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国际结算实验教程答案1-票据与汇款.doc
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国际结算实验教程答案1.2实验项目1.2.1实验目标1、把握汇票、本票、支票有效性的审核。2、正确填写汇票、本票、支票。3、掌握汇票、本票、支票中各种票据行为的填写和处理。4、汇票、本票、支票的处理流程。1.2.2实验要求1、写出并检查所给汇票的必要项目。2、根据所给条件开立汇票。3、根据所给条件在汇票上进行背书。4、根据所给条件在汇票上进行承兑和发出承兑通知书。5、写出并检查所给本票的必要项目。6、根据所给条件开立本票。7、写出并检查所给支票的必要项目。8、根据所给条件开立支票。9、根据所给条件在支票上划线。1.2.3实验素材一、汇票(一)客户向银行提交汇票,按汇票必要项目和所给问题对其进行审核和处理。1、托收中的汇票NO.SNewYork7,MAY,2003AT*********SIGHTOFTHISFIRSTBILLOFEXCHANGE(SECONDUNPAID)PAYTOTHEORDEROFBankofAmericaN.T.&S.A.U.S.OUNTOFDRAWNUNDERSALESCONTRACTNO.23476AGAINST500BARRELSOFOILFROMNEWYORKTOGUANGZHOUFORCOLLECTIONTOCHINAGUANGDONGIMP.CORPforandonbehalfofATGUANGZHOUNOVUSINTERNATIONALCHINAPTELTD,NEWYORK___________________AuthorizedSignature(s)USD250,000002、EPTED14TH,April,2004ForMidlandBankLtd,London_________SignedDue13th,July,2004①⑤③BP56,400.00Guangzhou,5th,April,2004④②⑦At90daysafAt90daysaftersightpaytotheorderofourselves⑤thesumofSterlingPoundsFiftySixThousandFourHundredonlyDrawnunderDocumentaryCreditNo.57982issuedbyMidlandBank,dated10,March,2003⑥⑧ToMidlandBankLtd,ForGuangzhouTextilesHoldingsLondon___________________AuthorizedSignature(s)eptance/payment类型项目、问题托收中的汇票信用证中的汇票⑴汇票字样BILLOFEXCHANGEExchange⑵无条件支付命令PAYTOPayto⑶出票地点和日期NEWYORK,7MAY,2003Guangzhou,5,April,2004⑷付款时间ATSIGHTAt90daysaftersight⑸付款金额USD250,000.00GBP56,400.00⑹付款人名称和付款地点ToCHINAGUANGDONGIMP.CORP,GUANGZHOUMildlandBankLtd.,London⑺收款人名称paytoTHEORDEROFBankofN.T.&S.A.GuangzhouTextilesHoldings⑻出票人名称和签字ForNOVUSINTERNATIONALPTELTD.,uangzhouTextilesHoldings⑼提示次数一次二次⑽①日有什么作用?(托收中的汇票)②Due13th,July,2004”是什么时间?(信用证中的汇票)1.确定汇票的有效期;2.确定汇票的到期日;3.确定出票人的行为能力汇票的到期日⑾汇票在法律上生效,以哪国法律为准?美国票据法中国票据法⑿汇票的转让和转让方式背书、交付转让背书、交付转让⒀若收款人遭到拒付,在追索时应注意哪些事项?1.法定期限内,提示汇票;2.法定期限内,发出退票通知;3.法定期限内,发出拒绝证书1.法定期限内,提示汇票;2.法定期限内,发出退票通知;3.法定期限内,发出拒绝证书⒁汇票出票后、未承兑前,MidlandBankLtd.London是否为汇票的债务人?(信用证中的汇票)不是.付款人不是确定的票据债务人,仅是或有债务人.⒂收款人于汇票承兑当天请承兑行MidlandBankLtd做贴现,银行按6%p.a.计息,计算贴现息和净款。(信用证中的汇票)利息=5﹡6%净款=﹡90/365﹡6%(二)客户提交汇票委托银行收款,银行对汇票有效性进行判断并给予客户建议。汇票的无条件支付命令有效/无效建议⑴PaytoACorp.pliancewithsalescontractNo.123.无效条件删除⑵PaytoACo.thesumoffivethousandSterlingPoundsonconditionthatgoodshavebeenshippedonboardbefore23,December.无效条件删除⑶AtsightpaytotheorderofACo.thesumofonehundredthousandJapaneseYendrawnagainstshipmentof20balesofcottonfromGuangzhoutoTokyo.有效⑷o.1234issuedbyBankofNewYorkdatedon20,August,2004.有效⑸PaytoACo.onethousandUSdollarsoutofourNo.ount.无效不能采用特殊资金付款⑹PaytoACo.threethousandUSdollarsplusinterestat5%fromthedatehereoftothedateofpayment.有效⑺PaytoACo.fourthousandUSdollarsbyteninstallments.无效应增加分期付款的次数、付款金额、付款时间的规定⑻PaytoACo.fivethousandSterlingPoundsconvertedintoUSdollarsequivalent.无效应增加汇率(三)根据所给条件填写汇票。汇票项目汇票一汇票二汇票三⑴Dateandplaceofissue10/Jan./2004,Changsha17/Nov./2004,Tokyo25/Feb./2003,Guangzhou⑵TenoronemonthafterdateAt90daysaftersightondemand⑶PayeeAgriculturalBankofChina,HunanCREDITSUISSE,TOKYO,BRANCHChinaNationalAnimalBy-productsImp.&Exp.Corp.,Guangzhou⑷AmountGBP21,350.00J￥7,082,000.00USD34,486.78⑸DraweeAAAGroupCo.,Ltd.,LondonBankofCh
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&&&&&&&&&&&&国际结算作业及答案
国际结算作业及答案
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内容要点：
国际结算作业及答案1《国际结算》作业绪论一、单项选择题1、银行在办理国际结算时选择往来银行的先后顺序，最先选择的应是（　） 。A、帐户行　　B、联行　　C、非帐户行　　D、代理行2、一家银行的总行与分支行以及各分支行之间的关系，是（　　）关系。A、联营银行　　B、联行　　C、代理行　　D、帐户行二、不定项选择题1、目前，国际贸易结算中，绝大多数是（　　）结算。A、现金　　B、非现金　　C、现汇　　D、记帐2、银行在国际贸易结算中居于中心地位，具体而言，其作用是（　　） 。A、办理国际汇兑　　B、提供信用保证　　C、融通资金　　D、减少汇率风险三、简答题为什么银行能成为当代国际结算的中心？第一篇　国际结算中的票据一、名词解释1、汇票　　2、本票　　3、支票　　4、背书　　5、提示　　6、承兑二、将下列英语译成中文1.bill of exchange 2.sight bill 3.holder in due course 4.payer 5.payee6.restrictive order 7.demonstrative order 8.without recourse 9.demand draft10.documentary draft 11.banker’s acceptance draft 12.endorsement 13.acceptance 14.guarantee 15.presentation for payment三、判断题1、对于未说明开立依据的票据，受票人可以表示拒绝。2、提示付款即持票人在合理时间内，向受票人提示并要求即时付款，因此，所提示的汇票就是即期汇票。3、汇票的出票人在汇票的受票人承兑汇票后，即解除了对汇票的责任。4、票据的付对价持票人的权利不受其前手权利缺陷的影响。5、票据的正当持票人在汇票被拒付后行使追索权，必须严格按照汇票的顺序逆向进行。6、远期汇票在受票人做出承兑之前，出票人是其主债务人；在受票人做出承兑之后，出票人才成为该汇票的从债务人。7、背书人在背书汇票时写明“不得追索”字样，则持票人对该汇票丧失追索权。8、虽然都是票据，但汇票可以有承兑行为，本票和支票则没有承兑行为。9、汇票用于国际贸易结算时，通常都开出正、副本。两者具有同等效力，但在付款人对其中一份付款之后，另一份即自动失效。10、本票的出票人是该本票的主债务人，即使是远期本票，也不必办理承兑手续。四、单项选择题1、汇票的付款期限的下述记载方式 中，( )必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期。A.at sight B.at ×× days after sight C.at ×× days after dateD.at ×× days after shipment2.下列三种汇票中，注明( )是不可转让的。2A.pay to Johnson Co. Ltd. Only B. pay to Johnson Co. Ltd. and its orderC.pay to bearer D.pay to the order of Johnson Co. Ltd.3.严格地说，跟单汇票所指的“单” ，是指( )。A、商品检验单 B、商品包装单 C、货运单据 D、商业发票4、根据我国票据法规定，当票据上金额的大小写不一致时，( )。A、以大写金额为准 B、以小写金额为准 C、以金额较小者为准 D、票据无效5、由出口商签发的，要求银行在一定时间付款内付款的汇票，不可能是( )。A、远期汇票 B、银行汇票 C、即期汇票 D、商业汇票6、票据的善意持有人是指( )，取得了一张表面完整、合格而有效的票据的人。A、虽未支付对价，但由别人无偿赠送 B、善意地支付了票据的全部对价C、无意中拾到，但为找到失主而留下 D、从他人手中低价购得7、注明“At three months after sight pay to …”的汇票( )确定具体付款时间。A、应根据承兑，才能 B、无须提示承兑，也可C、即可以提示承兑，也可以不加承兑，均可 D、根据出票时期，直接8、某平年 1 月 31 时出具的汇票上写明“At one month after date pay to …”,该汇票的到期日为当年( )。A、2 月 28 日 B、3 月 1 日 C、3 月 2 日 D、3 月 3 日9、以( )为抬头人的汇票为不可转让的汇票。A、限制性记名 B、指示性记名 C、来人 D、传票人10、( )背书行为并未转让票据的权利。A、限制性 B、特别 C、托收 D、有条件五、不定项选择1、远期汇票的付款时间的确定，除了指定具体付款时期外，还可以规定( )。A、出票后若干天付款 B、出票后若干天付款 C、提单签发后若干天付款 D、货到目的港若干天付款2、记载为( )的汇票，可以成立。A、若货物与合同规定相同，请付款壹万元 B、从肆号帐户支付壹万元C、付壹万元，并借记肆号帐户 D、待张先生结婚时，付给壹万元E、在张先生去世后，付给壹万元3、( )均属于无条件付款命令的表述。A. pay to B. Please pay to C. I should be please if you payD. pay to…out of the proceeds in our No. 1 account …E. pay to…and debit same to applicant’s accountF. pay from our No.3 account to 4、( )属于以银行为出票人的银行票据。A、银行汇票 B、银行本票 C、支票 D、银行承兑汇票 E、商业汇票5、( )均可为票据上确定金额的表示。A. GBP 5500 more less B. HKD5500 plus interest at 7.5% p.aC. CHF5500 D. EUR5500 by installment within 4 monthsE. about CAD5500 F.AUD5500 plus interestG. USD equivalent for SGD5500 at the prevailing rate in Singapore六、简答题1、票据的背书有哪些作用？票据的背书人承担哪些责任？2、什么叫票据的追索？票据的追索应如何进行？行使追索权应具备哪些条件？3第二篇 国际结算的传统方式第四章 汇付一、名词解释1、票汇 2、逆汇二、写出下列英文缩写的英文全称及中文意思1、T/T 2.M/T 3.D/D三、判断题1、票汇中使用的是银行汇票，因此，其结算的基础是银行信用。2、以汇款方式办理贸易结算时，进出口双方中，必然有一方要承担对方不严格履约的风险。3、汇款一经解付，汇款人就不能要求银行办理退汇。4、汇付是对双方都有一定风险的结算方式。四、单项选择题1、( )方式下，汇入行不负责通知收款人到银行取款之责。A、电汇 B、信汇 C、票汇2、票汇结算的信用基础是汇款人和收款人之间的商业信用，办理使用的是( )汇票。A、商业即期 B、银行即期 C、商业远期 D、银行远期3、在汇款业务中，若汇出行给汇入行的汇款通知中指示：“In cover, please debit our account with you”，则表明( )A． 汇出行在汇入行开设有该笔汇款业务所使用货币的帐户B、汇入行在汇出行开设有该笔汇款业务所使用货币的帐户C、这两家银行之间没有该笔汇款业务所使用货币的帐户，必须联系其共同帐户行办理头寸划拨。D、这两家银行将通过其共同帐户行办理该笔汇款业务的头寸划拨。五、简答题汇付有哪些特点？第五章 托收一、名词解释1、托收 2、承兑交单托收 3、跟单托收二、写出下列英文缩写的英文全称及中文意思1、D/P 2.D/A 3.T/R三、判断题1、在托收业务中，银行负责点交所收到的单据的种类和各自份数，而不负责审查其具体内容和从单据中获得托收指示。2、以信托收据提取的货物，其所有权并不随货物的转移而转移。3、银行既已允许进口商以信托收据换取提单以提货销售，就应答应进口商在货物全部销售后，再到银行交款。4、托收是通过银行办理的，因此，托收的结算基础是银行信用。5、买卖双方商定按 D/P、T/R 条件成交，若日后汇票到期，买方拒不付款，则应由代收行承担风险。6、在托收业务中，委托人必须向银行提交汇票，以便银行向付款人提示收款。四、单项选择1、未经委托人指示，代收行同意付款人的请求，以 T/R 条件借得提单提货，但到期却未能4付款，则应由( )负责。A、委托人 B、托收行 C、代收行 D、付款人2、托收业务中，汇票的付款人应是 ( )。A、出口商 B、进口商 C、出口方银行 D、进口方银行3、在下列业务中，进口商可凭信托收据向银行借单提货的是( )。A、D/P at sight B、D/P after sight C. D/A D. D/A after sight4、在托收业务中，委托人开立了远期汇票，但未说明交单条件，代收行的正确做国际结算作业及答案
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国际结算Chapter 2.2 汇票
§2.2 Bill of ExchangeI. What’s a bill of exchange(or a draft)?? It’s an unconditional order in writing, addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to payon demand or at a fixed or determinable future time asum certain in money to or to the order of a specified person or to bearer. ---Bills of Exchange Act 1882 of the UK? 汇票（Bill of Exchange/Postal Order/Draft）是 由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限 内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。出票人 （Drawer） 开立汇票 （Draw）2..多次背书转让 3.向付款人提示 受票人 （Endorse） 持票人 (Present） 交给收款人 Drawee/ （Payee） 1 i n （Bearer） 付款人 Payer 4. 4a.即期汇票下， 见票即付1.出票 （Issue）5.追索5.追索 （Recourse）4b.远期汇票下，先行承 兑（Accept），到期日 经第二次提示，再行付 款/或贴现提前付款4c.拒付（Dishonor） （是否需拒绝证书） 后手 如何支付？ （付一不付二）前手汇票的传递流程国内贸易票据样式国内贸易票据样式国际贸易汇票样式 ? 41080 London11 August, 20xxAT SIGHT OF THIS FIRST OF EXCHANGE (SECOND OF THE SAME TENOR AND DATE BEING UNPAID) PLEASE PAY TO OUR ORDER THE SUM OF STERING POUNDS FORTY ONE THOUSAND AND EIGHTY ONLY FOR VALUE RECEIVEDTo: Woldal LtdNew Road Kowloon Hong KongFor and on behalf ofSPEIRS AND WADLEY LTD ……………………………… Director （signature）?请问：汇票上必须要填写的项目有哪几项？汇票要式(主要项目)：?1. the word “Exchange” ?2. an unconditional order in writing ?3. name and address of the drawee ?4. place of payment ?5. tenor?6. date and place of issue?7. drawer’s signature ?8. a sum certain in money?9. name or business entity of the payee---Uniform Law on Bills of Exchange and Promissory Notes 1930 of Geneva汇票要式要点解释： ?an unconditional order in writing 1）in writing 2）order 3） unconditionaleg1: conditional order “Pay A USD100 providing the goods they supply are complied with the contract.”eg2：particular fund doctrine “Pay A USD100 out of the sales profits of cotton sweaters.” eg3：with “debit” “Pay A USD100, debit No.2 account.” eg4：drawn clause “Pay A USD100 drawn against sales contractNo245.”“Pay A USD100 drawn under L/C NO.12345 issued by Bank of China dated on 3 Aug., 2004.”?tenor1) payable at sight/ on demand/ on(upon) presentation 2) payable at a determinable future time at xx days/months after sight（见票日：承兑日） at xx days/months after date（出票日） at xx days/months after stated date（指定日）3) payable on a fixed future date** Calculation Principle of maturity.P38-39练习:根据所给汇票和条件计算并填写汇票到期日。（习题册P7）? a sum certain in money1) in money 2) sum 3) certainexample for &certain& eg5: face value plus interest “ Pay A USD100 plus interest.” eg6: installment “ Pay A USD5000 by installments.”eg7: equivalent currency payment“Pay A USD1000 converted into sterling equivalent.”? name or business entity of the payee(收款人)1） restrictive order（限制性抬头）eg8：“Pay to Joan Brown only”“Pay to Joan Brown not transferable”2） demonstrative order（指示性抬头）eg9： “Pay to Joan Brown or order” “Pay to Joan Brown” 3）payable to bearer（来人抬头） eg10：“Pay to Joan Brown or bearer”“Pay to bearer”练习?想想哪几个项目最容易出错？ ?Exercise 1 （习题册P1-2）II. Parties to a Bill of Exchange汇票当事人1. Drawer 2. Drawee 3. Payee4. Acceptor 5. Endorser 6. Endorsee 7. Guarantor 8. Holder : payee, endorsee, bearer8.1 Holder for value（对价） who possesses a bill for which value has been given by himself or other some person.关于对价（Value）?任何足以支持一份简单合约的有价约因，或是一笔现存的未清偿的债务。? 就一份合约的签订来说，其目的是为了明确交易当事人在 交易中的权利和责任，而责任就是享受权利的对价。 例如，销售合同中卖方交货、买方付钱，卖方所交之货物即为获得货款的对价，买方所付之款即为取得货物之对价。 ? 对价除金钱外可包括商品和劳务，还可包括未清偿之债务，该笔债务可看作是债权人为获得现在或将来的偿付而于过去支付的对价。关于对价持票人? 持票人可以支付充分对价，也可以支付部分对价；? 相应的，对价支付情况不同，持票人的权利不同；? 若前手支付对价而持票人不支付对价，则其权利不能超越 其直接前手的权利； ? 如果该前手权利有缺陷，则持票人权利受该缺陷的约束。例题解析：签发支票A付款人B受益人/前手？C持票人/后手问题：请根据所给条件判断C的权利。? 情况1：A签发支票给其供货商B，B随后将支票赠送 给C。 但B所交货物与合同要求不符，A命令银行停止支付该支票。 请问，在遭退票后C是否有权追索B？ 请问，C是否有权追索A？ ? 因C未付给B对价，而是接受B的馈赠――支票，因此无权 追索B。 ? C对A的追索权取决于B是否能向A追索，此例中B因违约无权强迫A付款，因此C也随之无权。? 情况2：A签发支票给其供货商B，B随后将支票转让 给C， C支付对价。但B所交货物与合同要求不符，A命令银行停 止支付该支票。请问，在遭退票后C是否有权追索B？ 请问，C是否有权追索A？? 因C支付对价给B，因此? C对A的追索权。B是否能向A追索，因此C。8.2 Holder in due course(1)complete and regular on bill face (2)take it before maturity without notice of its previous dishonor (3)take in good faith and for value (4)take without notice of any infirmity in the bill or defect in the title of the transferor正当持票人? 正当持票人[Holder in Due Course) 又称善意持票人。 ? 特征： (1)所得票据表面完全、正常； (2)没有过期；没有发现该汇票曾被退票； (3)善意地取得汇票，支付了对价，从而对票据拥有 完全的权利。(4)不知道前手的权利有任何缺陷；练习：?判断持票人性质（习题册P2） ?根据所给条件填写汇票（习题册P5）? 英美票据法从保护正当持票人的利益出发，将票据关系与 其基础关系严格区别，不问票据的对价关系以及资金关系如何，凡善意的付了对价的票据受让人的权利不受其前手票据权利瑕疵的影响，因此正当持票人权利优先于前手。 如果票据签字被伪造，则伪造签名后的持票人不能对汇票有任何权利的要求，任何对汇票的清偿也不能作为对债务的清偿。任何持票人应初步推定为正当持票人。但在汇票 涉及诉讼时，有证据表明，承兑、出票和以后的流通转让 是受到欺诈、胁迫、暴力和恫吓或非法行为的影响，持票 人不能作为正当持票人，除非他能提出反证，其善意地付出对价是在上述欺诈或非法行为之后。III. Acts of a Bill of Exchange （票据行为）1. Issue(出票)? One step is to draw and sign a draft, the otheris to delivery it to the payee.?Question:How to make the act of issue valid?P422. Endorsement（背书）? sign on the back of the draft and delivery it to the transferee.?Question:How to make the act of endorsement valid?P42-43背书的主要形式? special endorsement ? blank endorsement / endorsement in blank ? restrictive endorsement ? conditional endorsementP43-44Question:? 请认真辨别这四种背书的不同之处;? 背书前后汇票的不同之处？练习：? 根据所给条件进行汇票的转让并加注必要的背书 （习题册P7）3. Presentment（提示）?for acceptance ?for payment?Question:On what occasions must bills be presentedfor acceptance?P45?Question:How to make the act of presentation valid?P45-464. Acceptance（承兑）? drawee’s signature and delivery承兑的形式? general acceptance? qualified acceptance ? conditional acceptance ? partial acceptance ? local acceptance ? time acceptanceexample 1: conditional acceptanceAcceptedpayable providing the goods in order 15th June, 2000 For ABC Trading Co. Signatureexample 2: local acceptanceAccepted payable only at the Citi Bank, NY Branch 15th June, 2000 For ABC Trading Co. Signature练习：? 根据所给条件进行承兑（习题册P8-10）5. Payment（付款）?payment in due course付款的完成? pay by payer or acceptor, not by drawer or endorser ? pay on or after the due date ? pay to holder ? payment made in good faith6. Dishonor(拒绝付款)? ? Notice of dishonor Protest ~ excused ~ waivedB Adishonor(提示承兑或付款)C?Notice of dishonor excusedDE?Protest waived7. Recourse and Without RecourseQ:When may the holder exercise his right of recourse?P518. Guarantee（担保）? The guarantor stands surety for a debtor such as thedrawer, endorser or acceptor and assumes his indebtedness to the holder. If the bill is dishonored he shall pay it, hold it and have the right of recourse against the acceptor or drawer.9. Discount（贴现）?一张见票后90天付款的汇票，票面金额为USD8000, 出票日为日，承兑日为日， 持票人于承兑日当天贴现，贴现率为6%p.a，则持 票人所获净额为多少？IV. Classification of a draft1. According to the drawer? bank draft （银行汇票） ? trade draft （商业汇票）Q：比较银行汇票和商业汇票的异同2. According to the acceptor? banker’s acceptance bill ? trader’s acceptance billQ：比较银行承兑汇票和商业承兑汇票的异同3. According to the tenor? sight draft ? time draft4. According to whether or not the commercialdocument are attached? clean draft? documentary draft
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文档资料库内容来自网络，如有侵犯请联系客服。信用证项下汇票是否需要背书
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汇票是信用证业务的主要支付工具，在信用证实务中大量使用。在业务操作中，比如出口业务中，我们会要求收款人在汇票上背书，这种做法已经成为操作习惯，并代代相传。究竟信用证项下的汇票是否需要背书？什么情况下需要背书？本文通过分析ISBP的规定、国际商会有关意见以及票据法律的要求，对这些问题进行探讨。
　　　汇票是信用证业务的主要支付工具，在信用证实务中大量使用。在业务操作中，比如出口业务中，我们会要求收款人在汇票上背书，这种做法已经成为操作习惯，并代代相传。究竟信用证项下的汇票是否需要背书？什么情况下需要背书？本文通过分析ISBP的规定、国际商会有关意见以及票据法律的要求，对这些问题进行探讨。
　　　一、ISBP的规定和国际商会的意见
　　　ISBP对汇票是否需要背书的规定简短而明晰, 在第51段ISBP说：如果必要，汇票必须背书（The draft must be endorsed, if necessary），但是ISBP没有详细解释什么叫做&必要&，这就给今后信用证汇票纠纷的解决带来了很多不确定因素。
　　　国际商会在以往关于汇票业务的咨询中，一般不会正面回答，或者三缄其口，或者把这些问题推给票据法律来解决。
　　　最近，在国际商会没有公布的案例[ Unpublished Opinions of the ICC Banking Commission, .]中涉及到即期汇票是否需要背书的问题，该案例中信用证要求受益人提交即期汇票，付款人是保兑行。在保兑行收到单据后提出一个不符点&汇票没有背书&。商会认为&即期汇票的受益人没有必要在汇票上背书&，原因是以保兑行为付款人的即期汇票在信用证业务中只是扮演了正式的索偿工具的功能, 在保兑行收到汇票后，只是把它作为业务纪录放在自己的档案里（而不会发生票据转让行为），因此受益人没有必要在即期汇票上背书[ 原文：The draft was drawn on the confirming bank at sight. This draft acts as the formal claim mechanism from the beneficiary to the drawee and as such would merely be placed in the file of the confirming bank with other correspondence. For a sight draft there would be no need for an endorsement by the beneficiary.]。
　　　在国际商会的分析中，商会认为即期汇票仅仅扮演了&索偿工具&的角色的观点非常新颖，这个观点一改过去商会在汇票问题上模棱两可的骑墙态度。这个观点也暗示国际商会没有把即期汇票看作是一般意义上的汇票，或者票据法意义上的汇票，而仅仅是一个&正式的索偿工具&。既然不是票据法所要求的汇票，而且没有票据权力转让行为的发生，受益人是否在汇票上背书就没有实际意义了，商会得出这样的结论也就不足为奇了。
　　　这个案例解决了即期汇票的问题，那么远期汇票如何处理？票据法律对此如何规定？下面，我们通过分析票据法律的规定，找寻这些问题的答案。
　　　二、票据法律
　　　[ 我国票据法关于涉外票据法律适用的一般原则是：第一、履行国际条约的义务。国际法优于国内法是法律适用的基本原则。第二、适用国内法，即在我国参加的国际条约没有规定的，或者国际条约的规定同我国票据法相矛盾的情况下，适用我国票据法。第三、遵循国际惯例，在我国签订的国际条约和我国票据法都没有规定的情况下，适用国际惯例。
　　目前票据方面的国际条约有1930年《日内瓦统一汇票本票公约》、1931年《日内瓦统一支票法公约》和1988年《联合国国际汇票与国际本票公约》。我国没有加入前两个国际公约，而联合国票据公约尚未生效，所以，目前没有在中国生效的票据国际公约可依。因此，这一部分仅讨论我国《票据法》的有关规定。]关于汇票背书的规定
　　　我国票据法第二十七条规定，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。
　　　根据上述法律规定，所谓背书是指持票人在票据的背面或者粘单上记载有关事项并签章，交付给后手，从而表明将票据权力转给他人或者将一定的票据权力授予他人行使的票据行为[于莹，（2004），《票据法》，高等教育出版社，第169页。]。从以上定义可以看出背书的分类有两种[ 同上，第173页。]，第一类是转让背书，即背书人将票据权利转让给被背书人，转让之后票据权力移转给被背书人；第二类是委托收款背书（非转让背书），即背书人委托他人（一般是银行）代为行使票据权利、收回票据金额的背书行为，委托收款背书并不转让票据权利，而仅仅通过背书将权利委托给被背书人行使，所得款项仍然全部归于背书人，被背书人仅仅是代理背书人行使票据权利而已。
　　　在国际结算业务中，转让背书和委托收款背书两种情况我们都会遇到。尤其在企业委托收款的情况下是否需要背书一直是个令人困扰的问题。比如，出口企业将汇票和信用证项下的单据交给银行，银行收到单据后，直接寄开证行委托收款，而没有转让行为的发生。如果按照我国票据法的规定，在出口企业委托银行收款的情况下亦应背书，但是也有学者认为信用证项下的汇票同票据法所规定的汇票不同，下面就两者的区别展开讨论。
　　　三、信用证项下汇票同票据法所规定的汇票的区别
　　　1、信用证项下的汇票并非无条件的付款命令。
　　　各国票据法律一般认为汇票是出票人签发的，要求付款人无条件付款的票据[ 见我国《票据法》第19条；英国《票据法》第3条；台湾地区《票据法》第2条。]。但是在信用证项下，汇票付款人（开证行）的付款责任建立在单证相符，单单一致的基础上，否则付款人没有付款的义务，这和票据法律中付款人无条件付款的规定是不一致的。
　　　2、信用证项下的汇票并不具有完全的独立性。
　　　一般的汇票在出票之后就独立的进入流通领域，但是信用证项下的汇票在出票后要依附于信用证项下的单据，只有在付款人承兑汇票后，汇票方脱离信用证业务范畴，进入票据流通领域。因此，信用证项下的即期汇票和未承兑的远期汇票的汇票的功能已经弱化，有学者认为它们只是一份索偿凭证，因此应按照UCP和信用证的规定审核，而不是按照票据法律的要求审核[ 荆沂萍，《跟单信用证项下汇票有关法律问题研究》，山东大学法律硕士论文。]。
　　　美国&&统一商法典&&则在信用证篇的官方评论中将信用证项下的汇票同票据法律所指的汇票进行了区别:《统一商法典》信用证篇中的汇票和流通票据篇的汇票含义不同。比如：在信用证篇里虽然一张单据并不是流通票据，但是它仍然可以是一张汇票，因此不是流通票据篇所指的票据[ 原文：&Draft&in Article 5 does not have the same meaning it has in Article 3. For example, a document may be a draft under Article 5 even though it would not be a negotiable instrument, and therefore would not qualify as a draft under Section 3-104(e).]。
　　　从以上的分析，可以看出信用证项下的汇票，尤其是即期汇票，并非一般意义上的票据，而更具有索偿凭证的特性。因此，汇票是否要求背书的问题，不能在票据法律的范畴内讨论，而应该根据实际情况来分析。
　　　让我们再回到ISBP的规定， ISBP 51段规定：如果必要，汇票必须背书（The draft must be endorsed, if necessary）。这条规定可以看出国际商会对这一问题的圆滑的处理方式，汇票是否需要背书完全看是否有必要，是否实质性的影响了当事人的权益。
　　　四、结论
　　　按照背书的目的，汇票背书分为转让背书和委托收款背书，因此即使汇票项下不存在票据权利的转让，银行仅以受托人的身份委托收款时，汇票收款人仍需背书。但是，国际结算业务中使用的汇票，尤其是即期汇票，并非票据法意义上的汇票，而是一种索偿凭证，因此不能机械的按照票据法律有关背书的规定要求国际结算业务中的汇票背书。
　　　根据国际商会的案例分析，在即期汇票且汇票直接提交给付款人的情况下，背书是不必要的，除此之外，其他形式的汇票（包括远期汇票，不直接提交付款人的汇票）由收款人背书是比较审慎的做法。
作者：王& 腾&
单位：中国工商银行山东省分行
本文来源：投稿 作者：王腾 (责任编辑：)
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