个人出租房屋用缴税吗 个人出租房屋怎么交税_百度知道
个人出租房屋用缴税吗 个人出租房屋怎么交税
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一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税、印花税、城镇土地使用税。二、个人出租房屋要交哪些税房产税:房产税房产税的税额按照租金收入计算缴纳,计算公式为:每月应纳房产税税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为12%;如果出租的是居民住房,适用4%的优惠税率。营业税:营业税首先对租金收入按照“服务业”税目计算缴纳营业税。计算公式为:每月应纳营业税税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为5%;如果出租的是居民住房,适用3%的优惠税率。城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。个人所得税:个人所得税扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税,适用优惠税率10%,如果出租的是营业用房,适用税率为20%;如果出租的是居民住房,适用10%的优惠税率。免征城镇土地使用税。免征印花税。三、个人出租房屋的税收综合征收率为5%。单位出租房屋应主管地税机关申报缴纳5%营业税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费,按租金收入缴纳12%房产税、按“财产租赁合同”缴纳1‰ 印花税以及土地使用税、企业所得税等税费。您到主管税务机关申请开具发票，应提供1、《代开普通发票申请表》2、双方的合同或协议3、收款方身份证复印件3、房屋产权证明等相关资料。
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个人出租房屋，分商用和住宅二种情况：一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。2.增值税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国增值税暂行条例》税目税率表）。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.增值税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。6.免征印花税。
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【导语】：个人所得税在我们身边可是十分备受关注的，很多人想知道成都个人出租房屋如何缴税，接下来，我们就一起来看下成都个人出租房屋缴税方法吧!　　成都个人出租房屋怎么缴税　　个人出租房屋所涉及的房产税、个人所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加及四川省地方教育附加实行综合征收：个人出租房屋月租金收入未达5000元的，综合征收率为4%;个人出租房屋月租金收入5000元以上(含5000元)、20000元以下的，综合征收率为8%;个人出租房屋月租金收入20000元以上(含20000元)的，综合征收率为10%。
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出租房屋需要交税吗
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出租房屋属于租赁业务，需要符合政策，办理的相关手续，需要交税；一般根据出租房屋月租金收入的5％-20％缴纳个人所得税及其他税费。具体如下。租赁业务有关税费1．房产税。 2．城镇土地使用税。 （以上两税凡经房管部门备案并执行规定租金标准的，可暂免缴纳。） 3．营业税。 按租金收入的5％缴纳。个人出租房屋月租金收入在800元以下的免征。 4．城市建设维护税。 纳税人所在地按营业税的税额的7％计征。纳税人在郊区各县城、镇范围内的，按营业税的5％计征，其余地区税率为1％。 5．教育费附加。 按营业税税额的3％计征。 6．印花税。按租金的千分之一贴花。 7．个人所得税。 个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应纳税所得额计税；月租金收入在4000元以上的，应按月租金收入扣除20％所得额计算缴纳个人所得税。税率均为20％。房屋出租需要办理的相关政策手续首先，出租人应拥有房屋的产权和租赁证。如果是公房，承租人必须经过产权人（单位、房管所等）的同意，方可出租。否则视为“公房私租”，这是近来清理整顿租赁市场的重点。有关手续：出租人应携带房屋所有权证、房产共有权证、身份证和租赁合同等有关资料到房地产管理部门申请、办理租赁备案，领取《房屋租赁许可证》，并持《房屋租赁许可证》到当地派出所办理《房屋租赁安全合格证》及出租房屋标牌。承租人如是外埠人员尚须到所在地街道派出所办理暂住证。
今年早些时候，很多社区的显眼位置都张贴了一张公告，公告的内容大体是说出租房屋需要按规定缴纳税收。公告甫出，市民当中一片哗然。出租房屋到底该不该交税？应该缴纳哪些税？这一政策的实施对于衡阳乍暖还寒的二手房市场会带来什么影响？带着这些疑问，记者近一个星期以来，走访了市地税局、二手房中介公司以及有房正在出租的市民。
市地税局：
出租房屋交税，势在必行
市地税局税征科的相关负责人告诉记者，房屋出租一直以来就要征税，但由于房屋出租人纳税意识不强，征管难度大，需要花费的人力，物力，财力较大，税收成本过高，所以，征管力度并不是很理想。这位负责人还说，另一个市场方面的原因在于衡阳的二手房尤其是房屋租赁市场发育不够，管理也欠规范。
随着近年衡阳商品房一级市场的日渐升温，其相应对于二手房市场的带动，衡阳出租房屋征税便提上了日程。据介绍，今年下半年，市地税部门专门下发了《对全市城区房屋出租税收专项检查的通知》，并组织专门力量对全市城区各主要街道的临街营业用房以及其他各重点营业场所的营业用房，包括自营和出租，涉及的营业税、房产税、个人所得税等地方税收进行全面的清查。市地税局税征科的相关负责人介绍说，这次清查要求各执行单位必须按照市地税局统一的检查表格填报相关数据和统计上报检查结果，沿街按门牌号码逐户登记、逐户检查，做到边检查、边结案，边定税。通过2个月的突击，取得了较好的效果，查补税款553万元。
可以看出，呈雷霆万钧之势的这次专项检查，针对的还只是出租房屋当中的营业性用房出租的税收征缴，而对于其中的个人住房出租税收征缴并未纳入进来。市地税局相关领导说，个人住房出租的税收征缴，范围广、难度大，将是我市下一步房屋出租税收征缴的重点。
据市地税局专业人士介绍，城区个人出租住房需要缴纳营业税(增值税)、城市维护建设税、房产税、个人所得税、教育费附加等，综合征收税率为9．3％。也是就说，如果一套房屋每月的租金为1000元，那么出租人每月就应当向国家缴纳93元的税收。
大多不知道也不理解出租房屋要交税
“我家出租房屋已有5年，但我真的不清楚自己出租住房还要缴税。”小陈5年前趁着房子便宜，在卫校附近购买了一套120平米房子，并将原来居住的83平米的住房租了出去。从最初的400块到现在每月能收取800块租金，对于自己的投资眼光，小陈不无得意。但是谈到出租住房将要纳税，“我自己的房子，出租为什么还要交税啊？”小陈表现出不太情愿。
张先生在红湘路某社区有一套110平方米的商品住宅，十年来都将这套房子出租，每月租金900元，尽管知道要交税，但由于既没人上门收，自己也嫌麻烦，他从来没交过税。随后，记者向该社区的居委会了解了相关情况，一位工作人员说，由于该小区的地段较好，交通方便，经常有外地打工者在这里租房，尽管该小区的房子比较旧，但房屋租赁价格近年却一直看涨，一般一室一厅的租金一般也要600元，像张先生这样大的房子租价则为1000元左右。在社区中，租房人数占社区总人数的9％左右，但从没有房东交过税，大多数房东就是嫌麻烦，反正不交税也没有人来查。
记者随机采访了十位市民，其中有五位明确表示不知道出租房屋要交税，有三位表示听说在深圳等一些大城市出租房屋要交税，在衡阳则没有听说过，只有两位知道衡阳正在向出租营业性用房征税。而当记者问及“如果你有住房出租，你愿意主动缴税吗”时，大家则一致表示不愿意。
在采访中，几乎大部分房东都表示，如果真要交税，这笔税收最后还是要由租房者来买单。去年，小陈的房客向他要发票，但他以提高租金为由让房客打消了这一念头。他说，如果租金要交税，每月租金至少提高100元，房客有可能接受不了，这对租赁市场可能有些影响。
看来，市民对于出租房屋缴税的观念还很模糊，甚至大多怀有抵触情绪。在市民看来，出租房屋属于个人行为，而个人行为缴税概念目前恰恰还很弱。也有较为开明的市民说，即使我愿意缴税，我到哪里交，该交多少等问题要么不知道，要么知道了却很麻烦，所以不如不交。市民王先生说，如果个人出租房屋确实需要交税，他希望税务部门的措施更便民一点，监管更全面到位一点。
中介机构：
个人出租住房征税对二手租赁市场影响不大
“就目前的情况来看，对个人出租房屋征税政策执行到位还存在着一定难度。”在接受记者采访时，市楚晨地产公司负责人如是说。这同时也是衡阳市出台政策重申对出租房屋征税后业界人士的首次表态。
楚晨地产起沿于深圳，深圳是中国个人出租房屋税收征管比较成熟的城市之一。这位负责人介绍说，即使在深圳，个人出租房屋也还存在许多监管漏洞，尤其是高档住宅小区的房屋租赁税收监管就很不到位。在了解衡阳个人住房出租征税的一些政策后，该负责人认为，这一政策的初衷是为了加强个人出租房屋的管理，但由于目前衡阳租赁市场还是处于有制度，监管体制并没有完善起来的状况，所以具体落实将有相当大的难度。
就目前的情况来看，对个人出租房屋征税政策执行到位还存在着一定难度，例如，监控系统并没有全面建立，房屋是否是租赁状态难于确认，很多房屋缺乏征税的有效依据；居民对出租房屋交税的意识较为淡薄，一些业主存在“能省则省”的心态；而最为关键的是，征税政策是否与强制备案相配套执行。
记者随后走访了我市几家规模较大的房地产中介公司 他们纷纷表示，在完成租赁交易的房东中，有纳税意识主动咨询纳税流程的房东为数不多。租赁要收税的通知发出后，业内人士纷纷表示，尽管政策是针对所有的出租房屋，但是由于房屋属性不同，受到的影响也不一样。某大型房屋中介公司部门谭经理认为该政策对于低端市场影响较大，而对于中、高端房屋租赁市场则影响较小。对于低端民宅租赁市场来说，业主为了保证其收支平衡，将有可能把这部分税费转嫁给承租方，导致承租人租房实际成本有所上升。
不少业内人士也表示，即使实行租赁备案，部分房东也有可能为避税而不备案，不通过中介自行进行租赁交易，这种操作很方便；更可能有部分中介为了完成交易，帮助房东避税。可见，要实现个人出租房屋纳税，重在落实环节。
对于个人出租房屋缴税是否会给刚刚起来的衡阳二手房市场带来影响。楚晨包括其他中介机构都认为不会，他们的理由是二手房市场重在买卖交易，租赁市场对二手房的影响不会很大，更重要的是，就目前来说，个人出租住房要缴税目前还只是一个信号，要完全实施还需要一定的时日。
另有中介机构也表示，“如果房屋租金税收新政能够实施到位，那么房屋租金可能变相涨价。”“一旦执行起来，房主会有两个选择，要么另找不向自己要发票的租客，要么将多出来的税收部分增加到租金中去，这也就意味着届时中低档房的租金价格会上扬。”业内人士分析说。
市地税局对全市城区
房屋出租税收专项检查
本报讯 今年10到11月，市地税局为加强营业用房出租的税收管理，堵塞税收漏洞，增强税收收入，根据市政府加强财税工作的意见，统一时间，集中力量，对全市城区房屋出租税收开展了一次专项检查。
这次检查的范围是城区房屋出租，重点是全市城区主要街道的临街营业用房以及其他重点营业场所的营业用房，包括自营和出租，涉及的营业税、房产税、个人所得税等地方税收是此次的检查对象。这次专项检查涉及面广、政策性强、工作任务重，参加专项检查的各单位制定了详细的工作方案，认真做好了宣传解释工作，并严肃纪律，建章建制，取得了良好的效果。
国家有关个人出租
房屋的缴税规定
国家税务总局规定：目前个人出租房屋取得租金收入，需要缴纳营业税（包括城市维护建设税、教育费附加）、房产税、个人所得税等三部分。
营业税等于每月月租金收入×适用税率；如果出租的是营业用房，适用税率为5％；如果出租的是居民住房，适用3％的优惠税率；同时，按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税和教育费附加即实际缴纳的营业税税额×适用税率；城市维护建设税的适用税率有3个档次：个人所在地为市区的，适用税率为7％；个人所在地为县城、镇的，适用税率为5％；个人所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为1％；应纳教育费附加则是实际缴纳的营业税税额×3％。
其次就是房产税，等于每月租金收入×适用税率；如果出租的是营业用房，适用税率为12％；如果出租的是居民住房，适用4％的优惠税率。
第三部分就是个人所得税，即扣除上述缴纳的税费（包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用）以及税法规定的费用扣除标准以后，就是个人出租房屋的应纳税所得额，适用优惠税率10％
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