态度各不一样。有的银行肯于积极地为企业提供建议，帮助分析企业潜在的财力问题，有着良好的服务，乐于为具有发展潜力的企业发放大量贷款，在企业遇到困难时帮助其渡过难关;也有的银行很少提供咨询服务，在企业遇到困难时一味地为清偿贷款而施加压力。
　　(3)贷款的专业化程序。一些大银行设有不同的部门，分别处理不同类型、行业的贷款。企业与这些拥有丰富专业化贷款经验的银行合作，会更多地受益。
　　(4)银行的稳定性。稳定的银行可以保证企业的借款不致中途发生变故。银行的稳定性取决于它的资本规模、存款水平波动程度和存款结构。一般讲、资本雄厚、存款水平波动小、定期存款比重大的银行稳定性好，反之则稳定性差。
　　(二)银行借款会计处理
　　1、短期借款的核算
　　短期借款是指企业为了满足日常生产经营的需要，而向银行或其他金融机构等借人的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
　　企业向银行或其他金融机构等借人的期限在1年以下(含1年)的各种借款，通过“短期借款”科目核算。企业向银行或其他金融机构等借人的期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算。“短期借款”科目应当按照借款种类、贷款人和币种进行明细核算。
　　“短期借款”科目属于负债类科目，其贷片登记企业取得借款的本金数额，借方登记企业偿还短期借款的本金数额，期末余额在贷方，表示企业尚未偿还的借款本金数额。
　　短期借款的主要账务处理如下：
　　(1)企业借入的各种短期借款。
　　借：银行存款
　　　　贷：短期借款
　　归还借款时，做相反的会计分录。
　　(2)资产负债表日，应按实际利率计算确定的短期借款利息的金额。
　　借：财务费用
　　利息支出
　　　　贷：应付利息
　　实际利率与合同约定的名义利率差异很小的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。　　例如：某企业于日向银行借人短期借款20万元，期限半年，年利率为6%。利息按月预提，分季支付，借款本金到期后一次归还。企业应做如下账务处理：
　　1)1月1日借入款项：
　　借：银行存款 200000
　　　　贷：短期借款 200000
　　2)1月末预提当月利息：
　　预提利息= %÷12 =1000(元)
　　借：财务费用 1000
　　　　贷：应付利息 1000
　　3)2月末预提当月利息的会计处理同上。
　　4)3月末，支付本季度利息：
　　借：财务费用 1000
　　应付利息2000
　　　　贷：银行存款 3000
　　下一个季度的账务处理与上一个季度相同。
　　5)7月1日借款到期归还本金：
　　借：短期借款 200000
　　　　贷：银行存款 200000
　　2、长期借款的核算
　　长期借款是通过“长期借款”账户，进行核算的。该科目贷方登记借入长期借款的本金数和发生的利息数;借方登记应偿还的本息数;余额在贷方，反映企业尚未偿还的长期借款本息。长期借款利息支出和外币借款的外币折合差额若与固定资产改建有关，在固定资产交付使用前计人固定资产价值，交付使用后计入当期损益。长期借款这一科目应按借款单位名称或个人姓名设置明细账，并按借款种类进行明细核算。
　　1)长期借款取得时，以实际取得额入账。
　　借：银行存款
　　　　贷：长期借款
　　2)将借款转入固定资产的购置和安装支出。
　　借：在建工程等科目
　　　　贷：银行存款
　　3)核算应予以资本化部分的利息，以发生的利息额入账。
　　借：在建工程等科目
　　　　贷：长期借款
　　4)固定资产交付使用后，核算应计入当期损益部分的利息。
　　借：财务费用
　　　　贷：长期借款
　　5)归还本息，以本息总额入账。
　　借：长期借款
　　　　贷：银行存款
　　(1)定期偿还的长期借款的账务处理。定期偿还的长期借款是指到期一次性还本付息的借款。在借款使用期内，应按会计期间计提利息，这个会计期间一般以月为单位。
　　例如：某工，为建造仓库，向建设银行借入4年期借款4000000元，年利息6%，每月计息一次，该项工程于第二年末竣工交付使用。借款于第四年一次性还本付息。会计处理为：
　　1)取得借款。
　　借：银行存款4000000
　　　　贷：长期借款——建设银行 4000000
　　2)前两年由于利息发生在工程竣工之前，所以利息支出应予以资本化，计入“在建工程”科目。　　借：在建工程—仓库 20000
　　　　贷：长期借款——建设银行20000
　　3)竣工交付使用后，利息支出应计入当期损益，通过“财务费用”科目核算。
　　借：财务费用——利息费用 20000
　　　　贷：长期借款——建设银行 20000
　　4)第四年到期还本付息时。
　　借：长期借款——建设银行 4960000
　　　　贷：银行存款 4960000
　　(2)分期偿还的长期借款的账务处理。分期偿还的长期借款，是指一次取得长期借款，在使用一段时期后开始分期偿还的借款。
　　例如：承上例，第=年来和第四年末各还全部本金的50%。
　　取得借款以及前三年利息计提的账务处理同上例，到第三年末本息共计2720000元，
　　第四年还需计提尚未还本金2000000元的利息120000元。
　　第三年末还本付息的账务处理结果如下：
　　借：长期借款——建设银行 2720000
　　　　贷：银行存款
　　第四年每月计提利息的账务处理结果如下：
　　借：财务费用-利息费用
　　　　贷：长期借款——建设银行
　　第四年末还清率金和利息的账务处理如第三年末。
责任编辑：初晓微茫
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