汇率变动对企业的应收账款应付账款对冲和应付账款有何影响？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-06-27 16:40 标签： 应收账款 应付账款
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案例-应收账款与应付账款抵消
例题1：日，P企业个别报表中应收账款期末余额300 000元中有65 000元系应收其子公司S企业的账款。（假定没有坏账）借：应付账款
65 000贷：应收账款
65 000例2：母公司本期个别资产负债中应收账款50 000元全部为内部应收账款，其应收账款按余额的5%计提坏账准备，本期坏账准备余额为2500元。子公司个别资产负债表中应付账款 50 000元全部为对母公司的应付账款。抵消分录为：（l）借：应付账款
50 000贷：应收账款
50 000（2）借：应收账款—坏账准备2 500贷：资产减值损失
2 500例3：假设母公司只拥有一个子公司，其上期内部应收账款、内部应收账款计提的坏账准备抵消情况与例1情况相同，即母公司上期个别资产负债中应收账款全部为子公司内部应收账款，净值为47500元。其中应收账款数额 50 000元，按 5%的比例计提坏账准备 2500元，在其个别资产负债中坏账准备项目数额为2500元。母公司本期个别资产负债表中对子公司内部应收账款余额仍为50 000元，坏账准备余额为 2500元，本期未计提坏账准备。（1）将内部应收账款与应付账款相互抵消借：应付账款
50 000贷：应收账款
50 000（2）将上期内部应收账款计提的坏账准备抵消（期初未分配利润的调整：个别报表的期初合计数调整为合并报表的期初数！）
借：应收账款——坏账准备 2 500贷：未分配利润——期初
2 500例4：假设母公司上期内部应收账款、内部应收账款计提的坏账准备抵消情况与例1情况相同。母公司本期个别资产负债表中对子公司内部应收账款净值为62700元。其中应收账款66 000元，坏账准备的数额为3300元，本期对子公司内部应收账款净增加 16 000元，本期内部应收账款补提的坏账准备的数额为800元。（1）将内部应收账款与应付账款相互抵消借：应付账款
66 000贷：应收账款
66 000（2）将上期内部应收账款计提的坏账准备予以抵消，调整期初未分配利润的数额（期初影响数）借：应收账款——坏账准备 2 500贷：未分配利润——期初2 500（3）抵消本期对子公司内部应收账款净增加额 16
000元计提的坏账准备 800元（本期影响数）借：应收账款——坏账准备800贷：资产减值损失
800例5：假设母公司上期内部应收账款、内部应收账款计提的坏账准备抵消情况与例1相同。母公司本期个别资产负债表中对子公司内部应收账款净值为30400元，其中应收账款32 000元，坏账准备余额为 1600元。内部应收账款比上期净减少 18 000元，本期冲销内部应收账款计提坏账准备 900元。（1）将内部应收账款与应付账款相互抵消借：应付账款
32 000贷：应收账款
32 000（2）将上期内部应收账款计提的坏账准备予以抵消，调整期初未分配利润的数额借：应收账款——坏账准备2 500贷：未分配利润—2500（3）将本期由于子公司内部应收账款净减少18 000元而冲减的坏账准备 900元予以抵消。借：资产减值损失
900贷：应收账款——坏账准备
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论坛热帖12345678简答题：结合应收帐款与应付帐款的关系,分析其对企业短期偿债能力的影响._百度知道
简答题：结合应收帐款与应付帐款的关系,分析其对企业短期偿债能力的影响.
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　　楼主你好！　　应收账款属于流动资产，同时也是速动资产，所以在应收账款增加，其他不变的情况下，流动比率和速动比率都是会上升的，企业的短期偿债能力也上升；相反，若应收款减少，应付账款增加，这种比例降低，企业的偿债能力就会降低。
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请问国际结算中关联企业的应收账款和应付账款可以直接对冲吗
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大家好，请问国际结算中关联企业的应收账款和应付账款可以直接对冲吗？
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你们企业是否属于差额核销?如果是的话应收和应付冲销属正常,并不会影响到有关免抵退税啊
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你们企业是否属于差额核销?如果是的话应收和应付冲销属正常,并不会影响到有关免抵退税啊
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你好，我们是服务业外汇收入，跟贸易收入的核销不一样的，我们不需要到外管局去做核销的。听审计说不能对冲，但是如果款项来回汇的话，浪费时间和手续费啊，现在就想知道能不能直接对冲了呢？？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。应收账款，应付账款核算，应该要注意哪些问题呢？_百度知道
应收账款，应付账款核算，应该要注意哪些问题呢？
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　　应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。　　应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。　　应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。　　由于各种原因，在应收账款中总有一部分不能收回，形成呆账、坏账，直接影响了企业经济效益。对应收账款管理，其根本任务就在于制定企业自身适度的信用政策，努力降低成本，力争获取最大效益，从而保证应收账款的安全性，最大限度地降低应收账款的风险。　　应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。　　通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。　　应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块　　1：发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。　　2：供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。　　3:支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。　　4：帐龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算帐龄，也可以按照帐龄列出应付款的余额。
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其实应收账款和应付账款都是结算类科目，应收账款是企业销售商品而登记未收回资金的部分，应付账款是用来记载购进商品尚未支付的部分。如果应收账款出现贷方余额表示多收额，应付账款出现借方余额表示的是超付款，最后都可调正，把应收账款贷方余额调整为其他应付款贷方，将应付账款借方余额调整为其他应收款借方；当然不进行调整也可以。
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