纳税人若发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补并可逐年延续，但延续弥补期不得超过5年。求解释这句话推荐回答：举例说明08发亏损100万09盈利20万弥补08亏损总亏损80万亏缴纳所税依类推能弥补13即0913每都盈利20万每都用缴纳所税倘若09盈利120万09仍需要缴纳20万所税度重新始反说5内能弥补80万亏损13仍亏损20万14盈利20万1420万能弥补08亏损仍要按照20万利润缴税顺便说句弥补亏损能说弥补弥补需要税务局认希望说明白企业连续五年亏损，但税法规定延续弥补期最长不得超过5年，现已超出5年，请问下一年如何计算所得税？推荐回答：叫做连续呢接连着呀税规定延续弥补期超5与连续亏损五应该连续着看呀比：2005-亏损-10万2005亏损2006始计算弥补五亏损弥补期限2010末其类推呀般讲都倒推前五期限现清算2012度所税倒推五2007亏损弥补（2007度亏损2008度起弥补计算五：、、度亏损超期限能弥补如何理解企业所得税5年弥补亏?推荐回答：亏损弥补原则是：先亏先补，从亏损次年连续计算补亏年度，最长补亏年度不超过5年，超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。就是说企业今年的盈利可以在交税前用来弥补以前年度的亏损，而可弥补的年限是5年，即今年的盈利最多用来弥补5年前企业的亏损，而6年前及更早的亏损不能弥补。在弥补以前年度亏损后，若还有结余则就剩下结余部分计税上交。允许弥补亏损的期限是如何规定的推荐回答：《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十八条规定："纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期计算".企业连续五年亏损，但税法规定延续弥补期最长不得超过5年，现已超出5年，请问下一年如何计算所得税？推荐回答：弥补亏损限定义：利润起往前推5弥补亏损举例：01亏10万03亏10万05亏10万2006利润100万2006往前推5即公司拿2001——2005亏损共计50万弥补亏损（2000亏10万超5弥补）所2006应缴纳企业所税：100万-50万=50万*25%=12.5万再举例：01亏10万03亏10万05亏10万2006利润30万2006往前推5即公司拿2001——2003亏损共计30万弥补亏损（2000亏10万超5弥补）所2006应缴纳企业所税：30万-30万=0*25%=0万（弥补亏损用缴纳企业所税）亏损20万利润再弥补（同能超5）企业所得税税前弥补能弥补几年的问题推荐回答：1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额。2、需要注意的是，可以弥补亏损额不一定是企业按照会计的方法计算的亏损额，应该是按照《企业所得税法》的规定进行纳税调整后的亏损额。弥补亏损的企业一般税务机关需要提供亏损年度的《涉税鉴证报告》。弥补期限已超过5年推荐回答：本题考查的是留存收益的核算。由于未弥补亏损已经超过了5年的期限，所以只能用税后利润弥补因为本年年税后利润为100（万元），弥补亏损40元，剩余60万元，按照法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例都为10%,，共提取法定，盈余公积60*(10%+10%)=12（万元），所以最后未分配利润的金额=60-12=48（万元）。可供分配的税后利润=100-40=60万元提取法定和盈余公积=60*(10%+10%)=12万元该企业本年末未分配利润为=60-12=48万元展开全部下一篇：房产税就是对所购房产征税，从我国早期开始就由此实施，只是每个时期的标准有所不同。有些企业需要购买房子给员工当宿舍或犒劳对企业有杰出贡献的员工，就会以企业的名气去购买房子。阳台，是住宅最空旷辽阔的地方，与大自然(企业博客|视频|专题)最接近。传统风水学认为，阳台饱吸宅外的阳光、空气及雨露，是住宅的纳气之处。方正集团由北京大学所投资创建，最早成立于1986年，是一个涵盖了医药、IT、电子等行业的高新技术企业。南京水利科学研究院建于1935年，原名中央水工试验所，是我国最早成立的综合性水利科学研究机构；2001年被确定为国家级社会公益类非营利性科研三相干式变压器产品应用范围十分广泛，并且除此之外我们也不难能够发现它在类似于工业或者制造业企业所扮演的重要角色，除此之外，为了能够帮助大家达办公室是一个企业工作人员停留时间最长的场所，因此受到人们的格外重视，那么对于老总办公室效果图的具体情况都有哪些呢？墙面在整个家居环境中所占的比例最大，也是最容易出装修效果的区域。打印机是现在所有公司企业所必备的一些办公设备。很多人都会使用打印机，然而有很多人还是不会使用打印机的。对于即将步入幸福殿堂的年轻人所面临的一个最实际的问题，就是如何选择新房的家具，营造起属于自己的舒适爱巢，这可是一个需要加以缜密的构思和通盘考查看: 6298|回复: 13
免税所得能不能弥补当年亏损和以前年度亏损
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免税所得能不能弥补当年亏损和以前年度亏损？
一、按原来规定，可以。
免税所得弥补亏损问题。如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照税收法规规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。此外，虽然应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损。
二、新申报表填写来看，不可以。
1、假设当年应税亏损20万元，免税所得10万元，无其他调整事项。
利润总额-10万元，免税所得10万元调减应纳税所得额10万元，纳税调整后所得-20万元。没有弥补。
2、假设当年应税所得20万元，免税所得10万元，无其他调整事项。以前年度亏损100万元。
利润总额30万元，免税所得调整在前，10万元调减应纳税所得额10万元，纳税调整后所得20万元。弥补以前年度亏损在后，用纳税调整后所得20万元弥补。免税所得10万元没有弥补。
对否，请大家指点。
洪涛财税工作室
同意楼上的。
对内资企业而言，楼主的说法没错。对外资企业而言，旧税法下就没有免税收入补亏的提法，所以谈不上改变。这个差异其实从新税法第五条可以看出来，新申报表只是忠实的贯彻了这一思路而已。
因为这个变化对内资企业纳税人是个利好；所以，与其说：免税收入“不可以”弥补亏损——还不如说成这样更合理：免税收入“可以不用于”弥补亏损。
如果纳税人想用免税收入弥补亏损，为国家多作贡献，难道国家还说“不可以”吗？
[ 本帖最后由 Camelot 于
19:18 编辑 ]
免税收入不参与应纳税所得额的计算（即应纳税所得中剔除免税收入），自然免税收入无需弥补亏损。
从申报表的结构上避免了用免税收入弥补亏损，让纳税人真正享受免税待遇。你想弥补也不让，呵呵;P
通过申报表来分析政策 也是另辟蹊径
原帖由 tyh710223 于
18:47 发表
申报表是政策的汇集，应该仔细研究的。
我同意的。
问题是申报表是数字模式的体现 往往在设计申报表的时候并不能很好的体现政策的需求。
[ 本帖最后由 箫声 于
23:21 编辑 ]
一句话，免税收入不得弥补亏损。
用免税收入来弥补亏损是权利还是义务？
更合理，更人性化
会计弥补亏损与亏损所得税税前弥补是俩码事
会计上可以而且是必须先用包括免税所得在内的全部利润弥补亏损，然后计提法定盈余公积和后续分配。
企业所得税可以“不弥补”，留待用以后年度的应税所得“弥补”；企业愿意用免税所得“弥补”，即放弃抵扣以后年度抵减所得税的权利，虽然违背了依法征税、无税禁征的规定，但税务部门一般不强制企业“改正”。
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季度申报可不可以弥补以前年度亏损
季度申报可不可以弥补以前年度亏损？日期：　　问：季度申报可不可以弥补以前年度亏损？　　答：根据《国家税务总局关于发布&中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表&等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）规定：“第4行”利润总额“：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。第5行”特定业务计算的应纳税所得额“：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。第6行”不征税收入“：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第7行”免税收入“：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第8行”弥补以前年度亏损“：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。第9行”实际利润额“：根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。　　因此，季度申报可以弥补以前年度亏损。山西宏启税务师事务所&&
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财务人员注意了！原来要弥补以前年度亏损可以这样做！
第一个问题：“弥补以前年度亏损”数据是怎么来的？数据坐标“弥补以前年度亏损”是SD003居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）中第8行的数据，分“本期金额”和“累计金额”2列（如下图所示）。填写变化这个数据原来在eTax@SH 2.0中是自行填写的。金税三期eTax@SH 3中，第8行“弥补以前年度亏损”不能自行填写，由系统自动计算。计算公式1、假设：本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计为“A”；即“本期利润总额”+“本期特定业务计算的应纳税所得额”+“本期不征税收入和税基减免应纳税所得额”-“本期固定资产加速折旧（扣除）调整额”+上一季度报表中的“累计实际利润额”的计算结果为A。2、假设：上一年度汇算清缴A106000表最后一个数字为“B”（如下图所示）；3、假设：上一季度报表中的“弥补以前年度亏损”累计列的数据为C（如下图所示）；那么“弥补以前年度亏损”本期金额计算公式为：若A>0，则“弥补以前年度亏损”本期金额=A或B，取两者较小值；若A-A或C，取两者较小值；“弥补以前年度亏损”累计金额计算公式为：“弥补以前年度亏损”累计金额。第二个问题：“弥补以前年度亏损”怎么会是负数？图示“弥补以前年度亏损”本期金额出现负数（如下图所示）。原因4月份申报第一季度企业所得税时，绝大多数企业还没有完成上一年度的汇算清缴工作，所以系统读取的“弥补以前年度亏损”仍是上上年的数据，大多为正数。而到了7月份申报第二季度企业所得税的时候，上年度汇算清缴已然完成，“可弥补亏损”（即B数据）的台账数据更新了，系统根据最新数据及时调整您的弥补以前年度亏损的金额，这时候就有出现负数的可能性。第三个问题：“弥补以前年度亏损”数据错误怎么办？如何查询如果对这个数据还有疑问，可至税务大厅前台查询弥补亏损台帐。如何更改因为涉及到上一年度汇算清缴的申报数据、上一季度企业所得税的申报数据，只能去税务大厅前台做更正申报。虽然方法有点复杂。不过不用担心，企业所得税季报本身就是预缴，最终是按照明年年初的汇算清缴来核算企业所得税额的。现在数据有出入的话，到了汇算清缴时可以调整。还想了解更多的话，就来我们的会计学堂公众号（acc5com）看看吧！
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