总，分公司不在同省企业所得税预缴计算方法如何预缴

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-08-13 11:57 标签： 国内大型能源公司
建筑企业跨地区经营如何填报《企业所得税预缴纳税申报表》_百度文库
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建筑企业跨地区经营如何填报《企业所得税预缴纳税申报表》
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独立核算的分公司，企业所得税在总公司汇总缴纳
我问了专管员，我们是在总公司汇总缴纳所得税。那么分公司需要做相应的计提所得税分录吗？1.借：所得税贷：其他应付-总公司2.借：其他应付-总公司贷：银行还是说我就压根不用计提所得...
我问了专管员，我们是在总公司汇总缴纳所得税。那么分公司需要做相应的计提所得税分录吗？1.借：所得税 贷：其他应付-总公司 2. 借：其他应付-总公司 贷：银行还是说我就压根不用计提所得税，全部在总公司账上体现就行了？
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　　一般来说是，就地预缴，集中清算。下面是具体说明：　　首先，必须明确，该独立核算的分公司企业是否确实具有法人资格，这点可以从该公司的营业执照上获取信息。从理论上说，分公司是指在业务、资金、人事等方面受总公司管辖而不具有法人资格的分支机构，在法律上、经济上没有独立性，没有自己的名称、章程，也没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。　　情况一、如果确实是分公司，一般说来，应当通过总公司汇总申报并缴纳企业所得税。但在实际操作过程中，由于它涉及纳税所属地问题，以及事关各地主管税务机关的任务目标，情况有点复杂，尤其是分公司的规模比较大的时候。　　在这样的情况下，理论上的东西都是空的，只有与当地税务机关搞好关系，协调好总公司与分公司的税收分割问题。关系好了，如果不是当年任务完不成，税务机关不会太为难企业。他们一般会要求分公司在当地预缴一部分所得税，然后在总公司汇算清缴时，“多退少补”，所以，平时报送税务局的报表应做低利润，减少预缴税额，等汇算清缴时，再按实际来申报，尽量规避“多退”的问题（税务局收进去的钱一般不会退回，如果非得退，他们会派人来查帐，那你就等着老板训吧）。　　情况二、如果是子公司（现在很多人分公司和子公司概念混淆），具有法人资格，一般说来，是就地申报并缴纳所得税。
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朋友，从你说的情况看，你不需要在当地预交所得税，全部由总公司统一汇总交，你不要计提所得税。你是对的，希望你能采纳。并对你有帮助
因为总公司的账也是我做，所以我想再问一下。若是分公司不计提所得税，那总公司的利润表上，所得税一栏的累计值就不是利润总额的25%了，这样合乎逻辑么？
所得税一栏的累计值就不是利润总额的25%了，这样不合乎逻辑，为何会出现这样的情况呢？总公司的利润表中的利润总额是合并得来的呀。
你说的这个是汇总利润表的利润总额，是合并来的。汇总报表应该是没问题的，关键是我们领导还让我出总公司单独的报表，单独报表的数就对不上了。因为利润总额是总公司一家公司的，而所得税是两家公司汇总得到的。这样的话，我是不是应该在分公司账上计提所得税，然后以货币形式转账给总公司，这样不管是总公司、分公司还是汇总的报表，都能够成立了？
1、你现在就是要做三张报表，两张是各自公司的报表，一份是汇总报表，你领导不叫你做，也要分别做三张报表呀，汇总报表是用来交税的。2、你想清晰反映所得税转移情况，那样做也行。
本回答被提问者采纳
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所谓的分公司独立核算，其实是企业内部的单独核算，是内部考核用的，属于企业管理的手段，对外是无效的。分公司不是独立法人，只是分支机构，相当于总公司的一个部门、一个车间。所以总公司对外报报表时，是要包括分公司的所有数据的，不能只报总部的。这个报表的各大主表的各项都要包括分公司，所以利润是含分公司的，计提所得税也含分公司，不存在比例不符的情况。至于总公司和分公司单独的报表只能在内部使用。分公司要不要做计提所得税的分录，根据你们企业内部考核的需要。如果需要考核税后利润，分公司就要计提，总部不提，等到报表汇总报出时加进来就可以了，这样也不影响内部的两个独立报表。如果不需要考核税后利润，那么就直接由总公司计提。好在两个账都是你一个人，好掌握。
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省内跨市分支机构企业所得税是否就地预缴？
& & & & &问：新税法采用了法人所得税制，即以法人企业为企业所得税的纳税主体，由总机构汇总缴纳企业所得税。请问我公司的两家分公司（未跨省，同属于四川省）是否需要就地预缴企业所得税？ 答：《四川省国家税务局转发国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（川国税函[2008]79号）规定，省内跨市州总分机构企业，暂不实行就地预缴企业所得税，由总机构汇总就地申报纳税，分支机构不再进行企业所得税的纳税申报。 根据上述规定，企业为四川省纳税人，若企业所得税的管理机关为国家税务机关，下属分公司均未跨省，不需要就地预缴企业所得税。若企业所得税的管理机关为地方税务机关，四川省地方税务局未对在四川省内跨地、市（区、县）设立不具有法人资格营业机构、场所的企业所得税征收管理制定特殊办法，按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）文执行。 国税发[2008]28号文件第九条规定，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税。 第十二条规定，上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。 第十三条规定，新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。 因此，企业上年度认定为小型微利企业的，分公司可不就地预缴企业所得税；分公司为新设立的，设立当年不就地预缴所得税；否则，分公司应在当地预缴企业所得税。 再问：国税发[2008]28号文件附件《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第二条中明确指出：“居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）”。我的理解为，分支机构未跨省是否就不应就地预缴企业所得税？ 再答：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）第二条第一款规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下称分支机构）的，该居民企业为汇总纳税企业（以下称企业），除另有规定外，适用本办法。 第三十九条规定，居民企业在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市（区、县）设立不具有法人资格营业机构、场所的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照本办法联合制定。 因此，居民企业跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立分支机构的，适用国税发[2008]28号文件规定。而居民企业在同一省、治区、直辖市和计划单列市内设立的分支机构，企业所得税征收管理办法由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照本办法联合制定。 四川省国家税务局与四川省地方税务局对居民企业在省内设立的分支机构企业所得税征收管理办法没有联合发文。四川省国税局已发文规定，而四川省地税局对该问题则是按照国税发[2008]28号文件执行的。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。 & & & &
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