企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类）中的“营业收入”包括损益表中的“营业外收入”吗？_百度知道
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类）中的“营业收入”包括损益表中的“营业外收入”吗？
该表中的“营业成本”包括损益表中的“营业外支出”和期间费用吗？我报税的时候是包括了，税务局也没啃声，但是我在网上看到有说营业收入不包括营业外收入，营业成本也不包括期间费用...
该表中的“营业成本”包括损益表中的“营业外支出”和期间费用吗？我报税的时候是包括了，税务局也没啃声，但是我在网上看到有说营业收入不包括营业外收入，营业成本也不包括期间费用和营业外支出，但是该表第应该满足4行的“利润总额”=第2行“营业收入”-第3行“营业成本”这个条件吧？可能是我公司从开业到现在就处于亏损状态吧，税务局对我的填报也没有说什么。我想搞清楚到底哪个说法正确，请高手帮忙解惑。
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不包括。因为《&中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）&及填报说明》中明确：第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。&
填表说明　1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。　　2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。　　3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。没有说明4行的“利润总额”=第2行“营业收入”-第3行“营业成本”
谢谢你的答案！我的理解是：第2行“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入，第3行“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，第4行“利润总额”=损益表纳税前的利润总额。请问我的理解正确吗？
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营业成本不包括费用但是利润总额=收入-成本-费用，也就是税前利润 2营业3营业成本包括费用 4利润总额是损益表中没有缴企业所得税前的利润，损益表
JASMINE101103
JASMINE101103
擅长：暂未定制
营业收入中包括营业外收入的，所以填报的时候不要加上去！
为什么营业收入包括营业外收入还不能加上去呢？请详细点！
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最新的企业所得税年度纳税申报表
　　纳税申报表指纳税人履行纳税义务，按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。纳税申报表，是税务机关指定，由纳税人填写，以完成纳税申报程序的一种税收文书。那么最新的企业所得税年度纳税申报表是怎样的？怎么填写呢？下面就由找法网小编为您介绍企业所得税年度纳税申报表。
　　我国《税收征收管理暂行条例》规定，纳税人必须按照规定进行纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料，根据具体情况，分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率，应纳税额和其他应税资料，如实填写纳税申报表。
　　一、企业所得税年度纳税申报表有关项目填报说明
　&& （一）表头项目　１．&税款所属期间&：正常经营的纳税人，填报公历当年１月１日至１２月３１日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年１２月３１日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年１月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。　２．&纳税人识别号&：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。　３．&纳税人名称&：填报税务登记证所载纳税人的全称。
　　（二）表体项目　本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出&纳税调整后所得&（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。　１．&利润总额的计算&中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（１）《收入明细表》和附表二（１）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（２）《金融企业收入明细表》、附表二（２）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（３）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一（３）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。　２．&应纳税所得额的计算&和&应纳税额的计算&中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。　３．&附列资料&包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。
　　二、企业所得税年度纳税申报表行次说明
　　１．第１行&营业收入&：填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据&主营业务收入&和&其他业务收入&科目的发生额分析填列。一般企业通过附表一（１）《收入明细表》计算填列；金融企业通过附表一（２）《金融企业收入明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一（３）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的&收入总额&，包括按税法规定的不征税收入。
　　２．第２行&营业成本&项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据&主营业务成本&和&其他业务成本&科目的发生额分析填列。一般企业通过附表二（１）《成本费用明细表》计算填列；金融企业通过附表二（２）《金融企业成本费用明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按填报附表一（３）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》和附表二（３）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》分析填报。
　　３．第３行&营业税金及附加&：填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据&营业税金及附加&科目的发生额分析填列。
　　４．第４行&销售费用&：填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据&销售费用&科目的发生额分析填列。
　　５．第５行&管理费用&：填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据&管理费用&科目的发生额分析填列。
　　６．第６行&财务费用&：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据&财务费用&科目的发生额分析填列。
　　７．第７行&资产减值损失&：填报纳税人各项资产发生的减值损失。本项目应根据&资产减值损失&科目的发生额分析填列。　
&&８．第８行&公允价值变动收益&：填报纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。本项目应根据&公允价值变动损益&科目的发生额分析填列，如为损失，本项目以&－&号填列。
　&９．第９行&投资收益&：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。本行应根据&投资收益&科目的发生额分析填列，如为损失，用&－&号填列。企业持有的交易性金融资产处置和出让时，处置收益部分应当自&公允价值变动损益&项目转出，列入本行，包括境外投资应纳税所得额。
　&１０．第１０行&营业利润&：填报纳税人当期的营业利润。根据上述行次计算填列。
　&１１．第１１行&营业外收入&：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。除事业单位、社会团体、民办非企业单位外，其他企业通过附表一（１）《收入明细表》相关行次计算填报；金融企业通过附表一（２）《金融企业收入明细表》相关行次计算填报。
　&１２．第１２行&营业外支出&：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。一般企业通过附表二（１）《成本费用明细表》相关行次计算填报；金融企业通过附表二（２）《金融企业成本费用明细表》相关行次计算填报。
　 １３．第１３行&利润总额&：填报纳税人当期的利润总额。根据上述行次计算填列。金额等于第１０＋１１－１２行。
　 １４．第１４行&纳税调整增加额&：填报纳税人未计入利润总额的应税收入项目、税收不允许扣除的支出项目、超出税收规定扣除标准的支出金额，以及资产类应纳税调整的项目，包括房地产开发企业按本期预售收入计算的预计利润等。纳税人根据附表三《纳税调整项目明细表》&调增金额&列下计算填报。
　 １５．第１５行&纳税调整减少额&：填报纳税人已计入利润总额，但税收规定可以暂不确认为应税收入的项目，以及在以前年度进行了纳税调增，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。包括不征税收入、免税收入、减计收入以及房地产开发企业已转销售收入的预售收入按规定计算的预计利润等。纳税人根据附表三《纳税调整项目明细表》&调减金额&列下计算填报​。
　 １６．第１６行&其中：不征税收入&：填报纳税人计入营业收入或营业外收入中的属于税收规定的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征税收入。
& １７．第１７行&其中：免税收入&：填报纳税人已并入利润总额中核算的符合税收规定免税条件的收入或收益，包括，国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。本行应根据&主营业务收入&、&其他业务收入&和&投资净收益&科目的发生额分析填列。
& １８．第１８行&其中：减计收入&：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产销售国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品按１０％的规定比例减计的收入。
& １９．第１９行&其中：减、免税项目所得&：填报纳税人按照税收规定应单独核算的减征、免征项目的所得额。
　２０．第２０行&其中：加计扣除&：填报纳税人当年实际发生的开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。符合税收规定条件的，计算应纳税所得额按一定比例的加计扣除金额。
　２１．第２１行&其中：抵扣应纳税所得额&：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业２年以上的，可以按照其投资额的７０％在股权持有满２年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
　２２．第２２行&加：境外应税所得弥补境内亏损&：依据《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》的规定，纳税人在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。即当&利润总额&，加&纳税调整增加额&减&纳税调整减少额&为负数时，该行填报企业境外应税所得用于弥补境内亏损的部分，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得；如为正数时，如以前年度无亏损亏损额，本行填零；如以前年度有亏损额，取应弥补以前年度亏损额的最大值，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得。
& 　２３．第２３行&纳税调整后所得&：填报纳税人当期经过调整后的应纳税所得额。金额等于本表第１３＋１４－１５＋２２行。当本行为负数时，即为可结转以后年度弥补的亏损额（当年可弥补的所得额）；如为正数时，应继续计算应纳税所得额。
& 　２４．第２４行&弥补以前年度亏损&：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。金额等于附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第６行第１０列。但不得超过本表第２３行&纳税调整后所得&。　&
２５．第２５行&应纳税所得额&：金额等于本表第２３－２４行。本行不得为负数，本表第２３行或者依上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。
　 ２６．第２６行&税率&：填报税法规定的税率２５％。
　 ２７．第２７行&应纳所得税额&：金额等于本表第２５&２６行。
　 ２８．第２８行&减免所得税额&：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其实际执行税率与法定税率的差额，以及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。金额等于附表五《税收优惠明细表》第３３行。
　& ２９．第２９行&抵免所得税额&：填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的１０％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后５个纳税年度结转抵免。金额等于附表五《税收优惠明细表》第４０行。
　&３０．第３０行&应纳税额&：填报纳税人当期的应纳所得税额，根据上述有关的行次计算填列。金额等于本表第２７－２８－２９行。
　&３１．第３１行&境外所得应纳所得税额&：填报纳税人来源于中国境外的应纳税所得额（如分得的所得为税后利润应还原计算），按税法规定的税率（居民企业２５％）计算的应纳所得税额。金额等于附表六《境外所得税抵免计算明细表》第１０列合计数。
　&３２．第３２行&境外所得抵免所得税额&：填报纳税人来源于中国境外的所得，依照税法规定计算的应纳所得税额，即抵免限额。企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，&境外所得抵免所得税额&按其在境外实际缴纳的所得税额填列；大于抵免限额的，按抵免限额填列，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。可用境外所得弥补境内亏损的纳税人，其境外所得应纳税额公式中&境外应纳税所得额&项目和境外所得税税款扣除限额公式中&来源于某外国的所得&项目，为境外所得，不含弥补境内亏损部分。
& ３３．第３３行&实际应纳所得税额&：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第３０＋３１－３２行。
&　３４．第３４行&本年累计实际已预缴的所得税额&：填报纳税人按照税收规定本年已在月（季）累计预缴的所得税额。
&　３５．第３５行&其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额&：填报汇总纳税的总机构１至１２月份（或１至４季度）分摊的在当地入库预缴税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。
& ３６．第３６行&其中：汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额&：填报汇总纳税的总机构１至１２月份（或１至４季度）分摊的缴入财政调节入库的预缴税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。
　 ３７．第３７行&其中：汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额&：填报分支机构就地分摊预缴的税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。
　& ３８．第３８行&合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例&：填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业按规定就地预缴的比例。
　&３９．第３９行&合并纳税企业就地预缴的所得税额&：填报合并纳税的成员企业就地应预缴的所得税额&。根据&实际应纳税额&和&预缴比例&计算填列。金额等于本表第３３&３８行。
&　４０．第４０行&本年应补（退）的所得税额&：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第３３－３４行。
&&４１．第４１行&以前年度多缴的所得税在本年抵减额&：填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额，且在本年抵缴的金额。
&　４２．第４２行&上年度应缴未缴在本年入库所得额&：填报纳税人以前年度损益调整税款、上一年度第四季度或第１２月份预缴税款和汇算清缴的税款，在本年入库金额。
　　以上就是找法网小编整理关于最新的企业所得税年度纳税申报表的内容，企业所得税年度纳税申报表一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。增值税申报表还有进项税额、销项税额；所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等。
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外国银行在中国设立的分行如何纳税？
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问：外国银行的中国分行属于分公司性质，不是法人。该分行是否按照查账征收的方式缴纳企业所得税，税率是25%？另外，将税后利润汇给外国银行时，该银行是否需要代扣代缴预提所得税？
答：1、《企业所得税法》第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
根据上述规定，外国银行在中国设立的分公司性质的分行，属于企业所得税法下的居民企业。企业所得税率适用25%.
2、《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[号）规定，银行等金融企业不适用核定征收，应按照查账征收方式缴纳企业所得税。
3、《企业所得税法》第十九条第（一）项规定，非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
因此，外国银行从中国设立的分行划拨的税后利润不是权益性投资收益所得，不需要代扣代缴企业所得税。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了