岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况
年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。如果异常，请及时作相应的税收调整。如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月&应纳税额&累计数&当期&应税销售额&累计数，月&应纳税额&即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。月&应税销售额&=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
某时期增值税&税负率&还可以用以下公式计算：
某时期增值税&税负率&={当期各月[销项税额-（进项税额-）-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}&当期&应税销售额&累计数；或={当期[销项税额累计数-（进项税额累计数-进项税额转出累计数）-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}&当期&应税销售额&累计数。
注：上面[销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额&0（无负数，负数实为期末留抵税额），即与申报表中&按适用税率计算的应纳税额&计算口径一致。
二、避免已发生的成本费用跨年列支
企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。依照税法规定，纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
三、结账前应注意所得税扣除项目处理
（一）税务罚款的处理《》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）本法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。倘若企业将税务罚款进行了税前扣除，在结账前应进行调账，以免带来不必要的麻烦。
（二）预提、待摊会计处理企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，可以所得税税前扣除。但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。对待摊费用的处理，《》及其实施条例规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其它应当作为长期待摊费用的支出。除此以外，税法规定不允许在以后年度摊销其它费用。
（三）固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理根据税法有关规定，固定资产盘亏属于财产损失，经税务机关确认后可以在税前扣除，固定资产盘盈应作为前期差错计入&&科目中。
（四）赞助捐赠支出的处理国家税务总局《》（国税函[号）进一步细化了视同销售的具体界定，在确认视同销售收入的同时，结转视同销售成本。根据《》第二章第九条规定：&企业发生的公益救济性捐赠，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。&
（五）职工福利费的处理。
根据《》（财企[号）规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。将交通、住房、通讯补贴纳入工资总额只属于财务核算的变动，不影响企业所得税的缴纳，即交通、住房、通讯补贴仍参照《》（国税函[2009]3号）作为&职工福利费&，在工资薪金总额14％的比例以内税前扣除。
（六）广告费、业务宣传费的处理企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
（七）职工教育经费的处理。《》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由于其税法上扣除时间上作了相应递延，形成了暂时性差异，会计处理时应按照《第18号&&&所得税》规定进行相应的所得税会计处理。
四、个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理
个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理应重点关注：
（一）个人借款的处理如果账面反映出股东在公司有个人借款和往来余额，应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。《》规定，对个人借款取得的利息收入，全额按照利息、股息、红利所得项目，适用20％的税率计算缴纳个人所得税。因此，企业在向个人支付借款利息时应要求借款人到税务机关缴纳营业税及附加、代扣代缴&利息所得&个人所得税等税收后，取得税务机关开具的正式税务发票。企业根据借款合同、利息费用支付凭证、个人收取利息开具的正式税务发票等资料进行账务处理，凭&金融企业的同期同类贷款利率情况说明&，按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额，否则将承担涉税风险。
（二）关联方企业借款的处理财政部、国家税务总局《》（财税[2008]第121号，以下简称财税[2008]第121号）规定，除金融业外的其他企业关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1，在2：1之内的关联方借款实际支付的利息（金融企业为5：1），只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支，但如果超过2：1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的，其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除。
同时这里要提醒注意的是，所谓债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。其中企业间接从关联方获得的债权性投资包括：①关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；②无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；③其它间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。财税[2008]第121号规定，企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。也就是说，只要是关联方公司之间产生了上述债权性投资，如果按独立交易性原则计算正常借款利息收入的，对债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调增处理。
五、注意正确核算收入
企业应重点关注以下几个收入核算：
（一）视同销售核算企业将自己生产的产品，用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。
（二）包装物收入核算企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。逾期是指按照合同规定已逾期未返还的押金。纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年（含一年）以上仍不退还的均并入销售额征税。企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入。
（三）在建工程试运行收入核算企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征税，不能直接冲减在建工程成本。外资企业根据税法的规定，对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除与上述收入有关的成本、费用和损失后的余额，应当作为企业当期应纳税所得额，并依照《》第五条、第七条规定（仅适用经济特区的生产性企业）的税率计算缴纳企业所得税，但可以不作为计算减免税优惠期的获利年度。
（四）超过一年以上的建筑、安装、装配工程的劳务收入核算建筑、安装、装配工程的提供劳务，持续时间超过一年的，可按以完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
六、注意会计与税法界定的收入概念的差异
纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额。如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照规定可以结转以后年度弥补的亏损，应是冲抵免税项目后的余额。此外，因纳税调整项目（弥补亏损、联营企业分回利润、境外收益、技术转让收益、治理三废收益、股息收入、国库券利息收入、国家补贴收入及其他项目）引起的企业应纳税所得额负数，不作年度亏损，不能用企业下一年度的应纳税所得额弥补。
企业必须特别注意会计与税法界定的收入概念的差异。税法中包含的收入内容比会计规定更宽泛，所以，企业年终结账时应注意：对于分期收款发出商品的销售行为，会计准则规定应当按应收的合同或协议价款的现值确定为公允价值。公允价值与应收金额的差额，计入&未实现融资收益&，并按实际利率法摊销，冲减&财务费用&。而税法上规定，销售方应该以合同约定的收款时间来确定销项税额。当然，如果一次性开具了发票，则应全额确定销项税额，会计准则将应收金额与公允价值之间的差额计入&未确认融资收益&，按实际利率法摊销，冲减财务费。此种处理税法并不认可，所以以后各期摊销的未确认融资收益应调减应纳税所得额。企业代第三方收取的款项也应特别关注：会计上应当作为负债处理，不应当确认为收入，而税法上则将代第三方收取的款项作为价外收入与销售商品一起作为销售收入计缴税金。此外，由于税法和会计所依据的角度不同，价外费用在会计中没有逐一介绍其应该计入什么科目，因此在实际操作中，按其性质分别计入相关科目即可。但税法上讲，不论其计入什么科目，都要计算销项税额。
七、会计报表的财务分析
一个企业的业务活动，都会通过财务报告反映出来。所以，在年终结账时，财务人员应对会计报表进行税务分析以发现企业隐藏的财务风险：
（1）在资产负债表上的表现为：存货、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、账实不符。比如说，企业在采购时为了控制成本，从规模较小的供应商处采购，它不能出具合规的发票，采购回来的货物没法入账，仓库里面有实物，就会造成实大于账的现象。
（2）在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理。
（3）各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。建议企业应该对根据账目拟出来的损益表和资产负债表作一个详细的分析报告，如毛利润比率、净利润及费用增减比率、应收款项账期和存货期等是否合理，不合理的会计比率和不合理的利润及费用增减率只会招引税务部门的注意。
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　 【导读】岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制报告。在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如事项的调整等。 　　一、检查当年的税费缴纳情况 　　年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。如果异常，请及时作相应的调整。如计算企业税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月&应额&累计数&当期&应税销售额&累计数，月&应纳税额&即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。月&应税销售额&=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。 　　某时期增值税&税负率&还可以用以下公式计算： 　　某时期增值税&税负率&={当期各月[销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}&当期&应税销售额&累计数；或={当期[销项税额累计数-（进项税额累计数-进项税额转出累计数）-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}&当期&应税销售额&累计数。 　　注：上面[销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额&0（无负数，负数实为期末留抵税额），即与申报表中&按适用税率计算的应纳税额&计算口径一致。 　　二、避免已发生的成本费用跨年列支 　　企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。依照规定，纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。 　　三、结账前应注意所得税扣除项目处理 　　（一）税务罚款的处理《法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：（1）向者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）本法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。倘若企业将税务罚款进行了税前扣除，在结账前应进行调账，以免带来不必要的麻烦。 　　（二）预提、待摊处理企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，可以所得税税前扣除。但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。对待摊费用的处理，《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其它应当作为长期待摊费用的支出。除此以外，税定不允许在以后年度摊销其它费用。 　　（三）固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理根据税法有关规定，固定资产盘亏属于财产损失，经税务机关确认后可以在税前扣除，固定资产盘盈应作为前期差错计入&以前年度调整&科目中。 　　（四）赞助捐赠支出的处理国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[号）进一步细化了视同销售的具体界定，在确认视同销售收入的同时，结转视同销售成本。根据《企业所得税法》第二章第九条规定：&企业发生的公益救济性捐赠，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。& 　　（五）职工福利费的处理。 　　根据《关于企业加强职工福利费的通知》（财企[号）规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。将交通、住房、通讯补贴纳入工资总额只属于财务核算的变动，不影响企业所得税的缴纳，即交通、住房、通讯补贴仍参照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）作为&职工福利费&，在工资薪金总额14％的比例以内税前扣除。 　　（六）广告费、业务宣传费的处理企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　（七）职工教育经费的处理。《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由于其税法上扣除时间上作了相应递延，形成了暂时性差异，会计处理时应按照《企业第18号&&&所得税》规定进行相应的所得税会计处理。 　　四、个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理 　　个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理应重点关注： 　　（一）个人借款的处理如果账面反映出股东在公司有个人借款和往来余额，应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。《法》规定，对个人借款取得的利息收入，全额按照利息、股息、红利所得项目，适用20％的税率计算缴纳个人所得税。因此，企业在向个人支付借款利息时应要求借款人到税务机关缴纳及附加、代扣代缴&利息所得&个人所得税等税收后，取得税务机关开具的正式税务发票。企业根据借款合同、利息费用支付凭证、个人收取利息开具的正式税务发票等资料进行账务处理，凭&金融企业的同期同类贷款利率情况说明&，按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额，否则将承担涉税风险。 　　（二）关联方企业借款的处理财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有收政策问题的通知》（财税[2008]第121号，以下简称财税[2008]第121号）规定，除金融业外的其他企业关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1，在2：1之内的关联方借款实际支付的利息（金融企业为5：1），只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支，但如果超过2：1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的，其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除。 　　同时这里要提醒注意的是，所谓债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的。其中企业间接从关联方获得的债权性投资包括：①关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；②无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；③其它间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。财税[2008]第121号规定，企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。也就是说，只要是关联方公司之间产生了上述债权性投资，如果按独立交易性原则计算正常借款利息收入的，对债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调增处理。 　　五、注意正确核算收入 　　企业应重点关注以下几个收入核算： 　　（一）视同销售核算企业将自己生产的产品，用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。 　　（二）包装物收入核算企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。逾期是指按照合同规定已逾期未返还的押金。纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年（含一年）以上仍不退还的均并入销售额征税。企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入。 　　（三）在建工程试运行收入核算企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征税，不能直接冲减在建工程成本。外资企业根据税法的规定，对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除与上述收入有关的成本、费用和损失后的余额，应当作为企业当期应纳税所得额，并依照《企业所得税法》第五条、第七条规定（仅适用经济特区的生产性企业）的税率计算缴纳企业所得税，但可以不作为计算减优惠期的获利年度。 　　（四）超过一年以上的建筑、安装、装配工程的劳务收入核算建筑、安装、装配工程的提供劳务，持续时间超过一年的，可按以完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。 　& & 六、注意会计与税法界定的收入概念的差异 　　纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。 　　税法所指亏损的概念，不是企业中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额。如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照规定可以结转以后年度弥补的亏损，应是冲抵免税项目后的余额。此外，因纳税调整项目（弥补亏损、联营企业分回利润、境外收益、技术转让收益、治理三废收益、股息收入、国库券利息收入、国家补贴收入及其他项目）引起的企业应纳税所得额负数，不作年度亏损，不能用企业下一年度的应纳税所得额弥补。 　　企业必须特别注意会计与税法界定的收入概念的差异。税法中包含的收入内容比会计规定更宽泛，所以，企业年终结账时应注意：对于分期收款发出商品的销售行为，会计准则规定应当按应收的合同或协议价款的现值确定为公允价值。公允价值与应收金额的差额，计入&未实现融资收益&，并按实际利率法摊销，冲减&财务费用&。而税法上规定，销售方应该以合同约定的收款时间来确定销项税额。当然，如果一次性开具了发票，则应全额确定销项税额，会计准则将应收金额与公允价值之间的差额计入&未确认融资收益&，按实际利率法摊销，冲减财务费。此种处理税法并不认可，所以以后各期摊销的未确认融资收益应调减应纳税所得额。企业代第三方收取的款项也应特别关注：会计上应当作为负债处理，不应当确认为收入，而税法上则将代第三方收取的款项作为价外收入与销售商品一起作为销售收入计缴税金。此外，由于税法和会计所依据的角度不同，价外费用在会计中没有逐一介绍其应该计入什么科目，因此在实际操作中，按其性质分别计入相关科目即可。但税法上讲，不论其计入什么科目，都要计算销项税额。 　　七、的财务分析 　　一个企业的业务活动，都会通过反映出来。所以，在年终结账时，财务人员应对会计报表进行税务分析以发现企业隐藏的财务风险： 　　（1）在资产负债表上的表现为：存货、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、资本公积等经不起推敲；账务处理混乱、账实不符。比如说，企业在采购时为了控制成本，从规模较小的供应商处采购，它不能出具合规的发票，采购回来的货物没法入账，仓库里面有实物，就会造成实大于账的现象。 　　（2）在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理。 　　（3）各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。建议企业应该对根据账目拟出来的损益表和资产负债表作一个详细的分析报告，如毛利润比率、净利润及费用增减比率、应收款项账期和存货期等是否合理，不合理的会计比率和不合理的利润及费用增减率只会招引税务部门的注意。 &
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试述会计电算化对企业信息管理的影响 试述会计电算化对企业信息管理的影响
　　【摘要】本文从几个方面分析会计电算化对企业信息管理所带来的影响,以及如何能使会计电算化更好的为企业管理提供有效的会计信息,完善会计内部控制制度,提计信息质量,为企业管理服务。　　【关键词】会计电算化 信息管理 内部控制　　随着科学技术的发展,计算机的运用已渗透到各个领域,电子计算机数据处理技术已在会计领域广泛运用。会计电算化使会计人员从繁重的手工核算中解脱出来,大大提高了会计工作质量和会计工作效率。如何在提高会计处理的及时性、准确性的同时确保会计电算化的安全,已成为各电算化单位需要解决的问题。因此,大力推进.会计信息管理电算化进程,已经成为了企业管理的当务之急。
私企处理产品销售业务的会计处理 私企处理产品销售业务的会计处理
企业产生的需要缴纳消费税的消费品，在销售时应当按照应缴消费税额借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目。实际缴纳消费税时，借记“应交税金-应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。发生销货退回及退税时作相反的会计分录。 ［例1］企业10月份销售汽车5辆，单价300000元（不含增值税），货款尚未收到，汽车的成本为150000元，增值税税率17％，消费税税率为8％。则：
修复数据修复数据
问题版本:812-U6普及版3.1 plus1问题模块:110-ACCESS97所属行业:0-通用问题状态:http://yun.kuaiji66.com公示关 键 字:修复数据适用产品:7.2-8.12补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:修复数据问题现象:数据库被杀毒软件破坏原因分析:杀毒解决方案:用工具accessfix.ex只有2.6M，注意修复数据库的版本要选择，在OPTIONS中有CONFIGRATION中选择对应的数据库版本
在在线记账宝软件中，软件有默认的一些凭证模板，现需要添加新的模板，如何添加？在在线记账宝软件中，软件有默认的一些凭证模板，现需要添加新的模板，如何添加？
问题模块： 系统管理关键字：在线记账宝如何添加凭证模板问题版本：记账宝原因分析： 见问题答案。适用产品：用友T1系列问题答案：在编辑凭证里保存该凭证式样为模板或通过导入方式导入新模板。1.在“账务处理”--“录入凭证”，录入新的凭证，点击“更多操作”--“另存为模板”这样这个新的凭证式样就成为了一个新的模板，下次使用只需调取。2.在“基础设置”--“凭证辅助信息”--“凭证模板”处，点击“批量导入模板”，先“下载模板”再根据模板填写相应信息，再进行导入即可。
#财税实务##财税实务#我公司有一项目是：我公司担保贫困户向银行贷款，贷款的费用用于我公司为农户屋顶光伏发电设备的购买和安装维护，我公司为农户还贷款，发的电并网后的收益我公司与农户共享。你说我公司购入的光伏发电设备入什么科目，农户贷的款属于我公司的长期借款吗？ #财税实务##财税实务#我公司有一项目是：我公司担保贫困户向银行贷款，贷款的费用用于我公司为农户屋顶光伏发电设备的购买和安装维护，我公司为农户还贷款，发的电并网后的收益我公司与农户共享。你说我公司购入的光伏发电设备入什么科目，农户贷的款属于我公司的长期借款吗？[]
影响审计固有限制的因素 影响审计固有限制的因素
是指专业审核，涉核实公司的文件及相关凭证，以便就公司帐目的公正性、一致性和符合一般认可的会计原则上表达意见。以下为大家介绍下审计重点章节中关于影响审计固有限制的因素的内容。 　　影响审计固有限制的因素 　　审计的固有限制源于： 　　1、的性质 　　(1)管理层编制，需要根据被审计单位的事实和情况运用适用的财务报告编制基础的规定，在这一过程中需要作出判断。 　　(2)许多财务报表项目涉及主观决策、评估或一定程度的不确定性，并且可能存在一系列可接受的解释或判断。 　　(3)某些财务报表项目的金额本身就存在一定的变动幅度，这种变动幅度不能通过实施追加的审计程序来消除，因此，要求注册会计师特别考虑在适用的财务报告编制基础下会计估计是否合理，相关披露是否充分，会计的质量是否良好。 　　2、审计程序的性质 　　(1)管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息。 　　(2)舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒。 　　(3)审计不是对涉嫌违法行为的官方调查。 　　3、在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要 　　(1)计划审计工作，以使审计工作以有效的方式得到执行。 　　(2)将审计资源投向最可能存在重大错报风险的领域，并相应地在其他领域减少审计资源。 　　(3)运用测试和其他方法检查总体中存在的错报。 　　审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。
打开科目余额显示这个，怎么处理 打开科目余额显示这个，怎么处理
如图把方案删除您先重新打开查询方案，把左侧个人方案下面的 系统方案更名，再用公共方案下面的系统方案登入@畅捷服务姚培德:重命名删除了，还是不行啊@豆豆16:补丁也有修复过一个报表打开这样显示的问题，您先备份账套后到社区下载补丁修复再按上述方案操作下；@服务社区刘小艳:还是不行啊@豆豆16:请先备份账套更新下软件的补丁l
用友U8建账流程用友U8建账流程
用友U8建账流程开始-程序-用友ERP-U8-系统服务系-统管理-“系统”菜单（操作员Admin）确定“账套”菜单建立-输入相关账套信息（包括账套名称、核算单位名称、系统启用日期、所属行业、会计科目级次及长度、数据精度等）用友天龙瑞德，购买用友产品和服务010-
用友U8.61如何才能只做发货检验不做入库检验U8.61如何才能只做发货检验不做入库检验
U8.61-如何才能只做发货检验不做入库检验自动编号:16328产品版本:U8.61产品模块:质量管理所属行业: 通用适用产品:U861----质量管理关 键 字:发货检验问题名称:如何才能只做发货检验不做入库检验问题现象:因为用户考虑到工作量，希望对成品只进行发货前的检验，而不需要进行入库前的检验，可是目前系统里存货档案中如果对基本页签的“是否质检”不打勾，就无法进行质量页签下的“发货检验”，这样如果既进行入库检验又进行发货检验，工作量太大了原因分析:同解决方案解决方案:可以将检验方式设置为免检。然后打上发货检验，然后在客户存货对照表中将检验方式改为要使用的检验方式。这样在发货时，就可以进行检验了。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
系统管理是在应用服务器上还是数据服务器上 系统管理是在应用服务器上还是数据服务器上[]
数据服务器@服务社区刘明新:好的
谢谢@孟女士:[/微笑]
为什么说我国商业银行一般办理银行承兑汇票票据贴现 为什么说我国商业银行一般办理银行承兑汇票票据贴现
用友T6外币核算 用友T6外币核算
会计科目修改界面‘外币核算’置灰？建立账套时未勾选‘有无外币核算’。账套主管进入系统管理，点击“账套”下“修改”按钮修改账套，在基础信息界面勾选‘有无外币核算’，修改好账套后，再登入企业门户，到会计科目中勾选‘外币核算’。如有用友T6其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件，用友财务软件，寻找用友T6服务商，咨询用友T6价格，用友T6多少钱，用友T6报价，联系电话：010-。网址：http://yun.kuaiji66.com用友云基地
用友U8.51打印销售明细帐提示错误‘107’U8.51打印销售明细帐提示错误‘107’
U8.51-打印销售明细帐提示错误‘107’自动编号:10266产品版本:U8.51产品模块:销售管理所属行业: 通用适用产品:U851关 键 字:打印错误‘107’问题名称:打印销售明细帐提示错误‘107’问题现象:打印销售明细帐提示错误‘107’原因分析:打印机设置问题解决方案:更改边距设置，或重新选择纸张温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友U8.51安易升级用友后折旧出错U8.51安易升级用友后折旧出错
U8.51-安易升级用友后折旧出错自动编号:9506产品版本:U8.51产品模块:固定资产所属行业: 通用适用产品:8.52关 键 字:安易升级用友后折旧出错问题名称:安易升级用友后折旧出错问题现象:安易升级用友后折旧出错原因分析:残值率为‘0’的固定资产有问题（原非0折旧率）解决方案:将折旧率为零的固定资产卡片，给改为原来的10%update fa_deprtransactions set dblInputBVRate=0.1 where dblInputBVRate='0'温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
10.9普及版支持win10吗 10.9普及版支持win10吗[]
您好，10.9支持在win10企业版和专业版上使用。
疑难杂症的克星 常用的25条Excel技巧 疑难杂症的克星 常用的25条Excel技巧
　　1、两列数据查找相同值对应的位置　　=MATCH(B1,A:A，0)　　2、已知公式得结果　　定义名称=EVALUATE(Sheet1!C1)　　已知结果得公式　　定义名称=GET.CELL(6,Sheet1!C1)　　3、强制换行
T1商贸宝做系统的时候只备份了账套1，账套2忘记备份数据了，现在已经把软件重装且账套1的数据已经恢复了，如果将拷贝原来的ldf和mdf文件覆盖现在的安装路径下，账套1的数据会不会丢失呀 T1商贸宝做系统的时候只备份了账套1，账套2忘记备份数据了，现在已经把软件重装且账套1的数据已经恢复了，如果将拷贝原来的ldf和mdf文件覆盖现在的安装路径下，账套1的数据会不会丢失呀[]
不同帐套的数据文件名称不一致，您可以参考文档处理http://service.chanjet.com/mes ... ea34c@畅捷服务周义刚:怎么覆盖呀@小太阳ZvA:直接复制粘贴就能覆盖的嗯嗯
税务行政复议受理 税务行政复议受理
&&&&税务行政复议机关对复议申请人的复议申请进行审查，认为符合申请复议条件，应该接受申请，并决定立案复议的法律行为。受理标志着复议程序正式开始，对不符合条件的复议申请不予受理，要告之申请人不予受理的理由。&&&&受理复议申请的条件为：&&&&（1）申请人是认为具体行政行为直接侵犯其合法权益的公民、法人、其他组织；
& & &最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”，如下图。特别是T3用户，T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁，越是着急越是出问题，出现这种问题， 不能做账填制会计凭证了，也出不了财务报表，很多会计都非常的着急。该怎么办呢？别着急啦，本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。 &
项目管理成本结转问题 项目管理成本结转问题 U8知识库问题号:11247解决状态:最终解决方案软件版本:8.60sp软件模块:项目管理行业:通用关键字:项目成本结转适用产品:U860SP–管理会计–项目管理问题名称:项目管理成本结转问题问题现象:在860sp版本中,项目分配计算后,所有项目都在成本结转凭证列表中显示出来,客户每月有几百个项目要结转,一个一个选择非常麻烦,是否可以自动过滤出已经结算的项目，再选择要结转的项目,然后生成凭证.问题原因:选项中有设置，可以控制没有完工项目不结转成本，把未完工项目可以结转成本的选项去掉。解决方案:选项中有设置，可以控制没有完工项目不结转成本，把未完工项目可以结转成本的选项去掉，可以解决。补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、
这两个单据上的成本价怎么不一样
一张是销货单 一张是销售出库单
是同一批货物
销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样
一张是销货单 一张是销售出库单
是同一批货物
销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬]根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对，出库单不是由这张销货单生成的
这个应该怎么办，最好有操作流程 这个应该怎么办，最好有操作流程
在服务社区-更多，工具下载中下载：数据库Sa口令清除及T3注册组件工具：http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码，然后再登录，不行的话，请参考服务社区-知识库中的文档进行处理：http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
餐饮业要交的税种以及税率 餐饮业要交的税种以及税率
　　一、基本税种　　1、按营业收入5%缴纳；　　2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；　　3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；　　4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；　　5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按&实收资本&与&资本公积&之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
餐饮业该如何做好成本控制 餐饮业该如何做好成本控制
　餐饮业的成本结构，可分为直接成本和间接成本两大类。所谓直接成本，是指餐饮成品中具体的材料费，包括食物成本和饮料成本，也是餐饮业务中最主要的支出。所谓间接成本，是指操作过程中所引发的其他费用，如人事费用和一些固定的开销（又称为经常费）。人事费用包括了员工的薪资、奖金、食宿、培训和福利等；经常费则是所谓的租金、水电费、设备装璜的折旧、利息、税金、保险和其他杂费。 　　由此可知，餐饮成本控制的范围，也包括了直接成本与间接成本的控制；凡是菜单的设计、原料的采购、制作的过程和服务的方法，每一阶段都与直接成本息息相关，自然应严加督导。而人事的管理与其他物品的使用与维护，应全面纳入控制的系统，以期达到预定的控制目标。
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