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（20分） 转移支付分为一般转移支付和专项转移支付两种，前者由中央财政一次性划拨地方财政，纳入地方预算；后者根据地方项目建设和产业扶持需要，由中央各部门将资金拨付给需要扶持的地方和企业，往往难以监督，容易滋生腐败。（相关数据根据《中国统计年鉴》、《中国财政年鉴》整理而得。2014年的《政府工作报告》提出，今年将提高一般性转移支付比例，专项转移支付项目要减少三分之一，将由2013年的220个减少到150个左右，今后还要进一步减少。对于专项转移支付的监管，目前社会公众参与监督的渠道显然不多，透明度也不高，而在管理部门内部，项目申请、审查把关等关键环节往往是少数人说了算，缺少内部监督机制，上级管理部门通过书面、报表的形式进行审查把关，缺少可操作性的监督措施。与此同时，我国现行的专项转移支付制度立法层次较低，并没有将专项转移资金纳入地方预算，缺乏人大的监督，缺乏刚性责任追究机制。根据材料回答以下问题：（1）（15分）结合材料运用政治生活知识分析加强对政府专项转移支付资金监管的重要意义。（2）（5分）从公民角度你认为加强对政府专项转移支付资金的监管有哪些途径？&
本题难度：一般
题型：解答题&|&来源：2014-江西省上高二中高一下学期期末考试政治试卷
分析与解答
习题“（20分） 转移支付分为一般转移支付和专项转移支付两种，前者由中央财政一次性划拨地方财政，纳入地方预算；后者根据地方项目建设和产业扶持需要，由中央各部门将资金拨付给需要扶持的地方和企业，往往难以监督，容易滋生腐...”的分析与解答如下所示：
（1）本题以“加强对政府专项转移支付资金监管存在的问题”为背景材料，考查学生分析说明及解决实际问题的能力，考查政治生活中政府的相关知识。加强对政府专项转移支付资金监管的重要意义可从政府的原则、科学发展观、政府职能、制约和监督政府权力、坚持依法行政、增强政府的公信力等。要注意政府的知识点与材料中的问题及解决的措施相对应。（2）从公民角度你认为加强对政府专项转移支付资金的监管有哪些途径，其实就是公民的民主监督的方式。考查学生对课本基础知识的掌握，为记忆知识点，较为简单，只要按照课本内容直接作答即可，主要是：①信访举报制度 ②人大代表联系群众制度 ③舆论监督制度&④监督听证会、民主评议会、网上评议政府等活动。
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（20分） 转移支付分为一般转移支付和专项转移支付两种，前者由中央财政一次性划拨地方财政，纳入地方预算；后者根据地方项目建设和产业扶持需要，由中央各部门将资金拨付给需要扶持的地方和企业，往往难以监督，...
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经过分析，习题“（20分） 转移支付分为一般转移支付和专项转移支付两种，前者由中央财政一次性划拨地方财政，纳入地方预算；后者根据地方项目建设和产业扶持需要，由中央各部门将资金拨付给需要扶持的地方和企业，往往难以监督，容易滋生腐...”主要考察你对“我国政府是人民的政府”
等考点的理解。
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我国政府是人民的政府
与“（20分） 转移支付分为一般转移支付和专项转移支付两种，前者由中央财政一次性划拨地方财政，纳入地方预算；后者根据地方项目建设和产业扶持需要，由中央各部门将资金拨付给需要扶持的地方和企业，往往难以监督，容易滋生腐...”相似的题目：
日住房城乡建设部部长姜伟新表示，2011年要继续坚定不移地加强房地产市场调控，进一步强化各项调控措施的贯彻落实，住房城乡建设部将会同有关部门储备调控政策。国家加大了对房地产市场的调控力度，房地产市场投机性需求得到一定抑制，调控取得一定成果。下列观点正确的有①加强宏观调控是充分发挥市场调节作用的前提②加强宏观调控才能弥补市场调节的弱点和缺陷③两者都是建立社会主义市场经济体制的基本内容，不能将二者对立起来④加强宏观调控应以市场机制充分发挥作用为基础②③④①②④①③④①②③
自今年1月13日发生冰雪灾害以来，湖南省委、省政府高度重视，迅速采取紧急措施组织指挥、调度和开展救援。国家民政部于23日启动国家四级救灾应急响应，派出工作组赶赴湖南指导救灾，并会同财政部下拨湖南救灾应急资金一千四百万元，用于灾民基本生活，帮助灾民重建家园。上述事实体现了我国国家机构的组织和活动原则是
A．民主集中制原则
B．对人民负责的原则
C．权利与义务相统一的原则
D．依法治国原则
小型微型企业的发展关乎国计民生。近年来，我国小微企业发展迅速，但也面临成本高、融资难、用工荒等问题。政府对此高度关注，并切实采取措施帮助小微企业走出困境。下列选项对上述政府行为认识正确的是&&&&有利于扩大就业，增加财政收入保证了非公有制经济与公有制经济在所有制结构中平等地位发展小微企业应该以政府调节为主政府可以实行减免企业税收、提供信用贷款等措施
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社会保险基金管理
《社会保险基金管理》是2006年出版的图书。
社会保险基金管理当前社会保险基金管理中存在的主要问题
由于社会保险基金管理机构分散，管理部门过多，各部门都参与社会保险基金的运行和管理，造成部门间难以协调和集中运营管理。
社会保险基金管理基金收支管理亟待加强
在实际社会保险基金运行管理过程中，税务机关只是按照传递的征缴计划征收，而社会保险机构由于没有社会保险费征收职能，通常也不会过分关心社会保险费征收情况，也就不能真正实现应保尽保、应收尽收。
部分参保单位由于及时、足额缴费意识不强，往往是一拖再拖，最后造成滞纳金很多、职工减员不畅、单位缴费不起、恶化等局面。
另外，在目前基金收入当中，现在有很大一部分是年龄偏大人员的一次性补缴，这些补缴在现在看来是一笔可观的收入，而实际上这些人很快就要退休，从长远来看却是增加了未来基金支付的压力。
在基金支出方面，虽然新的养老金计发办法看起来比以前科学、合理了，但由于这几年退休人员年年都有100多元的调资，所以退休得越早，调的次数就越多，比晚退休就越划算，所以参保职工还是想尽办法提前退休，而一旦得以提前退休便是少了基金收入却增加了基金支出，增加了未来基金运行的风险。
负责社保待遇支付的部门，也是只管社保基金支出，至于有没有基金足够使用，能用多久，他们往往不会过问，在基金支出管理上，还会存在“不用白不用”的思想，存在基金支出控制不严、疏于管理的现象。
社会保险基金管理基金预决算机制尚未形成
通过对筹集和使用实行预算管理，可以增强政府宏观调控能力，强化社保基金的监督管理，保证社保基金安全完整，提高社保基金运行效益，促进社会保险制度可持续发展。
社保基金决算是社保基金预算执行情况的总结，是实施社会保险预算制度的重要环节，通过编制社保基金决算，可以全面完整地反映社保基金的年度收支状况，有利于分析和检查预算的执行情况，发现和财务管理工作中存在的问题，进而采取有效措施加强预算管理，为提供可靠依据。
但由于社保基金运行环节由多部门组成，且各自独立，所以对基金全局的运行情况、运行质量、运行风险就变成“谁都可以问，结果谁都不问”的局面，基金预、决算机制难以形成，即使按照《》国发〔2010〕2号文件编制预算，也会因部门之间难以协调，掌握的资料不够真实、准确，而不能形成真实、全面、科学的预算。
社会保险基金管理没有形成基金运转预警机制
目前，建立在不断扩大覆盖面和不断调高缴费基数基础上的收入曾快速增长，这种基金收入超过基金支出的增长，掩盖了基金运行的风险，不易引起大家的关注，但这种基金收入的增长是有限度的，不可能一直这样延续下去，因为社会保险扩面的空间已经越来越小了，总有不能再扩的时候，而随着老龄化的到来，社保基金支出却呈刚性增加。
我们现在总是觉得基金有结余，基金赤字好像离我们很遥远，但实际真正算起来，看起来可观的基金结余往往只是几个月的基金支出，一旦当期基金入不敷出，基金赤字的风险很快就会到来。
所以关注基金收入的增长因素、基金支出的有效控制、基金结余的保值增值至关重要。但由于相关部门各自独立，又有谁关心若干年以后的事情，对社保基金运行的预警分析也就无从谈起了。
社会保险基金管理基金难以实现保值增值
收入、支出纳入后，基金结余实质上由财政部门管浅析社会保险基金管理中存在的问题和对策■谢仁杰财税金融（上）ChinaCollectiveEconomy集体经济·理，不是购买国债就是存银行。由于社保基金银行优惠政策没有完全执行到位，造成各项社保基金利息不同程度地减少，有的存在银行也因不能及时转存定期，容易造成基金不必要的流失。
虽然现行社保基金规定，财政部门应根据劳动保障部门提出的意见，在双方共同协商的基础上，及时将基金按规定用于购买或转存，而事实上这种制度容易造成社保经办机构和财政部门在这个问题上推诿扯皮，影响社保基金的保值增值。
同时，由于物价上涨指数高于银行而实质导致基金的贬值，给今后基金支付造成较大压力和风险。
社会保险基金管理社保基金监管机制不健全
按照现行规定，监管由人力资源和社会保障部门、财政部门、审计部门各负其责，此外还有社会监督。三个职能部门都是政府的，而社会监督，力度十分有限。从实践看，这一监督机制的有效性大打折扣。即使有了社保基金谁也不得随意动用的“高压线”，但如果缺失外部权力的制约性监督，地方领导挪用基金的现象还是难以避免。
此外，社保机构内部稽核机制不完善，力量不足，加上缺乏有效防范职务犯罪的控制手段和措施，个别业务、财务人员以及部门领导利用工作之便进行公款私存，甚至截留、侵占基金的现象依然存在。
社会保险基金管理完善社保基金管理的对策和建议
社会保险基金管理开源节流抓基金管理，提高认识
社保基金收支管理目前存在问题的原因主要是地税部门的强制征收力度不够，社保经办机构人员的观念不对，以及社保业务经办过程存在的内部控制不到位造成的。首先，地税部门要切实履行起及时、足额征收的责任，《社会保险法》已经出台，完全可以依法采取多项举措强制征收，确保应收尽收，颗粒归仓；其次，社保经办机构工作人员要不断提高认识，树立全局意识、长远意识和基金风险意识，严格控制基金支出，做到不该支出的一分也不能支出，切不可随意动用这老百姓的“养命钱”、“救命钱”；再次，我们还要建立健全社会保险业务，建立内部控制长效机制，做到用管人，按制度办事。
社会保险基金管理整合社保经办机构，减少基金运转环节
预算和决算机制尚未形成，没有基金风险，其主要原因是社保基金管理机构分散，涉及部门过多形成的，大家都管，结果大家都不管，“事不关己，高高挂起”。现在，类似我们“五保合一”的社会保险运行模式不在少数。
从开始办社保，到待遇享受，涉及多个部门，有负责社保登记和申报结算的，有负责社保费征收的，有负责养老、失业、医疗、工伤、生育五项支付的（不少地方待遇支付又分成了几个部门），有负责技术的，有负责养老保险费补缴和退休审批的，有负责的，有基金收支管理的，等等。这种基金运转体制在起到互相牵制的作用下，也大大削弱了基金运行效率，难以形成正常的预决算机制和基金风险预警机制。所以，我们要整合，减少基金运转环节，最好是由一个部门一条龙负责到底，实在不能完全整合到位，也最多只保留地税部门征收和财政部门，而将申报、待遇支付、信息管理等集中于一个部门，成立一个综合性社会保险经办机构。这样基金运行管理的效率就会大大提高，也有利于增强社会保险经办机构的全局意识和主人翁意识，才能形成一个高效的管理体制，基金收支才能统一记账、统一核算，才能形成的预算和决算机制，才能有明确的主体去关心基金的收入和支出情况，建立正常的。
社会保险基金管理提高基金管理效率，拓宽基金投资渠道
我国社会保险实行的是，目前积累已经达到了一定的规模，为了防止基金被贪污、挪用，国家制定了严格的社保基金管理制度，明确规定只能用于购买和转存银行，这对于确保社保基金安全确实发挥了极其重要的作用。但随着物价不断上涨，而银行存款和偏低，社保基金保值增值的压力却越来越大。在《社会保险法》草案的分组审议中，不少人大代表也提出了拓宽渠道的建议，在10月28日通过的《社会保险法》中也明确了“社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。”所以，我们一方面应加强基金管理，用足社保基金银行优惠政策，及时将活期存款和到期的存款转存定期，增加基金利息收入；另一方面，要按照《社会保险法》的要求，拓宽基金投资渠道，在保证基金安全的前提下，按照国务院规定进行投资运营以实现保值、增值。
社会保险基金管理完善社保基金监管机制，加强内部审计
加大基金监管力度是维护社会保险制度运行的长期任务。只有不断强化内外监管，才能最大程度地保证基金的安全完整，减少基金风险。一是社保经办机构要加强内部控制，建立科室和专职，依照国家有关法律、法规，对本单位的实施情况、社保基金收支结存情况等进行内部审计监督，防范违规舞弊现象发生。不断强化内部管理，及时发现内部控制制度的薄弱环节，有效提高能力。在社保基金的征收、支付、等重要环节严格贯彻相互分离、授权批准等内部控制原则，从源头上防范挤占挪用社保基金等不法行为发生。二是建立。定期向社会公布的收支、投资和收益情况以及其他财务数据等，将社保基金的运营纳入社会公众和监督机构的双重监督之下，防范社保基金运营中的违法违规行为。三是实行纪检、财政、审计部门联合监督，建立对社保基金日常监管的长效机制。在监督过程中，要重点监管是否建立健全，并有效实施；监督社保经办机构在社保基金征收、支付环节是否合法合规；监督社保基金是否安全完整和保值增值。
社会保险基金管理内容简介
社会保险基金是一项特殊的社会公共基金，是支撑各项社会保险制度的经济资源，也是社会保险制度得以稳步运行的物质基础。社会保险基金，是整个最重要的组成部分。企事业单位的强制筹资和个人缴费，是其主要的资金来源，政府的财政支持也经常成为社会保险基金的重要渠道。
社会保险基金的健全管理，是达成基金安全有效的前提。鉴于该基金的性质和特征，社会保险基金一般都由政府部门及政府委托的有资格的机构管理运作。我国社会保险基金就是由劳动保障部门所属的管理，实行和分账管理。
社会保险基金管理在社会保障及其相关专业中是一门重要的核心课程，它的特色是以综合知识为基础，科学管理为指导，交叉运作为内容，所以是颇具交叉、边缘和实用特点的管理学科。同时，在它的研究对象、研究内容和研究方法上，都具有与其他课程不同的独到之处。学习掌握好这门课程，对于我们研究社会保险科学的内涵，探讨的规律，都是必经之道。房地产估价师考试备战已经开始，为了方便考生进行全面备考,小编特别对房估考生如何进行报考、备考提出了建议，并对重点预习知识、考试大纲与笔记画重点。房地产估价师职业前景可是大好，做好考试准备，事半功倍。
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内部控制工作中存在的问题及分析措施
内部控制工作中存在的问题及分析措施
作者/编辑：万家凯
　　[]风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险，。那么在内部控制工作中存在的问题及分析措施分别是怎样的呢，以下是unjs小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!内部控制工作中存在的问题及分析措施我国现阶段事业单位内控存在的问题(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。(二)缺乏高水准内控人员从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。(五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。(八)内部控制信息化建设远滞后于需求分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台(一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。(三)建立完善的集体决策和议事机制事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术。(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。(六)开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，大力采用现代化信息技术来提高内部控制的水平。结合现代化技术，对事业单位内部控制的手段和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化、科学化的可持续方向发展。(八)选拔合格人才，强化内控人员业务能力事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能力，以及面对全新业务时的分析和应用能力，提高内部控制人员的专业素质和道德意识，成为“又红又专”的合格人才。内部控制工作中存在的问题及分析措施本文主要从广播电视广告的财务管理方面，对广播电视行业的财务内部控制评价工作进行分析和探讨，并根据其发展的现状，提出了改进的方法和措施。一、企业财务内部控制评价工作的重要性财务控制和管理是一个企业发展的中心环节，也是企业可以获得经济利润的基础和前提，如果企业运营得当，收入稳定，但是财务管理一片混乱，企业最终可以获得的利润也就可想而知，因此，加强企业内部财务控制管理，建立完善的财务内部控制评价体系，对于企业的持续发展有着极其重大的作用。其优势表现在几个方面：(一)财务管理透明化通过对企业的财务进行控制和评价，可以为企业的经营者提供必要的参考，对企业的财务状况有一个清晰明确的认识，进而根据企业的实际状况，选择正确的经营方向。财务内部控制体系可以对企业的财务进行分类和归纳，使财务的收集情况更加明了，从而提高财务管理的透明度，有效避免坏账、烂帐和糊涂账的发生，为企业的财产安全提供保障。(二)提高效率，规避风险财务内部控制管理可以对企业的财务状况进行细致地分析和调配，对财务资金进行科学合理的配置，对资金进行充分利用，从而提高企业的经营效率。同时，由于财务管理使得企业的财务信息更加透明化，企业的经营人员和管理人员可以根据企业的财务现状有针对性地制定企业发展，对企业的运营资源进行合理配置，对经营计划进行及时调整，从而有效避免企业的财务损失，降低企业的经营风险。(三)保障国家政策的顺利实行企业的经营和发展离不开国家宏观调控的支持，而企业自身的财务状况则决定了企业对于国家相关调控的接受速度和执行能力。只有具备较为完善的财务控制评价体系，保证企业自身发展的合理有序进行，才能以最快的速度对国家的宏观调控作出反应，保障国家相关政策的顺利实行。二、广播电视行业财务内部控制评价的发展现状首先，随着经济的不断发展和市场竞争的日益激烈，广播电视企业的管理人员对于财务内部控制评价工作的重要性有了越来越深刻的认识，广播电视行业对于财务的管理模式也逐渐转变，财务内部控制评体系不断得到完善和改进，其作用也得到了很好的发挥，不仅使企业的财务管理更加明确合理，也使企业对于自身的控制和管理得到了很大发展，提高了企业的纪律性和凝聚力，进一步提升了企业自身的竞争力。同时，对于财务内部控制评价工作的监督管理工作也得到了很大的完善，充分发挥出监督工作的管理和促进作用，对财务内部控制评价工作的实行进行全面监督，避免了形式主义，保证了财务管理工作的顺利进行，使得其对于企业发展的作用可以得到最为充分的发挥。以广播电视中的广告收益为例，广告收入是广播电视行业利润的主要来源，做好广告收入的财务控制和管理，几乎就相当于做好广播电视企业的财务管理。就目前而言，广播电视行业对于广告收入的管理都有着一套相对较为完善的体系，从收入的确认、价格的管理、资金的应用以及监督方面，对广告收入进行全面的控制管理和评价，从而使广告收益为广播电视行业的发展作出了巨大贡献。其次，广播电视行业的财务内部控制评价工作仍然存在着不少问题。其一，预算流于形式。对于企业的年度收支进行预算时，部分管理人员只是为了实现企业的年度发展目标而进行，使得财务预算流于形式，出现数据与实际不符的现象，使得企业的财务控制沦为空谈，作用无法得到有效发挥。其二，财务收支管理不当。广告是广播电视行业的主要收入来源，而对于广告收入的管理缺乏系统性，财务支出也存在模糊不清的现象，对于应该重视的重点没有充分的认识，进而使得财务账目不明确，收支管理混乱。其三，财务部门人才缺失。就目前而言，高素质的财务管理人才极度缺乏，许多财务管理人员对于职业技能的掌握程度不足，难以适应经济发展的需要，从而导致财务内部控制工作无法顺利开展，限制了广播电视行业的发展。三、相应的改进措施(一)学习成功经验，勇于创新广播电视行业作为传播文化和知识的文化传媒行业，对于新的知识和概念的接受能力也是极其迅速的，相对于一般行业而言，广播电视行业的财务内部控制评价工作已经得到了广泛的应用和普及，其发展速度也不断加快。完善财务内部控制评价体系，首先，要学习国内外广播电视企业的成功经验，对其进行分析和归纳，结合自身实际情况，筛选出适合自身的经验，并积极借鉴和应用。其次，要在对成功经验进行学习和借鉴的基础上，大胆进行创新，总结自身在实践过程中积累的经验和不足，与其他行业的财务内部控制评价的经验进行结合，创造出行业自身所独有的先进技术和方法。(二)完善管理体系对于财务内部控制评价工作来说，一个完整的控制管理体系是工作开展的前提条件，也是工作顺利进行的基础保障。对企业的财务控制管理体系进行完善，首先，需要制定简洁明了的工作流程，使每个部门和单位对于自身的工作有一个明确的了解，做到各司其职，并且可以相互配合，使得财务内部控制评价工作可以顺利进行;其次，要建立完善的风险控制和处理体系，对于企业在财务内部控制管理中可能遇到的风险进行预测和控制，尽可能较少风险发生的机率，而一旦发生风险，也可以在第一时间进行处理，将风险的危害降至最低，《》()。(三)提高财务管理人员自身素质财务管理人员的素质也是影响财务内部控制评价工作的一个重要因素，一个高素质的财务管理人员，可以将财务的收支状况进行细致的处理和总结，为企业的发展指明方向，可以充分发挥出财务管理的作用。因此，提高财务管理人员素质，是加强财务管理水平，提高资金利用效率，增强企业竞争力的必然要求。四、结语广播电视作为一种可以迅速传播文化的途径和手段，其对于公众的引导作用和社会舆论的导向作用都是十分重要的，广播电视行业的发展关系着文化的传播和知识的普及，需要引起人们的重视。而财务内部控制评价工作对于广播电视行业的稳定和发展也起着不可忽视的作用，加强广播电视行业的财务内部控制评价工作，可以充分发挥其对于社会文化的传播作用和引导作用，为公众作出榜样，也可以使广播电视行业的内部资源得到合理的优化配置及应用，促进广播电视行业的持续进步和发展。内部控制工作中存在的问题及分析措施内部控制审计对行政事业单位提高公共服务效率和效果起到至关重要的作用。一、加强行政事业单位内部控制审计的必要性1.规避单位公共道德风险的要求。行政事业单位使用的资金大多为纳税人的收入，作为广大社会公众资金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托责任的自觉性就会失去约束，进而产生腐败。随着公民的维权意识越来越强，纳税人对财政预算披露程度和内容的要求愈发严格，如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。2.有效实施内部控制的保证。内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。这就要求不断改善内部控制活动，加强内部监督制约机制，最有效的手段就是开展内部控制审计。内部控制审计通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。3.提高行政事业单位管理水平的要求。行政事业单位内部控制的基本目标是保证单位资产的安全性和资金的安全运行，保证单位经济活动合法合规、保障单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。加强内部控制可以确保单位各项活动有章可循，提高单位会计信息质量，保护单位资产的安全完整。实施内部控制审计是提升单位管理水平的有效途径。二、内部审计在内部控制中的作用1、内部控制与内部审计的关系内部控制与内部审计之间存在一种相互依赖、相互促进的内在联系。一方面，内部控制减少了审计成本，提高了审计质量，并为测试提供了条件。另一方面，审计又对内部控制起到再控制的作用，有利于内部控制执行与运行的有效性，并合理保证内部控制不断趋于完善。内部控制是为实现行政事业单位目标而制定和实施的组织结构、业务流程、管理制度、控制措施等一系列活动的总称，既涉及到行政事业单位整体层面，又涉及业务和事项环节，也涉及下属部门或分支机构层面，覆盖行政事业单位经济活动的全过程。因此，内部控制建设不是单纯的制度设计，而是要帮助行政事业单位建立有效的内部控制体系。许多行政事业单位业务流程和管理制度非常健全，但在实际执行中却流于形式、事故频发。而内部控制审计更强调制度的执行和落实。2、内部审计在内部控制中的作用(1)内部审计是内部控制的重要手段。由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。在通常情况下，内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进，通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。内部审计既是内部控制系统中的一个重要分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段，在内部控制框架构建中如何正确认识内部审计在内部控制中的作用，以及如何针对不同的审计任务制定灵活适用的审计方案，以确保审计质量、提高审计工作的实效就显得尤为重要。(2)内部审计的角色由监督者逐步转变为控制者将内部审计作为一个控制系统而不仅是一个检查系统。内部审计师的主要作用是“确认和建议”，而不再是以往的“监督和复核”。他们通过咨询活动，为管理当局提供专业服务，为风险管理出谋划策，降低风险，增加组织价值和改善经营管理，提高有关数据和信息的相关性和可靠性，从而在实质上促进财务内容的确定性和质量的提高。(3)风险意识的提高、风险管理的加强推动内部审计的发展风险是单位目标无法实现的可能性。行政事业单位内部控制的目标是在一定的经费保障下履行国家赋予的公共管理职能。这个目标既强调了全面履行好公共管理职能，又确定了有限的行政经费保障，要履行好职能就必须用好经费，用好了经费也就保证了职能的落实。风险管理的首要工作就是识别影响单位目标实现的各类风险因素，评估风险进而管理风险。开展内部控制审计，建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面系统和客观的评估。对单位经济运行和财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的风险化解。通过内部控制审计，持续监督和定期评估单位内部控制活动的有效性，及时识别和认定内部控制风险，从而进行持续改进和完善，促进单位内部控制水平不断提高。(4)内部审计作为监督要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。整个内控体系划分为三个相对独立的控制层次：第一个层次是经济业务发生部门严格按照内部设计的程序、相互牵制的制度开展业务活动，建立起第一道监控防线。有关人员在处理业务时，必须明确业务处理的权限和应承担的责任，严格按照控制步骤流程办理。第二个层次，经济业务最终的流向都是反映到财务报表中去，因此财务部门就要在事后建立起第二道监控防线。要对原始的数据、凭证、票据进行日常性、规范化的检查稽核，要及时把监督的过程和信息反馈给财务负责人。第三个层次，内部审计部门要建立起以“查”为主的监督防线，通过内部控制测试来发现管理流程中的不足和风险，提出改进措施，促进内控体系建设趋于完善。内部审计作为监督要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。三、目前行政事业单位内部控制审计中存在的问题和不足随着我国财政改革的不断深化，对行政事业单位内部控制管理的要求越来越高。内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率。近年来，行政事业单位的内部控制审计受到越来越多的关注，但不可否认的是，内部控制审计中仍存在着一些问题和不足。(一)缺乏健全的内部控制体系很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。部分单位虽然能够制定一些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，更多的是仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定、以及资金管理制度等，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。笔者在对行政事业单位审计时发现有的单位甚至设置违规的内控制度，对单位的有的业务事项实行内部科室或个人承包制，对承包事项的财务缺乏监管，致使承包事项的财务没有真实和完整地反映，其分配的不公引起单位干部职工的不满。(二)缺乏完善的监督考核机制很多行政事业单位内审机构的设置不合理,大多属财务部门内设,没有独立性,也就无法进行正常的内部控制管理。有些单位虽然具备内部审计机构或指定专门的审计人员,但不能对内部会计管理存在的缺点和问题及履行有效性做出客观公平的评价。(三)内部控制审计方法落后目前，许多行政事业单位的内审机构仍采取事后审计，工作方法单一且落后。这样没有对单位内部控制进行全方位、全过程的跟踪监审。不进行事前和事中控制，就不会及时发现单位业务发生过程中各个环节存在的问题，从而无法把行政风险降到最低。而且随着行政单位对计算机信息化等高科技的引入，管理方法的创新，审计内容也相应扩展，工作内容大幅增加，因此，如果审计手段仍停留在原始阶段，依靠业务素质不完善的内审人员手工操作，那么内审工作的科学性及权威性便很难得到切实保障。(四)内部控制审计人员结构单一导致审计局限性为了更好地服务和规范单位的经济行为，内部控制审计人员必然参与到单位的各类经济行为中。这就要求审计人员的知识多元化，不仅要懂得财务和审计知识，而且还要精通各项相关业务。内控审计人员的素质成为开展高层次审计监督的关键所在。由于我国一直存在着一种“审计即是审账”的思想，大多数的内控审计人员都是财务出身，知识面比较单一，缺乏经营、管理等相关方面的知识和经验，因此在审计内容方面，一般内部审计人员将大部分精力投入到检查财务数据是否合理合法上，认为这就是内控审计，他们的审计对象主要集中在账证、账表、账账是否相符，忽略了公共服务效率和效果的控制，片面理解了内控制度审计的内涵，使得内控审计仅从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。四、内部控制审计手段与方法的探索与改进措施(一)建立健全独立的内审机构。行政事业单位，特别是行政主管部门设立独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。在对行政事业单位机构实施改革的时候，我们不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构，但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，如果行业主管部门都没有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部门相对独立，特别要求的是与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。(二)建立健全行政事业单位的内部控制监督体系一是充分发挥媒体的舆论监督作用，定期对违法乱纪行为进行曝光;二是加强财政、税务、审计等部门的合作，形成有力的监督合力，充分发挥审计机关、社会审计机构的权威性的监督作用，定期或不定期对行政事业单位内部会计控制制度进行评价，以杜绝单位负责人滥用职权所造成的内部会计控制制度形同虚设的现象发生;三是财政部门作为会计工作的主要外部监督者，应进一步硬化预算约束，加强财政监督，强化绩效理念，规范收入分配，建立有效的激励机制和全面科学的绩效评价体系，提高单位的依法理财积极性，以及建立健全内控制度的自觉性。(三)建立合理有效的内部控制审计标准化管理一是在审计目标上，坚持查找内部控制缺陷和优化内部控制相结合。行政事业单位内部控制的审查评价既要揭示本单位的内部控制缺陷和漏洞，更要持续不懈地促进内部控制的优化，为行政事业单位科学履职提供有力保障。二是在审计方式上，实现事后审计与事前事中审计结合，审计重心前移，实施全过程跟踪、“同步”控制和突出“环节”控制，不但关注控制过程，还重点控制结果，达到降低风险成本，突出增值目标;三是在审计形式上，坚持整合审计和单一审计相结合.既可以采取全面内部控制或专项内部控制审计的形式，也可根据“整合审计”理念，将内部控制审计与和业务审计、信息技术审计、财务审计有机整合起来;四是在审计内容上，坚持全面内部控制审计与专项内部控制审计相结合。一方面，对本单位的内部控制情况进行全面、系统地审查评价;另一方面，还可以对政策贯彻落实、业务管理、财务收支、信息安全等内部控制进行专项审计。(四)培养复合型审计人才，提高审计人员的判断能力一是加强对内审人员的职业技能培训，提高内审人员的专业胜任能力，通过举办审计项目现场观摩会、评比会等形式，使内审人员掌握更多的业务知识和政策法规，鼓励内审人员参加国际注册内部审计师和审计专业技术;二是严格遵守职业道德规范，保证以客观、公正态度参与审计项目检查，敢于坚持原则，善于协调好审计与被审计的关系，赢得被审计对象的信任和尊重;三是完善内审人员业绩考评办法，要充分引入人才竞争激励机制，实行奖罚并重，择优上岗，把承担的工作任务和取得的绩效与个人利益直接挂钩，创造平等竞争机会，激发内审人员积极性，实现个人目标和组织目标有机统一。同时对审计监督应作为而不作为、作为不到位、作为效率低下，应追究相关内审人员责任，有效地保证内审工作质量。(五)健全内控审计管理制度健全相关法律法规行政事业单位应当加强内部控制审计制度的建设，在严格遵循国家法律法规的基础上，结合单位面临的实际情况，建立健全内部控制审计制度，随时关注现有流程中的控制措施是否全面涵盖了风险，这些控制措施设计是否合理，是否形成了充分的控制证据，控制措施是否在相关规章制度中予以体现。应该根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内控制度。不断的进行自我评估和改进，使审计工作具有权威性，避免使内部控制审计成为一纸空谈。以上是小编整理的有关内部控制工作中存在的问题及分析措施相关内容，希望大家喜欢!
内部控制工作中存在的问题及分析措施2　　　　〖预览〗立足实际，通过开展内部控制基础性评价工作，强化了党风廉政建设的重要性，那么内部控制工作的经验+做法及取得的成效是什么呢，以下是unjs小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!内部控制工作的经验+做法及取得的成效行政事业单位的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位各项活动所进行的指导、调节、约束和促进等活动，以提高行政事业单位的工作效率和社会效率。与企业比，我国行政事业单位的内部控制制度建设还相对滞后。文章试图从建设中出现的问题、目前的控制制度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。二、贯彻实施《行……【】内部控制工作中存在的问题及分析措施3　　　　〖预览〗如何开展本单位的行政事业单位内部控制建设?不妨来看看2017年行政事业单位内部控制工作方案是怎样的呢，以下是unjs小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!2017年行政事业单位内部控制工作方案一、工作目标开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。二、总体要求(一)高度重视，精心组织。各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。(二)数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。(三)加强分析，推动整改。各地区、各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。三、报送……【】内部控制工作中存在的问题及分析措施4　　　　〖预览〗事业单位内部控制报告县直各单位，各乡镇财政所、分局：为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。二、基本原则(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频……【】内部控制工作中存在的问题及分析措施5　　　　〖预览〗
　　企业管理制度是企业员工在企业生产经营活动中共同须遵守的规定和准则的总称，企业管理制度的表现形式或组成包括企业组织机构设计、职能部门划分及职能分工、岗位工作说明，专业管理制度、工作或流程、管理表单等管理制度类文件。一下四unjs小编整理的房地产公司内部管理制度范文，欢迎阅读。
　　房地产公司内部管理制度范文
　　第一条 为完善公司内部管理机制，实行规范化的内部管理，使公司各项工作有章可循，特制定本制度。
　　第二条 本制度包括：
　　1、日常办公制度
　　2、办公秩序管理制度
　　3、保密规定
　　4、文件收发、传阅，档案管理制度
　　5、印鉴、介绍信管理制度
　　6、文印、办公设备管理制度
　　7、办公用品领用制度
　　8、通信设备使用制度
　　9、财产管理制度
　　10、车辆使用与维护管理办法
　　11、文件销毁制度
　　第二章 日常办公制度
　　第三条 公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。
　　第四条 实行例会制度。重大问题、人事安排由总经理办公会决定;各项担保项目由公司审保委员会集体讨论决定。总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。
　　第五条 各中心及业务部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。各中心及业务部门之间应按公司操……【】
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