外籍人员在国内提供劳务工资国外发放国内无记载个人所得税如何缴纳？ - 税务业务探讨 - 中...
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外籍人员在国内提供劳务工资国外发放国内无记载个人所得税如何缴纳？ - 税务业务探讨 - 中...
1、什么是居民纳税义务人和非居民纳税义务人？个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。具体来讲，非居民纳税义务人，主要是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满一年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。这里所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；所说的在境内居住满1年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减天数。此处所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。2、外籍人员的工资薪金所得的法定费用扣除额是多少？税率如何确定？外籍人员每月取得工资收入后，减去费用扣除额2000元，再减除2800元的附加减除费用，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。个人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应合并计税。税率表（工资、薪金所得适用）级数含税级距不含税级距税率%速算扣除数1不超过500元的不超过475元的502超过500元至2000元的部分超过475元至1825元的部分10253超过2000元至5000元的部分超过1825元至16375元的部分151254超过5000元至20000元的部分超过4375元至16375元的部分203755超过20000元至40000元的部分超过16375元至31375元的部分2513756超过40000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分3033757超过60000元至80000元的部分超过45375元至58375元的部分3563758超过80000元至100000元的部分超过58375元至70375元的部分40103759超过100000元的部分超过70375元的部分4515375（1）表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。（2）含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付款的工资、薪金所得。计算公式如下：?应纳税所得额=月工资、薪金收入-4800元或：应纳税所得额=（月不含税收入额-4800元-速算扣除数）÷（1-税率）应纳税款的计算参见本手册第5点3、如何确定在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得的纳税义务?中国境内无住所的纳税人在境内居住时间来源于中国境内的工薪所得（境内工作期间取得所得）来于中国境外的工薪所得（境外工作期间取得所得）境内机构场所支付或负担境外机构负担并支付境内机构场所支付或负担境外机构负担并支付5年以上征税征税征税征税1年－5年征税征税征税免税90日（或183日）－1年征税征税不征税不征税不到90日（或183日）征税免税不征税不征税（1）关于工资、薪金所得来源地的确定。来源于中国境内的工资薪金所得应为个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，即：个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得；个人实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境外的所得。（2）关于在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人纳税义务的确定。在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税。对前述个人应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税。凡是该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税或没有营业收入而不征收企业所得税的，在该中国境内企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是否在该中国境内企业，机构会计帐薄中有记载，均应视为该中国境内企业支付或由该中国境内机构负担的工资薪金。上述个人每月应纳的税款应按税法规定的期限申报缴纳。（3）关于在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人纳税义务的确定。在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，均应申报缴纳个人所得税；其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，除属于下列第（5）条规定的情况外，不予征收个人所得税。上述个人每月应纳的税款应按税法规定的期限申报缴纳。其中，取得的工资薪金所得是由境外雇主支付并且不是由中国境内机构负担的个人，事先可预定在一个纳税年度中连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中连续或累计居住超过183日的，其每月应纳的税款应按税法规定期限申报纳税；对事先不能预定在一个纳税年度或税收协定规定的有关期间中连续或累计居住超过90日或183日的，可以在待到90日或183日后的次月七日内，就其以前月份应纳的税款一并申报缴纳。（4）关于在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人纳税义务的确定。在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资薪金，均应申报缴纳个人所得税；其在实施条例第三条所说临时离境工作期间的工资薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税，凡是该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税或没有营业收入而不计征企业所得税的，在该中国境内企业、机构任职、受雇的个人取得的工资薪金，不论是否在中国境内企业、机构会计帐薄中有记载，均应视为由其任职的中国境内企业、机构支付。上述个人，在一个月中既有在中国境内工作期间的工资薪金所得，也有在临时离境期间由境内企业或个人雇主支付的工资薪金所得的，应合并计算当月应纳税款，并按税法规定的期限申报缴纳。（5）中国境内企业董事、高层管理人员纳税义务的确定。担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不适用以上第（2）条、第（3）条的规定，而应自其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税；其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，应依照以上第（2）条、第（3）条、第（4）条的规定确定纳税义务。（6）关于个人在华居住满5年以后，第6年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡不满1年的，则仅就该年内来源于境内所得申报纳税，如果不足90天的，其来源于境内所得由境外雇主且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分免予缴个人所得税，另外从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限。4、在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得的纳税义务举例说明例1、某外籍人员为一家外国公司雇员，于1994年度受派来华，为该外国公司承包的中国境内一工程项目提供劳务，天数累计为85天。其在华工作期间取得的工资、薪金报酬，属于来源于中国境内的所得，但由于其在一个纳税年度内在华工作累计不超过90天，需依照我国个人所得税法实施条例第七条以及上述第（2）条的规定，判定其可否享受免征个人所得税优惠待遇。经核查，该承包工程项目采用核定利润的方式征收企业所得税，在华会计帐簿中未列明人员工资费用，但由于该个人为该承包工程的外国公司雇员，并且是受派在该工程项目中工作的，其工资应由该工程项目负担，根据通知第二条的有关规定，该人员的工资、薪金虽然未在工程项目帐薄中记明，但应视为该承包工程项目负担，其在华工作85天期间的工资、薪金所得，应按月依照税法规定的期限申报缴纳个人所得税。（有协定国家处理原则同上）例2：某外籍个人担任中国境内某国公司驻华机构代表职务，其1994年度在华工作天数连续计算为60天。其在华工作期间取得的工资、薪金报酬，属于来源于中国境内的所得，但由于其在一个纳税年度内在华工作时间连续计算不超过90天，需依照我国个人所得税法实施条例第七条以及上述第（2）条的规定，判定其可否享受免征个人所得税优惠待遇。经核查，该机构仅为其总机构进行了解市场情况，提供商情资料以及其他业务联络、咨询、服务活动，没有营业收入而不征收企业所得税，因而没有设立明细帐簿列明该代表的工资薪金。但由于该个人是该外国公司驻华机构任职人员，其工资薪金应由该机构负担，根据上述第（2）条的规定，虽然该个人工资薪金没有在该机构帐簿中列明，但应视为由该机构负担了其工资、薪金，应视就其在华工作60天期间的工资、薪金所得按月依照税法规定的期限申报缴纳个人所得税，在境外工作期间的工资、薪金所得，不需在我国申报缴纳个人所得税。（有协定国家处理原则同上）例3：某人为一家外国公司雇员，在1994年度中受派在中国境内工作，天数累计为200天，其工资、薪金是由境外公司支付的，且不是由该公司在中国境内的机构负担的，但由于其在华工作时间超过了90天以及我国与其国家签订税收协定规定的期限，其在华200天工作期间取得的工资、薪金所得应依照个人所得税法以及上述第（3）条的规定申报缴纳个人所得税。例4：与我国未签有税收协定国家的外籍个人担任我国境内一家外商投资企业市场推广部经理助理，该企业每月支付其工资1万元，该企业境外母公司每月另支付其工资4千美元，该个人1994年度在境内履行职务实际工作250天，在境外实际工作115天。由于该个人在我国境内居住不满一年，但已超过90天，因此根据个人所得税法第一条第二款和上述第（3）条的规定，应就其在我国境内实际工作250天期间取得的由境内企业和境外企业支付的工资薪金一并缴纳个人所得税，对其在境外工作期间取得的由境内企业和境外企业支付的工资均不征收个人所得税。例5：一香港人担任一家香港公司驻北京代表机构首席代表，其1994年度在我国境内居住不满一上，实际工作200天。根据个人所得税法第一条第二款和上述第（3）条的规定，应就其取得的来源于我国境内的所得缴纳个人所得税，因此，不论其工资薪金是否在中国境内支付，均应仅就其在境内200天实际工作期间取得的部分缴纳个人所得税。例6：一外籍个人担任我国境内一家外商投资企业财务经理，每月工资由该企业支付1万元，由外方公司支付4千美元，该个人1994年度在我国境内实际工作340天，有25天出差在境外履行职务。该个人在我国境内居住满一年，根据个人所得税法第一条第一款、实施条例第六条和上述第（4）条的规定，其在我国境内340天工作期间取得的由境内企业和境外企业支付的工资均应在我国缴纳个人所得税；其在境外25天工作期间取得的工资薪金所得属于来源于中国境外的所得，可以只就由我国境内企业支付的部分缴纳个人所得税。例7：某外籍个人在日起担任中国境内某外商投资企业的副总经理，由该企业每月支付其工资2万元，同时，该企业外方的境外总机构每月也支付其工资4千美元，其大部分时间是在境外履行职务，1994年来华工作时间累计为180天，根据个人所得税法以及通知第五条的规定，其1994年度在我国的纳税义务确定为：①由于其系属企业的高层管理人员。因此，根据通知第五条的规定，该人员于日起至12月31日在华任职期间，由该企业支付的每月2万元工资、薪金所得，应按月依照税法规定的期限申报缴纳个人所得税。②由于其1994年来华工作时间未超过183天，根据税收协定的规定，其境外雇主支付的工资薪金所得，在我国可免予申报纳税（如果该个人属于与我国未签订税收协定国家的居民或台湾居民，则其由境外雇主按每月4千美元标准支付的工资、薪金，凡属于在我国境内180天工作期间取得的部分，应与我国境内企业每月支付的2万元工资合并计算缴纳个人所得税）。5、如何计算在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的个人所得税额？（1）在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人。（境外支付且不是境内机构负担的工薪免税）应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资/当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数/当月天数（2）在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人。（境内工作期间境外支付的也要征）应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率×-速算扣除数）×当月境内工作天数/当月天数（3）在中国境内无住所但在境内居住满一年而不超过5年的个人应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率×-速算扣除数）×（1-当月境外支付工资/当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数/当月天数）（4）在中国境内无住所，在境内居住不满一个月的工资薪金所得应纳税款的计算。纳税义务人应仅就不满一个月期间的工资薪金所得申报纳税的，均应按全月工资薪金所得计算实际应纳税额，其计算公式如下：应纳税额=（当月工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月实际在中国天数÷当月天数。如果属于上述情况的个人取得的是日工资薪金，应以日工资薪金乘以当月天数拘算成月工资薪金后，按上述公式计算应纳税额。以上（1）-（3）计税公式不适用于在中国境内企业董事、高层管理人员（指公司正、副（总）经理、各职能技师、总监及其他类似公司管理层的职务），在中国境内企业取得的董事费或工资薪金。6、如何确定在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的纳税义务时间？对于事先可预定在一个纳税年度中连续或累计居住超过超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日，每月按期申报；对于事先不能预定在一个纳税年度中连续或累计居住超过超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日，可在达到90日或183日后的次月7日内，就其以前月份应纳税款一并申报缴纳。7、如何确定外籍个人在境内居住的天数？（1）同时在中国境内外企业、机构中任职（包括兼职，下同）、受雇的个人，在中国境内工作的期间在境内、外享受的公休假日、个人休假日以及接受培训的天数，都属于在中国境内工作的天数，同理，在境外工作期间在境内外度过的公休假日，都属于境外工作的天数。（2）不在中国境内企业、机构中任职、受雇而仅仅是受派来华工作的外籍个人，其在中国境内工作期间如果到境外度假，这个假期可以不计入境内工作的天数。（3）对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。8、外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点?（1）在几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税的日期为准，在某一地达到申报纳税的日期，即在该地申报纳税。但准予其提出申请，经批准后，也可固定在一地申报纳税。（2）凡由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税。9、外籍人员若干免税规定外籍人员取得以下所得可免予缴纳个人所得税：（1）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（2）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（3）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；（4）外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴；（5）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等经当地税务机关审核批准为合理的部分；（6）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得；（7）符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得：①根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；②联合国组织直接派往我国工作的专家；③为联合国援助项目来华工作的专家；④援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；⑤根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、新金所得由该国负担的；⑥根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；⑦通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。
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中国公民在境外工作取得的工资收入需要在国内交纳个人所得税吗？
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中华人民共和国个人所得税法中规定在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依法在国内缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依法咋国内缴纳个人所得税。你说的中国公民应该属于第一种，境外收入应当在国内缴纳个人所得税
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兼职工资要交税吗？兼职工资个税怎么算？
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热门城市：& & & & & & & & 纳税是公民应尽的义务，是为了国家更好发展的重要措施。现在很也有多人都选择做一些兼职来挣取外快，兼职中有正规的也有短期的，工资也有多有少，那么个人所得税是什么？兼职收入的工资需不需要计入个税之中呢？兼职工资个税怎么算？为大家解答。一、个人所得税的含义个人所得税(personal income
tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。日起，中国内地个税免征额调至3500元。二、征税对象1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是 居民纳税义务人，应当承担
无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担
有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。三、个人兼职收入是否需要缴纳个人所得税?根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔号)文件规定，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。四、兼职工资个税怎么算?如果个人与其兼职的单位存在实质的雇佣关系，则其兼职单位应按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。个人应于次月十五日内合并当月两处工资、薪金所得计算个人所得税，选择到其中一处任职、受雇单位所在地的主管税务机关办理自行纳税申报。如果个人与其兼职单位不存在实质的雇佣关系，则兼职单位应按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。如果按照“劳务报酬所得”计算征收个人所得税，属于连续性收入是以一个月内取得的收入为一次计算纳税，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。根据《个人所得税法实施条例》第十一条，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。兼职收入也是个人收入中的一部分，也要纳入个税之中进行缴纳，但是现实生活中大部分兼职的工资并不算很高，没有超过起征的额度，所以并不用交。但是小编也要提醒大家，一旦需要缴纳个税，那就要务必及时准确的纳税，不要偷税漏税，做合法守规的公民。兼职工资个税怎么算大家会了么？更多相关知识您可以咨询律师365莆田律师。延伸阅读：
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律所：江苏智和律师事务所
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律所：江苏崇宁律师事务所
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《月月领工资，月月扣个税，个税到底有啥用？》 精选一转眼又到了周一，你们好哇！数数手指头，9月已经到了，小朋友们该上学的也上学了，你们上个月该发的工资都发了吗？领了无数次工资的你们，每次望着工资条上不是整数的工资，知道被扣的钱都去哪儿了吗？今天我们就来深扒——个税的用处。01、哪些收入需要缴个税？《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。工资是税收来源的一个重要组成部分，作为社会主义接班人的你，工作了也该为国家税收作贡献啦！02、个税如何计算？《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。接着来对照下个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）下面给大家举个例子~比如，小明月工资收入为6500元，五险一金为500元，那么，小明应纳个人所得税可以这么算：（1）常规计算法：0=2500因为，所以小明应纳个税为：1500×3%+（）×10%=145（2）速算法：（0）×10%-105=145常规计算看起来太复杂？速算表收好不谢↓↓↓各位工友，计算方法get√了吗？说了这么多，下面我们该说说个税到底有啥用了。03、个税证明有什么用？申请房贷：可作收入证明的佐证目前银行要求个人在办理贷款时，要提供单位开具的个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。离婚分财产：少报收入恐怕也难离婚案件中，一些离婚的夫妻隐瞒自己的收入或财产，那么对方的个税证明，就是一个依据，它能代表对方曾有过的资产收入。离婚后还涉及对子女的抚养，子女抚养费是按固定月收入的20%至30%付给。如果有个税证明，想隐瞒自己的收入少付抚养费，恐怕也难。出国签证：通过这个看财力不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。事故理赔：更好计算误工费出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算。话说回来，被扣掉的个税有没有希望再赚回来？当然有啦——，请选！-猜你喜欢-黄金：尊享金-赠10g丨增金宝-赠81.68g券包：APP“领券中心”天天领活动：联盟等你来战丨赚钱好机会商城：0元拿iPhone丨各种好货工分兑换新功能：预约功能丨账户划转功能↓钱生钱，就选工场，来即送200《月月领工资，月月扣个税，个税到底有啥用？》 精选二全国上，提高个税“起征点”的讨论再度成为关注焦点。财政部部长楼继伟日前表示，简单提高个税“起征点”是不公平的，并非改革方向。记者采访代表委员和业内专家，解读个税改革焦点。提高“起征点”有违公平个人所得税法规定，工资薪金、劳务报酬、财产租赁等11项所得应纳个人所得税。其中，工资薪金所得中，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额，这也是俗称的个税“起征点”。全国政协委员、瑞华管理张连起表示，个人所得税是调节收入分配、促进社会公平的重要渠道，单纯提高个税“起征点”后，工薪收入高的群体缴税额度降低更多，确实有违公平。有业内人士测算，当前每月工资5000元的员工每月缴纳个税45元;月收入2万元的缴纳个税3120元。当“起征点”提高到5000元后，前者不用缴个税，减少了45元的个税;后者个税缴纳额变成2745元，减少个税额度达375元。中国人民大学财政金融学院教授朱青举例说，两个员工同样每月工薪收入1万元，一个员工需要赡养老人或抚养孩子，另一个完全没有赡养抚养开支，两者同等征税明显存在不公。改革会令哪些群体受益楼继伟表示，个税改革方案已提交国务院。今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大审议。不少专家表示，适当归并征税所得分类、完善规范税前扣除两方面将成为改革重点。“完善规范税前扣除，是要逐步建立‘基本扣除+专项扣除’的税前扣除制度。”中国财政科学研究院研究员张学诞说，当前3500元“起征点”就是指工薪所得基本扣除额，再适当增加教育、医疗等方面费用的专项扣除额，使专项扣除兼顾个人及其家庭的个性化支出因素。朱青说：“改革后，综合所得收入相同的纳税人，有孩子要抚养的比没孩子的就可以少缴税，这也是国际通行做法。”楼继伟表示，个税综合计税研究内容，将包括满足基本生活的首套住宅的扣除，抚养孩子费用的扣除，个人职业发展、再教育费用的扣除。业内专家表示，、抚养孩子和个人再教育等支出，若最终纳入个税税前扣除范畴内，这意味着、家有老人孩子等大多数群体都能从中受益。比如扣除“五险一金”月工资收入为2万元的小王，购买总价150万元的首套住房，从100万元，还款期限为20年，月供6682元中平均利息为2512元。根据现行个税方案，小王每月需要缴纳个税3120元，若可扣除，他需缴纳个税2492元，相比降低628元。改革落地需提升征管能力不少受访代表委员和业内专家表示，个税改革要改变“工薪税”现状，除明确扣除范围标准、综合收入税率等顶层设计外，在具体落实中还需提升征管能力，个税改革落地后，大量抚养小孩、首套房利息等可在税前扣除的支出真实性需要核查，居民房屋出租、转让等信息需要全面掌握，这些对税务部门数据分析、调查能力提出更高要求，才能压缩偷税漏税空间;同时还要完善配套制度，全国人大代表金硕仁等代表委员认为，推进个税改革还需要个人税号普及、涉税信息绑定、诚信体系约束等配套政策健全完善，提高弄虚造假、偷税漏税违法违规成本,“让个人所得税既成为义务的收据，又是权利的凭条，使税号成为每个公民的诚信记录。”《月月领工资，月月扣个税，个税到底有啥用？》 精选三图片来自网络误区1：一般纳税人不能享受月销售额不超过10万元免征教育附加、地方教育附加的优惠政策根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关免征范围的通知》（财税（2016）12号）第一条的规定，将免征教育附加、地方教育附加、水利建设的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。因此，一般纳税人可以享受月销售额不超过10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。误区2：女儿继承母亲的非住房后再次转让，要全额缴纳个税。根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）的规定，财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。因此，若女儿再次转让此房产时能提供母亲的购房发票，可以作为购房原值，差额计算缴纳个人所得税。误区3：个人取得两处或两处以上工资、薪金所得，代扣代缴单位计算申报《个人所得税法》第八条规定：“个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。”《个人所得税法实施条例》第三十九条规定：“在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项（即工资薪金所得）、第二项、第三项所得的，同项所得合并计算纳税。”《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[号）第二条第（二）项规定：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”也就是，个人取得两处或两处以上工资、薪金所得，各单位发放工资，只负责给自己员工发放的工资扣税，因此每次计算个人所得税时，都要减除个人所得税起征点3500元。但是，这样处理就造成了多次减除，个人所得税计算自然会比实际应缴有所减少，所以少缴税的应要补缴，也就是取得在中国境内两处或两处以上所得合并纳税，由个人自行申报。误区4：个人对公益事业的捐赠不能个税税前扣除《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第二十四条规定：“税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。”误区5：合伙企业合伙人和承包承租经营者自行购买的的支出不能个税税前扣除财税〔2017〕39号：对个人购买符定的产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。适用商业的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资、合伙企业合伙人和承包承租经营者。取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。误区6：个人从本企业借款不归还也没事，反正是“自家”的钱，只是左口袋掏右口袋根据《财政部 国家税务总局关于规范个人征收管理的通知》（财税〔号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。”看判决书《安徽省黄山市中级人民法院行政判决书(2015)黄中法行终字第00007号》内容：截止到2010年初，博皓公司借款给其股东苏忠合300万元、洪作南265万元、倪宏亮305万元，以上共计借款870万元，在2012年5月归还，该借款未用于博皓公司的生产经营。日，黄山市地方税务局稽查局对博皓公司涉嫌税务违法行为立案稽查，于日对博皓公司作出黄地税稽处(2014)5号税务处理决定，其中认定博皓公司少代扣代缴174万元个人所得税，责令博皓公司补扣、补缴。误区7：小规模纳税人不能出具《》第五十四条规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取发票的，可以向主管税务机关申请代开。另：国家税务总局公告2016年第69号规定，自日起，全面开展住宿业小规模纳税人自行开具专用发票试点。国家税务总局公告2017年第11号公告规定：自日起，将建筑业纳入自行开具增值税专用发票试点范围。国家税务总局公告2017年第4号规定，自日起，将鉴证咨询业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。上述三个行业试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。误区8：简易计税不能开具专票国家税务总局公告2016年第69号规定，自日起，全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。小规模纳税人都是按照简易计税，69号公告说是“可以自行开具增值税专用发票”，还有小规模纳税人去税务机关代开专票，也说明简易计税能开专票，所有不管是一般纳税人根据自身情况选择简易计税办法，还是小规模纳税人，如果没有税收政策明文禁止，根据规定，可以开具税率为征收率的增值税专用发票供下一环节一般纳税人抵扣，并不影响增值税链条的完整性。通俗的一句话，如以简易计税为借口不开专票，就是“耍流氓”。误区9：直接相关费用的进项税额不可以抵扣财税（2016）36《》第一条第（四）款第3项明确，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说，向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但是向的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣，比如费、审计费等等其进项税额可以从销项税额中抵扣。误区10：只有高新企业才能享受研发费用税前加计扣除财税〔号文件规定，本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。因此，只有符合条件、缴纳企业所得税的居民企业才可以享受研发费用税前加计扣除，不是仅仅只有高新企业才能享受研发费用税前加计扣除。误区11：亏损企业不得享受加计扣除税收优惠《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。所以，亏损企业也可以享受研发费用税前加计扣除优惠，但结转期限不超过5年。误区12：企业所得税预缴不能弥补以前年度亏损国家税务总局公告2015年第31号的填报说明规定，企业季度预缴所得税时，第8行“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。误区13：企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，但不能弥补本年度亏损企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，企业月度或季度预缴所得税可以减除允许弥补的以前年度亏损。例如某公司第一季度是负利润，第二季度有利润，企业所得税按第二季度的利润缴，还是按第一季度至第二季度累计利润缴纳？因为企业所得税实行分月或分季度预缴、年终汇算清缴的办法，因此，企业月度或季度预缴所得税时，其实际利润额还可以减除上一月度或季度企业形成的亏损额。具体而言，该公司第一季度至第二季度累计利润总额为正数时，乘以税率计算缴纳企业所得税；为零或负数时，不用计算企业所得税。企业所得税预缴时，实际利润额累计数既可以弥补以前年度亏损，又可以弥补本年度亏损。误区14：开票就要“缴税”。如房租收入：一次性收多年房租，同时“全额”开具发票，会计上按权责发生制确认收入，如企业所得税口径，按照《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。所以，上述案例中房租全额开票，全额，但是企业所得税口径可是“分期均匀计入相关年度收入”。误区15：社保滞纳金不能税前扣除《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(三)税收滞纳金。也就是说，税法只是规定税收滞纳金不能再税前扣除，社保滞纳金可以税前扣除。误区16：餐费就是业务招待费在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。正常经营中，餐费产生的原因各种各样，不少企业将餐费和业务招待费划等号,如果将不属于业务招待费的餐费计入业务招待费,这样势必会导致企业多缴税,因此企业要把握以下几点:1、员工年终聚餐,午餐费、加班餐费应计入应付福利费;2、出差途中符合标准的餐费计入差旅费；3、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；4、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费；5、企业开董事会发生的餐费,列入董事会会费；6、影视企业拍影视过程中“影视剧中的餐费”，属于影视成本；7、企业委加工的,对企业的形象、产品有标记宣传作用的,作为业务宣传费；企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费；企业在搞促销活动时赠送给顾客的礼品,作为业务宣传费。业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。在税收监管越来越严格的环境中，这个问题要搞清楚；不然，吃亏的肯定是企业。误区17：所有的合同都要贴印花税《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。也就是说，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的凭证，无需贴花。比如合同、审计合同、委托代理合同(凡仅明确代理事项、权限和责任的)等。误区18： 日以后专票认证期限都是360日国家税务总局公告2017年第11号规定：自日起，取得的日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的日及以后开具的海关进口，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。纳税人取得的日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔号）执行。根据上述文件规定，自日起， 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录台进行确认，日前开具的增值税扣税凭证，还是开具之日起180日内认证或登录平台进行确认。误区19：将自产或者委托加工的货物用于不动产项目要视同销售国家税务总局公告2016年第15号：增值税一般纳税人（以下称纳税人）日后取得并在会计制度上按核算的不动产，以及日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。根据上述文件，日后发生的不动产在建工程，其进项税额可以抵扣，也就是“不动产在建工程”不属，也就是说，将自产或者委托加工的货物用于不动产项目不需要视同销售。误区20：销售方不愿意开专票就可以不开安徽省高级人民法院民事判决书（2014）皖民二终字第00202号四、关于未开具增值税专用发票责任的承担。国家税务总局《增值税专用发票使用规定）》第十条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票”，因此，销售方给付购货方增值税专用发票为法定义务。依照诚实信用原则，该法定义务应当作为合同的附随义务由销售方履行。…..本案芜湖兆信公司与三亚和利公司的交易是含税交易，芜湖兆信公司支付的货款中包含应向国家税务部门缴纳的增值税，对芜湖兆信公司而言即是进项税，芜湖兆信公司可凭三亚和利公司开具的税票向税务部门抵扣进项税款。该元税票可折抵应税款元，三亚和利公司未开具，导致芜湖兆信公司不能抵扣相应税款，必然导致相应的经济损失。对该损失，三亚和利公司应予承担。……”误区21：解除劳动合同补偿金是扣除上年的月平均工资财税〔号：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔号)的有关规定，计算征收个人所得税。具体的计算公式＝[（（A—B）÷工作年限—费用扣除标准）×税率—速算扣除数]×工作年限其中：A＝取得的补偿金—当地上年度职工年平均工资3倍的数额B=取得补偿金为解除劳动合同的上月，按照政府规定的比例缴纳的由个人负担的、、基本费和或补交的社保费合计备注：上述公式中出现“工作年限”超过12年的按12计算，比如工龄为30年，应按12年计算。误区22：进项税额只有转出没有转入财税〔2016〕36号规定，按照《试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率。上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。财会〔2016〕22号规定：原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——（进项税额) ”科目，贷记“固定资产”、“无形资产”等科目。固定资产、无形资产等经上述调整后，应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。来源：xiaochenshuiwu点此以下干货统统免费送给你！《财务总监实用工具箱》大全全套会计管理通用表格一套近乎完美的公司财务流程118张会计财务常用Excel报表模版超全的企业内部控制资料任性送送送《月月领工资，月月扣个税，个税到底有啥用？》 精选四近日从全国人大财政经济委员会了解到，财经委员会建议有关部门在个人所得税制改革中统筹考虑代表所提意见，适时提出修法建议。据法制日报11月19日报道，在今年3月举行的十二届全国人大三次会议期间，王法亮等30位代表、刘绍英等30位代表提出两件议案认为，近年来个人所得税法的滞后性日渐凸显，工薪所得的起征点仍需提高，个人所得税法六次修改忽视了工薪所得纳税人之外的其他劳动者，缺少反避税等国际税收内容，建议修改个人所得税法。财政部认为，关于提高起征点，在下一步综合与分类相结合的个人所得税制改革中将对个人所得税费用扣除问题进行统筹研究和考虑；关于其他所得项目的减除费用标准，其他所得与工薪所得的计税方法、税率不同，税负不能简单比较；关于个人海外避税，将进一步加强与相关部门以及其他国家财税部门配合，强化境外所得的个税征管。？个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。现在是怎样征收的？日起，中国内地个税免征额调至3500元。工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：()×3%—0=45(元)。（责任编辑：HF003）【日日分享】金融、防诈骗、理财、励志、哲理、幽默小故事，让您的生活更充盈！官网网址：https://www.hzjcb.com/金储宝微信公众号：my_jcb“防金融诈骗宣传志愿者，做老百姓放心的”A:金储宝微信公众号：my_jcbB:金储宝官网网址：https://www.hzjcb.com/C:金储宝服务热线：0记得点击右上角【分享至朋友圈】把此文章分享给你最好的朋友，您的一个分享举动将会点亮别人的生活，改变别人的命运！在学习中进步，在改变中成长，金储宝祝您生活愉快！感谢您关注金储宝微信号：my_jcb《月月领工资，月月扣个税，个税到底有啥用？》 精选五金储宝微信号:my_jcb,敬请关注！！！导读：本文梳理了现行有关VC/PE税收的法律法规、列举了和的税务筹划空间、并对纳税实操进行举例说明。以和公司制为主。有限合伙企业形式在我国诞生时间较短，其税收存在许多不清晰之处，各地税收优惠政策也有所不同。为使投资者更加清晰的了解VC/PE的相关税收问题，我们梳理了现行有关VC/PE税收的法律法规、列举了人民币基金和离岸基金的税务筹划空间、并对人民币的纳税实操进行了举例说明。一、VC/PE相关法律法规1、2008年施行的《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[号）合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙企业是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。2、2000年施行的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计征个人所得税。此规定当时是针对普通合伙企业制定的，适用于自然人GP，但是否适用于有限合伙企业的自然人LP存在疑问。3、2007年施行的《关于促进发展有关税收政策的通知》（财税[2007]31号）投资于未上市中小高新技术企业2年以上（含2年），凡符合相关条件的，可按其对中小高新技术的70%抵扣该企业的应纳税所得额。在当年不足抵扣的，可在以后纳税年度逐年延续抵扣。4、2011年施行的《个人所得税法》利息、股息、红利所得，适用比例税率，以每次收入额为应纳税所得额，税率为百分之二十。5、2008年施行的《企业所得税法》企业所得税的税率为25%。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。二、合理筹划税务1、人民币基金对于机构的投资收益分成，各地税务机关对其法律性质界定不同，导致不同地区该部分收入的税负不同。根据我国法律法规，若把收益分成算作管理服务性质收入，收取6%增值税；若看作投资收益性质收入，则公司制GP收取25%的企业所得税，有限合伙制GP不缴税。基金管理机构管理团队的主要收入类型有：工资薪金、奖金、收益分成、管理费、股息/5部分。因我国个人所得税实行分税制，所以可以通过划分各类收入比例，降低和递延个人整体税负。据我们观察，各地税务机关在实际执行层面对自然人合伙人从合伙企业取得的收益性质判定尚不统一，不同性质判定可能产生不同的税务影响。各地对于自然人LP的特别财税优惠政策也不同。非法人团体投资者不是独立的所得税纳税单位，基金层面不代扣代缴企业所得税，个人投资者可通过参与有限合伙企业、等进行投资。2、离岸基金离岸基金即、GP/LP、基金管理机构等都在境外，只有被投项目公司在境内的基金。我们认为，普通合伙人可综合考虑各国/地区不同的税收政策、以及该地与中国大陆是否有税收协定，通过在人事、经营等方面的适当安排，将离岸基金在运营过程中的中国居民纳税人和常设机构风险降到最低（居民企业要以全球所得为基数缴纳25%的企业所得税，常设机构以与中国有关联的所得为基数缴纳25%的企业所得税，但如果不构成居民企业或常设机构，则在中国境内不需要缴纳所得税）。对于管理团队及投资者的个人所得税，通过合理划分各类收入比例，有效降低和递延个人整体税负。三、人民币基金实操因有关收入的缴税政策不明晰且各地税务局的做法各异，我们和一些VC/PE企业进行了沟通，整理了有限合伙制和公司制VC/PE基金的投资收益在实际运作过程中的纳税情况。1、有限合伙制VC/PE基金有限合伙制企业本身不缴纳所得税；“先分后税”原则；不同地区对私募所得纳税规定不同，我们进行了统计。比如（1）北京、天津：自然人GP与自然人LP都执行20%的个人所得税。（2）上海：自然人GP所得额在5万元以上征收35%的个人所得税；自然人LP缴纳20%的个人所得税。（3）深圳：自然人GP按照5%-35%五级超额累进税率计征个税，自然人LP缴纳20%的个人所得税。2、公司制VC/PE基金公司层面：总收益缴纳25%企业所得税。个人投资者：20%个人所得税；代扣代缴。法人投资者：收益并入法人投资者企业收益后缴纳25%企业所得税。非法人团体投资者（有限合伙企业、资管计划等）：不是独立的纳税单位，不需要缴纳所得税。优惠政策：上述法律法规第3条。3、举例说明为方便理解，我们在此处举例说明VC/PE投资者纳税情况。为简化说明，此处不考虑税收优惠政策。假设某一项目退出获得了收益，分配给某一普通投资者的应纳税所得额为10万元，根据相关法律法规以及企业25%、个人20%的所得税率来计算纳税额。（注：在实操中，对自然人投资者，项目进行时获得的分红是要缴税的；但项目退出时获得的要先能够覆盖投资者本金，再对超额收益缴税。）【税收筹划】大小非解禁减持，可以避税。或者如果是整个地产项目转让或者卖股份，在国内，这类，如果是很早之前拿的土地，此次股权和项目溢价部分所得税高达35%以上，可以我们提前帮助筹划，合理避税业务，综合税率9%左右（全国最低），欢迎介绍大小非减持的股东、、地产基金，，有限合伙企业，包括地产项目等，股份溢价退出等等，都可以做税务合理筹划，推荐人有奖励。有兴趣了解的朋友发我邮件地址，我发资料给您。避税项目合作流程解释，首先我们是政府的招商中心，可以代表政府洽谈；第二，我们不收企业任何前期费用；第三，企业卖股权纳税，直接按照核定征税，不是交给我们是直接在税务局完税，税务局提供完税证明，利润部分的9.5%，包含所有税收，包括分红时应交的，不存在先征后返还的概念。第四，目前有些地方政府也搞退税，但是比例比较小，只是退地方留存部分的，和我们相比还是没有竞争力。第五，推荐人合作伙伴，可以提前沟通把客户名称和我们确定，与您签署居间协议，确保你的客户我们一起帮你洽谈沟通透彻，做成功。第六，流程简单，只要您挖掘出客户有这个需求（一般快要解禁的，地产公司转让股份等等）就可以和我们直接进入操作层面。华资盟整理编辑免责声明：版权归作者所有。若未能找到作者和原始出处，还望谅解，如原创作者看到，欢迎联系“金储宝”认领，“金储宝”会在后续文章声明中标明。如觉侵权，敬请通知“金储宝”我们会在第一时间删除。谢谢！金储宝是浙江清华长三角研究院杭州分院重点培育的政信信息服务平台，由杭州金储宝开发运营，涉及政府、政府回购、国企、国有公司回购及应收账款、收益权等优质、转让等为核心的业务。《月月领工资，月月扣个税，个税到底有啥用？》 精选六记者2日从财政部获悉，自7月1日起，将商业健康试点政策推广到全国范围实施。财政部、税务总局、保监会日前发布《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》，明确对个人购买符合规定的商业健康的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。通知明确，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。通知称，符合规定的商业健康保险产品，是指参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合条件的健康保险产品：如健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的方式，包含和个人账户积累两项责任。个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护;被为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保，等等。通知指出，商业健康保险个人所得税税前扣除政策涉及环节和部门多，各相关部门应密切配合，切实落实好商业健康保险个人所得税政策。通知同时对有关税收征管及实施时间做出规定。来源：新华社《月月领工资，月月扣个税，个税到底有啥用？》 精选七今年以来，关于个税的各种言论不绝于耳。然而，流言纷纷的事态下，目前的政策到底是怎样的？各类群体依照什么标准去缴纳个税？临近年末又到钱包紧张时，这样的形势下老百姓又该如何合理合法的避税呢？根据现时税法规定，工薪个税是（工资-三险一金-起征点）×税率-速算扣除数假设小张的月工资为6000元，工作地点在广州，缴纳比例按照养老保险8%、医疗保险2%、失业%、住房公积金8%计算，那么：应纳税额=x(8%+2%+1%+8%)-(元)。查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此：个税==40.8(元)也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。但对于收入相对较高的人群来说，就不是这么轻松了。中国个税属于分类所得税制，具体被分为11类：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产经营所得；3、利息、股息、红利所得；4、财产租赁所得；5、财产转让所得等等。而其中最为普通大众熟悉的，莫过于工资薪金所得。经调整后，目前工资薪金在3500元免征额后，采取7级累进税率(3%~45%)，月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%。这意味着如果按照现行个税纳税，年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。专家支招1、尽量采用实报实销的报销方式最简单的就是采用发票报销方式，差旅费补助、误餐津贴（各200）不征收个人所得税。通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。职工夏季防暑降温清凉饮料费，报销形式可以不计税，随工资发要交税。2、提高企业福利降低名义工资对于高收入人士，可以与企业达成协商，要求提高福利降工资，即适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。3、劳动报酬分批次领取大笔收入分批按次拿，根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。例如，针对那些根据业绩表现、收入很不稳定的业务人员，高工资月份可以部分划分到后面的低收入月份。4、有关健康险可抵扣部分个税根据财政局发布的《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》，对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。目前当时确定了北京、上海、天津、重庆四个直辖市为试点城市，而各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市，广东省选择的是广州市作为试点城市。假设白领小李月入10000元，其中缴纳五险一金2000元，她一年购买健康险的支出共2400元，那么她向单位提供保单后，单位可每个月在200元的限额内按月扣除。在免税前，每个月李小姐缴纳个税=（-3500）×10%-105=345元；免税后，每个月李小姐缴纳个税=（-）×10%-105=325元。也就是说，可省个税20元。5、或可抵扣部分个税税制改革最新消息称，个税专项扣除渐近破题，房贷利息或部分抵扣。近日财政部调整了部分处室机构设置，单独设立个人所得税处。受利更大将主要是城市居民，如中产家庭，改善住房需求，重，供款多且利息高的群体，尤其是对于有改善型需求的家庭是非常有利。据悉，个税改革的方向是建立综合与分类相结合的税制模式，具体即通过建立基本扣除+专项扣除机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。个税政策的调整是大势所趋，公民还应多关注有关部门意见，切勿偏听偏信引起误会。只有充分了解相关的政策和法规，才能找到较好的个税缴纳方法和技巧实现合理避税，让“钱袋子”不缩水。11月21日-25日每日早上10点、下午4点感恩金标限量放送还能赢！↓↓↓华金活动 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注意啦注意啦！工资个税计算不用再犯愁了！首先，小编先给大家上个大全，掌握了这8种情况的计算方法，你就基本掌握了工资个税计算全部内容，可以出师了！为了避免大家看不懂计算，小编特意把工资个税税率表先贴出来。
(工资、薪金所得适用)
注：1.本表所列含…注意啦注意啦！工资个税计算不用再犯愁了！首先，小编先给大家上个大全，掌握了这8种情况的计算方法，你就基本掌握了工资个税计算全部内容，可以出师了！为了避免大家看不懂计算，小编特意把工资个税税率表先贴出来。(工资、薪金所得适用)注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除3500费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505情况1：1个月内工资分次发放的计税职工刘某日取得上半个月工资3000元，7月31日取得下半个月工资3000元，当月共计工资6000元，请问是否代扣个税？刘某应纳个税=（00）*10%-105=145元提醒：个人所得税是按月计征的，这与分多次发放没有关系，都需要合并计算征收个税。情况2：2个月的工资在一个月发放的计税职工刘某2017年7月份一次性取得了5月、6月的工资，其中5月份工资金额2800元，6月份为3000元，计算应纳个税？刘某应纳个税=（00）*10%-105=125元提醒1：工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得，按月计征，由扣缴义务人在支付时代扣税款。如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。提醒2：如果属于补发以前月份工资的情形，建议携带相关资料向主管税务机关说明情况，经批准后才可以分解到工资原来所属的月份代扣个税。情况3：取得年终奖的计税职工刘某12月份工资4000元，年底取得年终奖36000元，计算12月份工资以及年终奖的个税？工资的个税=（）*3%-0=15元年终奖的个税计算分为2步第一步：确定税率和速算扣除数36000/12个月=3000元找到对应的税率为10% 以及对应的速算扣除数为105元第二步：计算应纳税款应交个税=5=3495元提醒1：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次；提醒2：个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。情况4：两处以上取得工资的计税职工刘某7月份从甲公司取得工资4000元，从乙公司也取得工资8000元，请问如何代扣个税？甲公司扣缴个人所得税为=（）×3%－0=15元；乙公司扣缴个人所得税为=（）×10%－105=345元；如该个人选择到甲单位所在地主管税务机关申报汇总纳税，申报税款为（－3500）×20%－555=1145元。应补个人所得税：－15=785元。提醒1：个人取得两处及以上所得的，应分别由扣缴义务人进行全员全额扣缴申报，同时其本人应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关自行申报；提醒2：合并纳税是指纳税人在缴纳个人所得税时，同一项目两处收入要合计，且只能减除一次费用扣除标准；提醒3：自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。情况5：外籍职工取得工资的计税职工戴尔属于外籍人士，7月份工资12000元，计算个税？个税=（-1300）*20%-555=885元提醒1：对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定；提醒2：附加减除费用，是指每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元的费用，相当于减除4800元的费用。情况6：符合条件的健康险可抵扣工资个税职工刘某所在公司为自己购买了，并取得税优识别码，全年共计保费1200元，假若刘某2017年8月份工资薪金4000元，请计算刘某8月份应缴纳的个人所得税是多少？个税=（00-100）*10%-105=55元提醒1：单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除；提醒2：单位为员工购买的应并入当月工资薪金计算个人所得税。情况7：取得过节福利的计税职工刘某2017年2月份工资4000元，本月发放了过年福利1000元，计算2月份工资的个税？个税=（00）*3%-0=45元提醒1：过节发放人人有份的食品、购物券等补贴，是要并入当月工资缴纳个人所得税；提醒2：《个人所得税法》第四条第四项规定，福利费免征个人所得税，所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经费中向其支付的临时性生活困难补助。情况8：取得差旅补贴的计税职工刘默2017年7月份工资4000元，本月出差10天，报销差旅补贴1000元，计算7月份工资的个税？个税=（）*3%-0=15元提醒1：共2页:上一页12下一页写在最后：给大家推荐一家3年理财老平台立即理财拿红包→(年化收益10%)转载本文请注明来源于安全110：http://www.p2b110.com/news/236391.html分享到：QQ空间新浪微博腾讯微博微信百度贴吧QQ好友window._bd_share_config={"common":{"bdSnsKey":{},"bdText":"我在【网贷安全110】看到这篇经典的文章，有趣-有料-有内涵！你们看看觉得如何？","bdMini":"2","bdMiniList":false,"bdPic":"http://www.p2b110.com/","bdStyle":"1","bdSize":"16"},"share":{"bdSize":16},"image":{"viewList":["qzone","tsina","tqq","weixin","tieba","sqq"],"viewText":"分享到：","viewSize":"24"},"selectShare":{"bdContainerClass":null,"bdSelectMiniList":["qzone","tsina","tqq","weixin","tieba","sqq"]}};with(document)0[(getElementsByTagName('head')[0]||body).appendChild(createElement('script')).src='http://bdimg.share.baidu.com/static/api/js/share.js?v=.js?cdnversion='+~(-new Date()/36e5)];《月月领工资，月月扣个税，个税到底有啥用？》 精选九导读：从7月1日开始，商业健康保险个人所得税试点政策，简称为税优健康险政策，将推广到全国，它的目的就是国家通过税收优惠的方式鼓励大家购买商业健康险，为基本医保提供补充。这也是目前唯一可享受税收优惠政策的人身险产品。7月1日开始，如果你这么做，可以少交个税！！在江苏、北京等多地试点一年多后，日前，财政部、税务总局、保监会发布通知，将商业健康保险个人所得税政策实施范围推广到全国。从7月1日起，购买商业健康保险可以抵扣个税，每月最高200元，每年最高抵扣2400元。政策：每年最高2400元参与个税抵扣根据通知，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。国家税务总局官网通知通知规定，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者。同时通知指出，单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。“无论是个人购买商业健康保险，还是公司为个人购买，或者是公司和个人共同负担，只要符合条件，都以获得抵扣。”财税专家肖太寿向南都记者表示。北京明税律师事务所律师武礼斌也表示，个人购买、公司为个人购买、或者公司和个人一起负担的商业保险，符合通知规定的条件，均可以在计算应纳税所得额时予以税前扣除。解读QA看完以上的政策，你是不是还是一脸蒙圈：到底怎么抵扣？怎样的商业保险才符合？我之前买的商业还能抵扣吗？每个月能抵扣多少？别急，看看以下的QAQ：购买了哪种商业健康保险可以减税？A：必须是以下险种商业健康险包括以下主要险种：疾病保险（主要针对重大疾病的保险）；医疗保险（包括一般疾病和重大疾病的保险，范围较宽）；收入保障保险（指个人因意外伤害、疾病导致收入中断或减少为条件的保险）；长期看护保险（指对丧失生活能力人或老人的护理保障和经济赔偿的保险）。但是，需要注意的是：购买了符合条件的商业健康保险，必须取得税优识别码，才能享受税收优惠。税优识别码：税优识别码是为确保税收优惠商业健康唯一性、真实性、有效性，避免纳税人重复购买税优商业保险产品，由商业健康平台按照“一人一单一码”原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。因此，要辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策，主要看购买时能否取得税优识别码。个人购买商业健康保险但未获得税优识别码，以及购买其他保险产品的，不能享受税前扣除政策。东部某省会城市地税局工作人员告诉南都记者，不再试点地区的公民，在通知从7月1日开始实施前，购买的商业健康保险，因为无“税优识别码”，因此不能获得抵扣。Q：哪些个人的收入可以享受政策A：看清楚，有些个人收入不能享受减免可以享受的：1、取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人（取得连续性劳务报酬所得的个人，是指连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得所得的个人）；:2、取得个体工商户生产经营所得的纳税人；3、取得对企事业单位承包承租经营所得的个体工商户业主；:4、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。举例小明2018年炒股收入10万元，不能享受此项政策；小明2018年取得房租收入30万元，不能享受此项政策；小明2018年取得特许权使用费收入100万元，不能享受此项政策。Q：每个月可以节税多少A：看看“小明”省了多少“三部委通知中有关商业健康保险个人所得税扣除的规定，是给个人购买符合条件的商业保险提供了一种限额扣除优惠。”武礼斌认为，政策的出台，企业可以通过给员工购买商业健康险来作为员工福利，或能在一定程度上降低员工的个人所得税。因为在该政策出台之前，员工并不能享受每月200元的限额扣除优惠。再以小明为例，他到底能省多少钱？举例：小明购买一款符合条件的商业健康保险，全年共计支付3000元，那么他当年最多可在税前扣除2400元（200元/月）。假设小明月收入3500元投保前：按照目前3500元的个税免征额，不需要缴纳个税；投保后：每月扣除200元，每月3300，不到纳税标准，不需要缴纳个税。这一政策对小明而言没有任何影响。如小明月收入3500元以下，也不受任何影响。假设小明月收入3700元投保前：每月应纳税所得额0元，按照税率3%来算，应缴纳个人所得税6元；投保后：每月扣除200元后，应纳税所得额0=0元，不需要缴纳个税；每月省6元，每年可以节省72元。假设小明每个月月薪为5000元以前每月缴纳个税：（）×3％＝45元；实行新的政策后（0）×3％＝39元，每个月可以少缴6元；全年可以少缴72元。同时值得注意的是由于个人所得税的超额累进计算模式，对于高收入的个人，其减免的税负将更加大，尤其是对于处于累进税额边缘的纳税人。假设小明每个月的工资为8100元以前每月缴纳个税：（）×20％-555＝365元；而现在（0）×10％-105=335，每月可少缴30元；全年可少缴360元。Q：怎样申请抵扣个税A：个人向公司财务，公司财务找地税部门中国注册税务师协会专家丁会仁告诉南都记者，目前购买商业健康保险可以抵扣个税的操作流程是：个人或者公司购买能够税前扣除的商业保险时，保险公司会开具相应的发票和保单凭证，并在保单凭证上注明识别码。后可以向公司财务部提供税优识别码和相应的材料，财务人员向地税部门提出申请，在计算个税时就可以在税前扣除相应的。甘肃玉榕律师事务所税务律师刘兵向南都记者表示，个人自行并购买商业保险符合规定的，应及时向扣缴义务人提供保单凭证，扣缴义务人应当依法为其税前扣除。单位为员工的购买或单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，然后再填报扣除。同时，单位购买的部分应先确认为工资收入，然后进行税前扣除。如何实操？个人自行购产品：个人直接购买商业健康险产品，取得税优识别码后，应及时向扣缴单位提供保单信息。扣缴义务人应依法为其进行税前扣除，不能拒绝个人税前扣除的合理要求。对一次性交一年保费的，分摊在各个月份，按月扣除。举例：小明购买一年期商业健康险，一次性交费2200元（平均每月183元） ，小明及时将保单交给单位财务人员，单位财务计税时，每月为小明扣除183元。小明购买一年期商业健康险，一次性交费2800元（平均每月233元），小明及时将保单交给单位财务人员，单位财务计税时，每月为小明扣除200元。单位统一为个人购买商业健康险产品：单位统一组织为员工购买，或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，应将单位为每一参保员工负担的金额分别计入其工资薪金，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。举例：某公司为小明购买了一年期商业健康险，一次性交费2400元（平均每月200元），小明每月工资5000元，则首先应按月将200元计入工资中，小明申报的工资薪金为5200元，在计算应纳税所得时再将按照扣除限额将200元扣除，即（0）×3％＝45元。个体工商户（1）查账征税的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。（2）核定征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者，向主管税务机关报送《情况明细表》，由主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或应纳税额。（3）个体户、个人独资合伙企业的员工购买商业健康保险产品，其享受优惠的流程与企事业单位一样。个体工商户购险的申报：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和企事业单位承包承租经营者购买符合规定的商业健康保险产品支出，在年度申报时填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》并享受商业健康政策，将商业健康保险税前扣除金额填至“允许扣除的其他费用”行（需注明商业健康保险扣除金额），同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。建议：简化抵税流程据刘兵介绍，个税最高税率为45%，即最多每月节税90元，而节税90元的前提是200元购买保险支出。“个人以为，依靠该政策来达到税收筹划少交税款的意义不大。只有每月不超过200，年不超过2400元部分可以据实扣除。” 刘兵认为，除非却有购买愿和需要，否则不建议以此进行税收筹划。“对能够买商业中高收入而言，这点减税无关痛痒，而对低收入人群而言，没有多余的钱去买商业保险，也就谈不上税前再扣除200元。”丁会仁表示，购买商业健康保险抵税政策，整体减税政策有限，更有利于。丁会仁还表示，在此前试点过程中，抵税流程过于复杂，特别是个人投保，须先去社保部门开具证明，然后再去税务部门打个人所得税缴纳证明，此外，还需健康证明、个税申报等，最后还要去保险公司柜面办理。丁会仁还表示，在此前试点过程中，抵税流程过于复杂，特别是个人投保，须先去社保部门开具证明，然后再去税务部门打个人所得税缴纳证明，此外，还需健康证明、个税申报等，最后还要去保险公司柜面办理。“很多人不愿意为了每个月省几十块钱而这么折腾。所以如果程序不简化，这项普惠政策可能会出现诸多问题。” 丁会仁建议有关部门简化抵税流程。《月月领工资，月月扣个税，个税到底有啥用？》 精选十再不点蓝字关注，机会就要飞走了哦工资不是衡量公司待遇的唯一标准，除此之外还有福利、补贴等。那么，这些钱中，哪些需要缴税？哪些不需要缴税呢？“五险一金”要缴税吗？根据规定，企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定机构实际缴付的以下这些，免于征收个人所得税——住房公积金基本养老不计入个人当期的工资、薪金收入超过国家或地方政府规定的比例缴付的，就将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。另外，自日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、补充医疗保险费，分别在——不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。发年终奖如何缴税？个人取得的年终奖，可以单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。计税办法为：先将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后再按“年终奖金额×适用税率-速算扣除数”公式计算出应纳税额。需注意的是，根据我国年终奖个人所得税计算方法，当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。图片来源工人日报另外，国家对年终奖有优惠计税的特殊方式，每人每年有一次机会将一笔一次性收入分摊到12个月计税。对于大多数职工来说，一般不宜把年终奖分摊到平时收入。但是对于高收入人群，需要合理调整月工资总额与年终奖的分配。生育生活津贴要缴税吗？《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。经济补偿金要缴税吗？根据规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照有关规定，计算征收个人所得税。但假使超过怎么计税呢？对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。还有哪些收入不用缴个税？1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.；3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；6.军人的转业费、复员费；7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10.经国务院财政部门批准免税的所得。哪些收入要缴个税？1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。关注即享红包和体验金官方网址：www.prcjf.com.cn订阅号：ptjrfw微博：河北平太商业管理有限公司
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