违约金会计分录计入什么科目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-06 16:07 标签： 违约金的法律规定
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电费违约金入什么科目？
请问各位大虾 今日刚去供电局缴纳电费 违约金800多 1.这笔钱能否税前扣除 2.记入哪个科目
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15:45:39 +0800 CST
无人解答吗？自己顶一下
所有的违约金之类的跟罚没金是一个性质的，走营业外支出
嗯,走营业外支出吧!
不能税前扣除，走营业外支出
我再百度上搜索 关于电费违约金 有一部分说不能税前扣除 一部分说这是属于经营类罚款，和银行罚息一样，均可以在税前扣除 纠结了 到底如何
营业外支出~~~~~~~
我想知道到底能否税前扣除
好象是可以税前扣除,因为这不属于行政罚款
计入营业外支出，可以税前扣除的。实在不放心可以问下专管员。
按照国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）规定，“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金，不得在税前扣除”。可以这样理解：由民事责任发生的有关罚款、赔偿等可以在税前扣除，刑事、行政责任造成的罚款、罚金、滞纳金不得在税前扣除。您提到的供电公司收取的电费滞纳金及法院判决向债务单位支付的利息可以税前扣除。
多谢，楼上，很详细啊
....................
违约金属于营业外支出，所以不能抵扣。
这个没遇到过，学习一下
违约金不可以税前扣除，要是做进帐里面，要交企业所得税，我们公司都不入账的。。
是营业外支出，又复习了
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浅谈合同违约金的税务处理
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《合同法》第一百一十四条规定&当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。&违约金是合同当事人在合同中约定的当一方不履行合同或不完全履行合同时，由违约的一方支付给对方的一定金额的货币。违约金在法律上兼具有补偿性和惩罚性的两大特点，违约金的税务处理主要涉及增值税、营业税和企业所得税问题。 一、销售方收取违约金的税务处理。 销售方收取违约金，是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金，应当认定为价外费用。 例如，甲公司购买乙公司货物，合同约定价款50万元，付款期限为货物交付5天内。5天期限内，甲公司未按约定付款。直至30天后，甲公司才支付全部货款50万元，并甲公司按合同约定，向乙公司支付违约金1万元。笔者认为：乙公司收取的1万元违约金应当属于价外费用，应当连同收取的货款50万元合并开具增值税专用发票。理由如下： 首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其次，依据《增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称&价外费用&，包括销售方价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，本案中乙公司作为销售货物单位收取甲公司违约金1万元符合《增值税暂行条例实施细则》规定的&价外费用&性质，应当同货物价值一并开具增值税专用发票给甲公司。 二、购买方收取违约金的税务处理 购买方收取违约金，是购买方或接受劳务方向销售方或提供劳务方收取的违约金，依据《增值税暂行条例实施细则》对于&价外费用&的界定：销售方支付给购买方的违约金，不属于价外费用，不征收增值税，应当被认定为营业外支出。 例如，A公司购买B公司货物，合同约定价款50万元，付款期限为货物交付后5天内。A公司在5天期限内全额付款。30天后，A公司发现了产品质量问题，即诉至法院，经过法院审理判决：B公司货物不符合合同的约定，根据合同违约条款的约定，B公司向A公司支付违约金1万元。笔者认为：B公司支付1万元违约金给A公司，不属于价外费用无须缴纳增值税，应当作为营业外支出处理。同时购销双方必须取得合法的依据用以证明赔偿行为或支付违约金行为的真实存在，具体的依据包括：人民法院判决书或调解书，仲裁机构的裁定书，购销双方签订的合同，收款方开具的收据等。 A公司取得违约金收入应并入所得额计算企业所得税，B公司支付违约金可以在所得税税前扣除。根据企业所得税法规定&企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。&企业所得税法实施条例规定&企业所得税法第八条所称其他支出，指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。&因此，本案中由于货物质量不合格产生的违约金是由销售方支付给购货方的违约赔偿，属于B公司的合理支出，B公司支付违约金可以在企业所得税税前扣除。 三、合同未实际履行情况下违约金的税务处理 例如，A公司购买B公司货物，合同约定价款50万元。合同约定期限内，A公司违约不予采购，单方面终止合同履行，B 公司诉至法院后，法院经过审理判决：A公司向B公司支付违约金5万元。笔者认为：B公司获得5万元违约金收入，无须缴纳增值税和营业税，但作为营业外收入计入所得额缴纳企业所得税。理由如下： 增值税暂行条例规定&在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。&本案中由于B公司未销售货物或者提供应税劳务，所以不是增值税纳税义务人。同时，B公司也没有提供营业税应税劳务，所以也不需要缴纳营业税。但按照企业所得税法的规定B公司收取5万元违约金，应当作为企业营业外收入计入所得额缴纳企业所得税。 A公司支付违约金虽然未取得发票，但凭法院判决书可税前扣除。企业所得税法规定&企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。&本案中A公司&支付违约金属于&合理的支出&，可以在企业所得税税前扣除。在实务操作中对于能够取得发票的支出，发票作为扣除的依据；对于不能取得发票的支出，只要纳税人能够提供支出的合法性其他凭据，例如法院判决书或调解书，仲裁机构的裁定书、合同、付款证明等，也可作为扣除的依据。 综上，笔者就不同合同违约情况下违约金的税务处理问题进行浅表分析，不当之处敬请指正。 （本文作者系南京市六合区人大内务司法委员会委员 江苏沃禾律师事务所主任律师 孙世民）
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请问收到对方的违约金计在哪个科目里啊？
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我们打了定金买设备，可是他们提供不了，支付了部分违约金，我应该要计在哪个科目里呢？
计在营业外收入要交税吧？我是新手，请大家帮帮忙噢。谢谢。
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计入营业外收入，要缴纳企业所得税！
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支持，楼上正解
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我只能计在营业外收入里面么？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。工业企业在建工程的违约金收入该计入哪一个科目？
来源：税屋
作者：税屋 人气： 发布时间：
摘要：　　问：工业企业在建工程的违约金收入（对方建筑公司未按时交工的罚款）是应该冲减工程成本，还是应作为营业外收入？如冲减成本，税法上又应如何处理，是否需要调增应纳税所得额？ 　　答：此问题来见会计制度和税法明确规定......
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　　问：工业企业在建工程的违约金收入（对方建筑公司未按时交工的罚款）是应该冲减工程成本，还是应作为营业外收入？如冲减成本，税法上又应如何处理，是否需要调增应纳税所得额？
　　答：此问题来见会计制度和税法明确规定。分析该违约金的实质，是因延期交工实际会对业主造成一系列的损失，其中最直接的是通常会加大在建工程的成本，因而延期交工的违约金具有补偿性质，所以在会计上冲减工程成本更为合理。但税务方面，考虑到此违约金在支付方账务处理时是作为准予扣除的营业外支出列支的，因此税务机关通常会要求收到一方做营业外收入，以避免因非正常原因虚减税基。所以我们理解，会计处理时冲减工程成本，纳税时调增收入，并相应调整因此而影响的固定资产折旧额。当然，是否实际调整，请及时与主管税务机关沟通为宜。

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