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请教各位前辈，一般纳税人会计工作交接时，需注意事项
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新到公司，要交接工作，需要注意什么问题吗？请各位前辈帮帮忙!谢谢
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会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：
　　１、已经受理的会计事项，尚未填制记帐凭证的应及时填制完毕。尚未记帐的，应全部入帐。
　　２、不论是在月末还是在月中移交，移交的帐簿均需结出余额、在余额后加盖移交人印章。
　　３、填写帐簿启用表的有关移交项目，并加盖有关人员的印章。
　　４、整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料加以说明。
　　５、编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐簿、报表、公章、现金、支票簿、文件资料和其他物品等内容。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接应由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交，会计机构负责人、会计主管人员交接，应由单位领导人负责监交，必要时上级主管部门派人会同监交。
移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核收：
　　１、现金、有价证券要根据会计帐簿余额进行点交，库存现金、有价证券必须与会计帐簿余额一致。不一致时，移交人员必须限期查清。
　　２、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
　　３、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
　　４、移交人除经管帐簿外还兼管其他会计工作的，应一并交接清楚。包括：经管的公章，有价证券，空白支票，文件资料，收据，发票及其他物品。
　　（六）会计机构负责人、会计主管人员工作移交时，要将全部财务会计工作、重大和特殊的财务问题及会计人员工作的情况，向接管人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料说明清楚。
　　（七）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册签章，移交清册应具备：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的姓名、职务、清册页数及需要说明的问题和意见等。
　　移交清册一般应填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。
　　（八）为保证会计记录的连续完整，接管人员应继续使用移交前的帐簿，不得自行另立新帐。
　　（九）会计人员因故临时离职的，单位会计机构负责人、会计主管人员和领导必须指定专人代理，办理临时交接手续。超过半年以上的，应按照会计人员调动时办理交接手续的程序，办理会计工作交接。
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1、交接前的准备工作。
　　会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：
　　①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
　　②尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。
　　③整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。
　　④编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。
　　⑤会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。
　　2、移交点收。
　　移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。
　　具体要求是：
　　①现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。
　　②有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。
　　③会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。
　　④银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。
　　⑤公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。
　　⑥实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。
　　3、专人负责监交。
　　为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响；保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。
　　移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。
　　对监交的具体要求是：
　　①一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。
　　②会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
　　所谓必要时由主管部门派人会同监交，是指有些交接需要主管单位监交或者主管单位认为需要参与监交。
　　通常有三种情况：
　　一是所属单位负责人不能监交，需要由主管单位派人代表主管单位监交。如因单位撤并而办理交接手续等。
　　二是所属单位负责人不能尽快监交，需要由主管单位派人督促监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人（会计主管人员），所属单位负责人却以种种借口拖延不办交接手续时，主管单位就应派人督促会同监交等。
　　三是不宜由所属单位负责人单独监交，而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人（会计主管人员）有矛盾，交接时需要主管单位派人会同监交，以防可能发生单位负责人借机刁难等。此外，主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时，也可派人会同监交。
　　4、交接后的有关事宜：
　　①会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
　　②接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
　　③移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
　　会计交接注意事项：
　　第一。交接表要写清楚。看交接表上的内容与事实是否相符。
　　第二。发票要看仔细。发票本数与事实相符。企业帐要与银行帐相符。现实和实务往来是否相符。保管帐与实务是否相符。要清点仓库。固定资产也要盘点。
　　第三。有时间的话，单位往来帐要相核对。个人帐要核对。
　　总之会计交接一定要注意。否则后果自负。所以不要怕麻烦。涉及会计方方面面一定要核实。前任会计交接后没有责任的。
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。教你简单【会计做账流程】一般纳税人
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教你简单【会计做账流程】一般纳税人
第一步增值税发票
　　（一）检查销项发票（第四联）
　　1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》
　　计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。
　　（二）增值税进项发票是否正确
　　1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致
　　2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》
　　（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》
　　注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。
　　（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。
　　第二步地税申报表
　　（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》
　　1．城建税根据本月(增值税+营业税+消费税)*0.03　0.07税率　　
&&&&&& 2．教育费附加根据(本月增值税+营业税+消费税)*0.03　
&&&&&&&&&&&& 深圳地方教育费附加(根据本月增值税+营业税+消费税)*0.02　
　&& 3．堤围费根据本月销售额分别乘以税率万分之一
&&&&&& 4．个人所得税：根据计税基础减3500　
新个税税率表(日起实行)级数应纳税所得额
速算扣除数1不超过1500元的部分
02超过1500元至4500元的部分
1053超过4500元至9000元的部分
5554超过9000元至35000元的部分
10055超过35000元至55000元的部分
27556超过55000元至80000元的部分
55057超过80000的部分
　第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录
　　借：营业税金及附加
&&&&&& 借：管理费用——税费
　　贷：应交税费——营业税
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&——城建税
　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&& ——教育附加
　　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& —— 堤围费　　
注：其他税种不要计提！
　　第四步分理各类原始凭证
　　1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：
　　借：银行存款（银行单金额合计）
　　应收账款（或库存现金）
　　贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17）
　　应交税金——应交增值税——销项税额
　　2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。
　　借：原材料——##材料库存商品-------##商品
　　应交税金——应交增值税——进项税额
　　贷：银行存款
　　现金或应付账款
　　3．根据各类存款单据、现金支票存根
　　A借：银行存款或其他货币资金
　　贷：库存现金　　
&&&&&&& B借：库存现金　　
&&&&&&& 贷：银行存款
　　其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款）
　　4．根据税单上交上月税费的分录
　　借：应交税费——应交增值税——已交税金
　　——企业所得税
　　——城建税
　　——教育费
　　——水利基金
　　管理费用——社保基金
　　管理费用—税金
　　其他应收款——代缴个人所得税
　　——保险金（个人部分）
　　贷：其他货币资金
　　5．工资的计提及发放工资
　　A借：管理费用——工资（一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12）（工业，商业）
　　生产成本——工资（约占销售额的12%）（工业）
　　贷：应付职工薪酬　　
B借：应付职工薪酬　　　
贷：库存现金
　　其他应收款——个人所得税
　　计提福利费：按工资的14%
　　借：管理费用——福利
　　生产成本——福利
　　贷：应付职工薪酬　
　　注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！！（08年度开始应付福利费按工资总额不得超过１４％）
　　6．成本的计提（工业）
　　（1）转原材料
　　借：生产成本——##材料
　　贷：原材料
　　注：原材料约占销售额的75%
　　（2）计提折旧
　　借：管理费用——折旧费
　　生产成本——折旧费
　　贷：累计折旧
　　折旧采用年限平均法（又称直线法）计算公式
　　年折旧额=原值*（1-净残率）/折旧年限
　　月折旧额=年折旧额/12
　　注：计提折旧由电脑自动产生
　　（3）结转存货
　　借：库存商品
　　贷：生产成本——各类明细
　　（4）结转销售成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　注：销售成本约占销售额的（86±2）%
　　商业成本的结转：
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　注：销售成本约占销售额的（95±0.5）%
　　7.费用的入账
　　分录如下：
&&&& 借：管理费用——明细
　　贷：库存现金
　　注：招待费≤销售额*0.5%广告费≤销售额*2%
　　7．结转损益
　　结转收入：
&&&&& 借：主营业收入
　　贷：本年利润
　　结转成本费用
&&&& 借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　营业税金及附加
　　管理费用
　　财务费用
　　所得税
　　注：用电脑作账时都由自动产生！不能用手工录入！
　　手工应先做科目汇总表！试算平衡!对账!结账
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