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　　【导读】财务电算化的企业都要做的最后一项工作便是打总分类账和明细分类账等账页，这是财务档案管理的必选项，而财务电算化账本必须是以电子和纸质的介子存储。如何制作与管理账本?
　　年底，财务电算化的企业都要做的最后一项工作便是打总分类账和明细分类账等账页，这是财务档案管理的必选项，而财务电算化账本必须是以电子和纸质的介子存储。电子的账本无论什么材料何种方式存储都不能避免被刻意作弊的人的修改，现在财务的档案仍然是以纸介子为标准的保存模式辅助以电子的档案。这样就要求财务的账本档案必须符合基础工作中对账本的要求，也要满足国家档案管理的要求。
　　1、为了保证数据的安全完整，财务账册必须是以死页装订制作方式存档，且按照档案管理要求不能使用能生锈的金属装订，为了防止账册的人为制假，建议使用特种设备装订。对于有多个核算点的集团式企业最好是由总公司提取所有单位的财务数据，统一委派打印输出，以保证账册的纸质数据与电子账册的一致。
　　2、为了保证账页的完整性，要求必须对账页进行自然数的排序页码印制。
　　(1)对于单一科目装订成一册或者分多册装订的要全部自然数排列。
　　(2)对于多个科目合并装订的，要求有分别对单一科目的页码排列和本账册的自然数页码排列。
　　3、 每个账册要求必须有满足本企业管理需要的账薄启用表或使用登记表，表中的基本要素中要有本账册的页数。表中也要有以往手工账册使用登记表中的所有要素。
　　4、 对于合并装订及往来科目在每本账册前应该填制本账册目录，目录的形式可以采用填制总目录再分别填制分册装订的每册目录，也可以直接分册填制目录。目录中要有科目名称必要的还要分组，要有起始的页码。
　　5、 账册的封面要求明确的印制账本归属单位及年度，还要尽可能的将本账册包含的科目列示清楚，在篇幅有限的情况下可以简称或者类别列示。
　　6、 对于账册的封面材料，依照以往手工账本是一种漆布加纸板的复合材料，有一定的耐水耐酸碱性能，但是这样的材料是工业化批量生产的账册适用。所以建议使用预涂膜的新型进口纸张作为账册的封面，这种纸的高耐水耐酸碱高强度的性能是对账册纸张的良好保护。
　　7、 为了更加方便的查阅财务账本也可以在每册的账册脊背上印制本账册的分面的内容，限于篇幅可以简化表达。这样做也提高了本账册的美观。
　　8、 关于账页的打印输出，必须预先进行总体格式的确定，使得全部的账页面貌统一。尤其是总公司下管辖多个核算单位的统一格式非常重要。电算化之后对于手工习惯使用的多栏次明细账，就没有使用价值了，多数的统计平衡工作都是可以在电脑上完成了。建议全部采用三栏式的明细账，A4幅面制作。工作流程作如下的建议：
　　(1)首先要导出本企业当年的科目表。
　　(2)对每个科目及明细科目要标示出需要打印总账页还是逐笔明细账还是数量金额账。坚持输出多栏账的企业也同时要做出相应的标示。
　　(3)对于需要合并的账页进行初步合并，编辑好目录及账薄启用表。
　　(4)审查编辑好的账册，确认后输出，交付装订。
　　(5)验收装订完毕的账册，归档或者保存在财务一年。
　　总之，一本合格的、美观的账册就是一个企业财务管理工作优秀的体现，作为财务人员也需要将一年的辛苦工作作一个良好的封装，作为财务管理者也有责任保证企业会计档案的不错不漏不毁并易于查阅。
责任编辑：蔚小然
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phenix.n.et2　　海关六本账包括：　　进口原料进出仓帐、　　出口成品进出仓帐、　　　　国内购买料进出仓帐，委托加工、发外加工进出仓帐　　边角（废）料、残次品帐、成品国内销售进出仓帐。　　　　注意：　对于以上的6本帐本并不是都需要全部建立，而是根据自身企业业务的需要选择建立。实行“三专”管理。即：专料专管、专料专帐、专料专用。把完税料件、保税料件分开管理、存放及做帐。　　一般情况下，企业应该会建立以下几个帐册：　　进口原料进出仓帐　　出口成品进出仓帐　　边角（废）料进出仓帐　　残次品进出仓帐　　国内购买料进出仓帐　（有内购业务才需做）　　成品国内销售进出仓帐（独资企业有内销业务才需做）　　发外加工进出仓帐　　（有发外加工业务才需做）　　一、建立料件（成品）名称对应表　　因海关合同上的名称与企业实际的名称、计量单位有异，应建立一份对照表。　　1、由生产部门提供相关的料件（成品）的资料，交由报关部门进行归类并审查商品编码。　　2、将报关部部门审后的资料送交生产部门再作修整。　　3、将修整后的资料分别送交报关、财务、仓库各部门。　　　　二、统计各成品的耗料量　　1、由财务部门按《对照表》的内容将各成品的实际用料理进行统计，换算成海关用料量。统计完成后交报关部门。　　2、报关部门将财务部门提供的资料进行审核，核定海关合同备案的损耗数量。　　3、报部部门将新的成品、料件名称标准、新的损耗标准送交经贸局审定。　　三．如何合理设计海关合同　　海关合同设计不合理会令到企业容易发生以下情况：　　1、实际盘存料比海关手册的结余数多出许多（或短缺）　　2、因成品（料件）归类过粗，遇上海关查车时往往难以解释清楚　　3、收汇的数额与实际成交数额相差太多，影响大陆工厂资金运转　　4、手册核销与实际情况有偏差，税收计算、缴纳有隐患　　建议：　　1、出口产品归类不要过粗，应按规格分段归类，但跨度不要太大。如某些产品价值过高也可以再行细分。　　2、凡需“转厂”的产品（料件），需要与上、下游企业协商，将名称规格、商品编码、计量单位协调一致。　　3、根据实际情况合理确定新合同的商品单耗、损耗。　　　设计合同时注意：　　1、进口料件归类的科学性和灵活性　　2、出口成品设计的或灵活性　　3、多合同之间的相通性　　4、单耗设计的准确性、综合性　　5、避免合同料件、成品归并单一；合同长期套用。　　四、记帐前需做事项：　　如果要作帐，一定得有基数“期初仓存”，肯定要盘点。　　　　1、做帐前需要对实际存料进行盘点，盘点应包括以下内容：　　（1）成品和料件的品号，数量，厂内基本单位，　　（2）不同库存位置的数量　　（3）初次盘点时，半成品（在车间）应按BOM拆成原料，或提前做成成品入成品仓；　　（4）废料也得盘点成进口（来料）时的品号　　（5）得把进口、转厂、国内购料、成品、废料、内销的产品分开；　　2、将实际盘存料与仓库帐面数进行对比，建立料件盘盈（盘亏）备查帐　　3、将实际盘存料与使用中的合同结余数进行对比，建立料件盘盈（盘亏）备查帐　　4、找出合同盘盈（盘亏）的原因，进行处理　　如果不根据盘点数量用换算率计算成备案单位的量，处理好差异后再作帐，否则差异一至存在。　　五、帐册的管理　　　（一）仓库管理：　　遵从物料需求计划，　　　采购流程中厂家来源可以提很多有用信息；　　　物料领用，领用量控制，用料异常申请及控制；　　　成品入仓，废料入仓---六本帐包含很多了，　　　成品、半成品、原料、一般贸易料专料专放、专料专仓。　　厂家信息应放在海关代码中，不要把物料编码弄得太复杂，物料编码是全厂的人都要用的。　　厂家信息可以说明物料的来源，　　　　国外供应商——进口原料，　　　　国内供应商，外商下PO，国内交货——转厂，　　　　国内供应商，国内下PO，国内交货——国内购料，　　　　还有一般贸易进口原料，　　　　
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　　以上厂家信息，即表示了来源又表明了监管方式，再考虑物料的HS编码规则，最多用5个字符就是很完善的“关务代码”。　　　货仓一定划分区域，一般包括进（收货）、出（发货）、半成品、废料、一般征税料等区域，这些区域之间，以及与车间流动必须清晰。　　除了“给每个品号给出关务上的代码”，还应该增加监管方式？我认为从不同来源的物料就有不同的监管方式。　　手功记帐的企业：　　1、在现时的入仓单、出仓单里多印二联，一联为会计留存联。一联为海关留存联。（即为四联单分别为：生产部、仓库、会计部、报关组留存联）　　2、仓库人员应于每日某一时限，将昨日的出、入仓单的会计、海关留存联送交会计部。　　3、财务部门将每日的出、入仓单的内容，查《对照表》进行归类、换算，再以会计凭证的模式填写出、入仓凭证，按凭证上的内容填写各帐册。　　4、仓库记录的所有帐册应按实际的名称、数量进行记录，无需进行任何归类、换算。　　5、报关部门按各份进出口清单做海关帐册，并定期与会计部核对数量，查核实际进出口的数量，与清单申报数量有否差异。　　使用软件系统的企业：　　1、从SAP/ERP/QAD导出资料，生成六本帐；　　2、SAP/ERP/QAD导出→导入软件→生成六本帐报表→定期分析“六本账”
结存与实际结存差异。　　注意：　　（1）收集企业与六本帐对应的单据，看看是谁（哪个部门）保管的，提醒他们重视：这也是海关要求保管的。（或定期收到关务保管）　　（2）看看这些单据录入ERP系统没有？分析ERP的逻辑关系，提取“六本帐”到Excel,然后导入六本账软件。　　（3）最好根据企业实际情况作个表，说明XXX单入XXX帐，即企业相关单据同六套帐的对应表。使如：《国外来料收货单》录到“进口原料进仓帐”，部分不良品的《退货单》录到“进口原料出仓单（出厂）”，车间的《领料单》录到“进口原料出仓单（厂内）”　　（二）“转厂”的管理　　1、“转厂”交收按海关规定程序办理备案和转结　　企业为满足生产用料需求的，未经海关备案便已组织进货、交收；　　2、“转厂”报关数理按实际送货数量办理报送　　对&转厂&货物报关手续、差异数量、差异价格久拖不决；　　对供应商提出协助解决&转厂&历史遗留问题的“风险转移”请求，居然同意出手：多转货物，少转货物，或空转货物；　　有些报关员为谋取私利，借单位名义在“指标”买卖上做文章；　　有些企业为寻求产品成本竞争优势，有意接收供应商在“转厂”幌子下的&送货&交易；　　有些厂家自作聪明------以国产料件顶替进口料件，以经加工之废旧料件顶替进口料件，在确保“手册”保税料件核销平衡的情况下，以“送货”方式“转出”料件。当然，永远也不会有真正的“转厂”报关手续。　　3、注意与上、下游企业协商的重要　　交易双方未对交易货物的海关编码，转入转出数量、单价、金额作出妥善衔接，便已实施交易；　　4、下单订货前需对供应商“转厂能力”进行评诂　　为求货品质量或价格低廉，对供应商“&转厂能力” 未作有效评估，便已下单订货；　　　　　六、废料管理　　1、在各工场设立回收箱，回收各类型废料。如：设立铜料回收箱，各员工应将铜料的废料放入，而不能放入其他类型的废料　　2、设立废品仓存放每日回收的废料并记录回收的数量。　　3、需要向海关办理补税手续后才能处理。　　七、国内购料及国内销售　　1、尽量避免国内交（收）货，香港收（付）款的情况。　　通知各供应商开具发票时，需按海关合同上的名称开具。 　　　　[倾情奉献]　　1、 财务从业人员现状透析：基层会计严重过剩，市场价格上不去，高级财务管理人员绝对匮乏，高薪难求；　　2、 财务从业人员的三大分类：唯上圆滑偷拿卡要捞一分是一分、麻木不仁得过且过睁一只眼闭一只眼机械被动做事、爱管闲事效忠企业看着不管心不顺；　　3、 财务人员职业发展规划的三个阶梯层次：1~3年算死账蹩脚青涩的小会计、3~8年到成熟强健融入企业管理的财务主管（财务经理）、5~10年再到融入企业核心决策层老道游刃有余的财务总监；　　4、 优质财务主管、经理必备的职业道德和专业技能：思维敏捷、目光犀利、为人精明、品德清廉、心胸宽厚、高瞻远瞩、明察秋毫、行事果断、刚直不阿、直言上谏、忠于企业、忠于老板、忠于股东、不出卖企业利益、抓大案放小案、关爱下属、唯真唯实不唯上不唯下不唯亲、务实不务虚、懂财税营销生产仓储人力行政采购报关外汇复合型人才、懂电脑懂软件懂网络懂技术、能写会说、表达能力强、逻辑性强，数字观念强烈、对企业自身财务数据和基本情况了如指掌如数家珍；　　5、 财务主管、经理的诞生：内部提拔（审时度势、做有心人、驱庸夺冠，黄袍加身、多自我展示、毛遂自荐、维系过去同级同事）、空投（多看多问多想、适时出击、一招制胜）；　　6、 新官三把火：制度、架构、重抓历史问题中大案要案、要粮草要军马要装备、出战果、稳固自己的脚跟、为树立权威打基础；　　7、 挑战权威：找事实找根据找对象，一挑而威；　　8、 财务部和其他部门的关系：采购、生产、车间、销售、报关、仓库、人事、行政、饭堂、车队、保安等等。　　9、 财务部架构的设置：简约、高效、专业，防庸人防裙带防小人防臃肿；　　10、 财务部硬件配置：办公设备完善，电脑设备具备，财务软件配置到位，办公室软硬环境人性化；　　11、 财务部内部人员技能训练：轮岗，手把手，积人脉聚人气；　　12、 财务部人员管理：留人、赶人、备人、为下属争取正当合法利益、培养下属成才、帮助下属、下属友情维护、应对个别叫板者、应对造反派；　　13、 财务制度的制定：针对企业实际情况，制定切实可行制度草案试行，贯彻，推进，执行，完善；　　14、 财务人员岗位说明书：各岗位权利、职责、任务，告诉对方，他该做什么，他的工作半径和辐射范围；　　15、 财务档案的管理：整理成册、按年归档、单人管理、单线联系、企业隐私保护；　　16、 财务分析报告：月度、季度、半年度、年度报告的图表和文字组合、专项财务报告；　　17、 海关账：仓库、帐簿、财务及《加工贸易产品流向情况表》、《加工贸易原材料来源和使用情况表》、《加工贸易生产设备使用情况表》三个报表；　　18、 盘点：日常盘点、突击盘点、半年盘点、年底盘点、盘点发文、盘点报告、盘点处理；　　19、 财务预算：以往年度经验数据压缩预算法（经验法）、新年度营销计划倒推法（倒算法）；　　20、 证件年检：工商、国税、地税、技监、外经、外贸、海关、外汇、财政、新闻出版、银行、劳动、卫生、食品、车辆；　　21、 所得税清算、审计：外资、内资有限公司、内资个人独资、三来一补、个体户；　　22、 出口退税策划统筹：外汇平衡、税收测算、费用估算、销售模式采购模式评估、征退税框算、综合平衡点；　　23、 财务软件的运用和电算化：南金蝶北用友、ERP、电子申报、网上申报、免抵退等等；　　24、 税务账和非税务账：此处略;　　25、 日常财务管理:企业是管出来的,问题是看出来的,蛛丝马迹是聊出来的,多交朋友,多放卧底,商业调查,情报体系，全方位融入企业管理;　　26、 融入管理层渗透决策层:树立权威、扩大影
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