汇算清缴弥补以前年度亏损结转本年利润不自动结转

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-19 06:58 标签： 汇算清缴能弥补亏损么
在申报2017年汇算清缴时 ，以前年度一直亏损，今年有盈利，可不可以不弥补以前年度亏损，按今年净利润补交企所税?
官方答疑老师
,中级会计师
你好，不可以的，弥补亏损的A106000表不填正确申报不了的。如果觉得我的答复还满意，请给我五星级的评价，谢谢。
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你好，不可以的，弥补亏损的A106000表不填正确申报不了的。如果觉得我的答复还满意，请给我五星级的评价，谢谢。
追问：但今年的盈利只有6万多，不足以亏补以前年度亏损，怎么办
官方答疑老师
你好·不足弥补有没关系的，为啥要弥补足啊？
追问：如果连续几年亏损不补交点企业税，是不是有涉税风险？
官方答疑老师
你好，只要你今年不亏损就是不是每年都亏了，又不一定要全部把之前的亏损都弥补掉的。
如果觉得我的答复还满意，请给我五星级的评价，谢谢。
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请先登录，《企业所得税弥补亏损明细表》有变化，汇算清缴要注意！
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　近期，国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号，以下简称《年度纳税申报表（A类，2017年版）》），适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。为了便于纳税人准确理解和填报，国家税务总局所得税司就报表的修订背景、修订原则和修订内容进行了权威详解。小编将陆续为大家编发相关内容，一定要持续关注哦。今天发布：《企业所得税弥补亏损明细表》（十四）《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）　　1.由于名称相同而填报口径不同，为避免与《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A100000）第19行“四、纳税调整后所得”混淆，将原第2列“纳税调整后所得”名称调整为“可弥补亏损所得”。　　2.为满足纳税人用境外所得弥补境内以前年度亏损的填报需要，调整第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”的填报口径和逻辑关系。纳税人在填报本列时需要区别两种情况分别处理：　　若不存在用境外所得弥补以前年度境内亏损的情形时，填报规则未发生变化，即填报“本年度前4个年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额”，该列次遵循“第4列为负数的行次，第11列同一行次=第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行；第4列为正数的行次，第11列同一行次=0”的计算规则。　　若选择用境外所得弥补以前年度境内亏损的，纳税人需要分步计算，并根据最终计算结果填报本列，首先应当按照不考虑用境外所得弥补以前年度境内亏损的情形完成本表的填报（此时，第11列正常计算，但计算结果暂不填入表中），其次根据第11列计算结果以及当年度境外所得盈利的情况，在申报表外计算出用境外所得弥补本年度前5个年度境内亏损后尚未弥补完的亏损额后，再填入本列的相关行次。用境外所得弥补本年度前5个年度境内亏损的金额不在本表直观展现。受此影响，当纳税人有境外所得且选择用境外所得弥补以前年度境内亏损的，将不再适用“第11列同一行次=第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行”的计算规则。
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汇算清缴过了，里面的“可结转以后年度弥补的亏损额”还用税审吗？
我们是去年成立的新公司，我们12年会计上亏损22万，今年汇算清缴是前一个会计做的，我看见里面有一项“可结转以后年度弥补的亏损额”里面填的是20万，是不是对这一部分亏损我们是可以直接在13年汇算清缴的时候用13年的利润来弥补而不用税审？
我有更好的答案
　　可结转以后年度弥补的亏损额不用税务审批，但只能在5年内税前弥补；超过5年，当年产生利润需要先计征企业所得税，然后才能弥补以前年度损失。　　根据《中华人民共和国企业所得税法》　　第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。　　第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
采纳率：72%
来自团队：
汇算清缴过了，里面的“可结转以后年度弥补的亏损额”不用税审了。汇算清缴过了，你们也按时申报了，税务局没提出异议，就是认可了。里面的“可结转以后年度弥补的亏损额”不用税审了。可以直接在13年汇算清缴的时候用13年的利润来弥补。如果在13年汇算清缴的时候，税务局提出需要税审，可以到时一并审计。
本回答被提问者采纳
错，不可以以你们会计做的清缴来决定。必须要以会计师事务所所出具的企业所得税汇算清缴报告中的可弥补数据来决定。 若有不明再追问！
问题是我们会计做的汇算清缴，税务已经盖章了，可以认为税务认可了吗？楼上的绿水青山006也说了-----汇算清缴过了，你们也按时申报了，税务局没提出异议，就是认可了。里面的“可结转以后年度弥补的亏损额”不用税审了。你怎么认为？
12年申报表上反映的亏损数，税务局没有提出异议，表示对此数据是认可的。当然，今后税务检查或评估，如发现企业有漏调整的，税务机关有权进行纳税调整。
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最近5年内的亏损都可以弥补，纳税人可以自主选择，但为了用足政策，纳税人应就最早的亏损进行弥补。
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