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案例介绍：近期有客户咨询，香港公司自年成立以来一直都不太重视报税事宜，所以都是做零申报，现在如果我们要按实际情况报税的话，该从何时做起？是从年公司成立以来开始做账报税还是从最近的年度开始报税？如果从年开始报税的话，税局是否会质疑我们那几年为什么做零申报并罚款？那还有其它的作法吗? 答案是有的，但是有代价。根据《香港税务条例》规定，您必须保存足够的记录，以确定您的应评税利润。所有记录须由交易日期起计保留7年。未能保存足够记录即属违法，最高可被罚款10万港币。
香港公司做账、审计、报税流程：根据香港《公司条例》第122条的规定，所有在香港注册的有限公司每年的财务报表需给予注册会计师审核，以便公司各股东于周年大会透露公司的财政状况。此外，税务局也要求于香港成立的公司随每年税表附上己审核的财务报告，以作为评税用。1．此次做账区间：公司成立之日——-日3．您准备资料时间：6-8天内4．香港公司审计报告费用由两个部分构成：①理账收费，即进账笔数（也就是国内公司的会计凭证笔数）②审计收费（香港公司每一年的营业额，对应的审计报告费用，请看“香港公司税务简介”中的两个费用表格）由于每年3月是香港公司做账审计报税的高峰期，需排队办理做账审计，所以需要做账的公司通常都要提前准备好资料，会计师会按照先后顺序来处理。
您需要准备并提供给香港会计师的做账审计的资料清单:1. 银行月结单（从公司成立后，成功开到银行账户后，第一个月的银行月结单，到日的月结单）2. 业务单据（公司每一年的业务合同、发货单、购销单）3. 费用单据 （公司的运营费用单据，越多越好）4.注册证书(CI)5. 2016年的商业登记证复印件6. 2016年NAR1表格复印件7.公司章程一本（如果在期间公司做过更改公司名、更改股东等变更，则需要提供变更的相应文件.）
香港公司的审计报告有哪些好处？1.易于管理：每年理账，可以保持良好的会计及核数记录，有利于日后反查账目及管理使用。同时透过核数，令公司提高管理质素；了解内部监控制度；保障股东之权益。2.提高知名度和信誉：很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录，以便了解公司的背景及实力，从而考虑是否进行合作或是提供商品。3.亏损持续弥补下年度利润：香港公司理账报税后，经香港税局核定为亏损，可以无限期弥补以后所产生的利润。4.银行融资:公司需要有连续3年的“审计报告”，并且都是盈利的，这样有利在香港银行信贷审查。5.开信用证:香港公司每年都做账审计，有利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告，据此来决定给客户开具信用额度。6.为上市做准备：当公司业务发展成熟时，如果想拓展规模，可以选择上市集资，而保存良好的公司账目记录是上市的先决条件。香港公司逾期做账审计报税，将严重危及个人信誉！根据《香港税务条例》的规定：香港公司利得税税款须按照评税通知书上的指定缴税日期或之前缴付。如税款在缴税日期后欠缴，所有逾期未缴的税款，当被作为欠税。对于逾期未缴交的税款，税务局会立即采取下列法定措施，旨在保障税收和向拖欠税款的纳税人追收过期未缴税款。香港税务局采取的追税措施：一、对逾期未缴的税款征收附加费若第一期税款未如期清缴，税务局会加征全部欠稅（包括第二期税款）的5﹪附加费，第二期税款将视为立即到期论。税务局就在缴税日期起计 6 个月后仍未清缴的税（包括 5﹪附加费）再加征10﹪的附加费。二、向第三者包括：纳税人的雇主、开户银行、租客、债务人、顾客等发出追收税款通知书追收税款.如纳税人仍未全部清缴税款及附加费，税务局通常会向第三者发出追收税款通知书。任何人接获追收税款通知书，必须于法定时限内，将因该拖欠税款的纳税人而持有、又不超出有关拖欠税额的金钱（如有的话）交予税务局。如该人士未能照办，则须负上被规定缴付的全部税款的个人法律责任。三、在区域法院进行民事起诉追讨欠税税务局可向区域法院申请发出传讯令状，向欠税人进行民事起诉，追讨欠税。拖欠税款的纳税人除须缴付在登录判决时已到期缴付的欠税外，还须负责缴付法院费用、定额讼费及由申索诉讼开始至判定债项全数清缴日期间的利息。如获法院裁定的债项仍未清缴，税务局可申请扣押债务人财产令状，扣押纳税人的动产；或就该名纳税人的不动产执行押记令。税务局亦会提出破产／清盘的申请。四、向区域法院申请阻止离境指示若纳税人没有缴付税款而意图离开香港或已离开香港往其他地方居住，税务局局长可向区域法院申请阻止离境指示阻止该纳税人离开香港。
香港公司做账审计是一项工作严谨而文件繁复的事宜，选择一家有专业资格的机构服务办理，使阁下公司在发展的过程中才有可靠的权益保证！选择"蓝海集团（国际）有限公司"阁下可获得全面性之注册成立香港有限公司服务，而成立公司之服务更为国际专业会计人仕，蓝海有别于一般的公司注册服务代理商，系香港会计协会(HKSAC)会员，在全球拥有二十多家专业会计合作机构，在组建成立公司，公司管理，做帐审计等方面拥有丰富的知识经验，具有充份的条件为客户提供全面的商业及财务顾问服务。
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香港-薪俸税申报资料.ppt 13页
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香港-个人薪俸税申报 主讲人:Cynthial49 作
成:Cynthial49 日
薪俸税概念 薪俸税构成 申报流程 操作与处理 计征办法 反对与暂缓 特殊情形
目录 薪俸税概念
即大陆意义上的个人所得税,不过仅限于中国大陆个税中的工资/薪金所得部分,包含退休金。
在香港受聘、或在香港履行职务而入息（收入）超过可享受的免税额，须就实际入息（收入）按课税年度缴纳薪俸税。
a.薪俸税的应课税部分仅仅是指在香港境内获得/取得的工资/薪金部分。
b.薪俸税的征收程序为:事先评估-预收-再结算清缴。
薪俸税构成 1.纳税人：在香港受聘、或在香港履行职务的个人。 2.纳税对象：（来源于香港）董事收取的董事酬金，雇员收取的薪金、工资、佣金、花红及额外赏赐和退休人士所收取退休金。 3.税率：以累进税率计算。（右表）
应缴纳税款=应课税收入*税率
=总收入净额*税率
应课税收入=收入总额-扣除总额-免税总额
总收入净额=收入总额-扣除总额
两者取较低税款额征收。
到访香港人士，一个纳税年度居住时间超60天，按比例纳税。 4.课税年度:每年的4月1日至次年的3月31日。 应课税入息额 （已扣减免税额） 累进税率 最初的$40,000 2% 其次的$40,000 7% 其次的$40,000 12% 余额 17% 总入息净额 (未扣减免税额) 标准税率 15% 数据来源：http://www.ird.gov.hk 申报流程
个人申报 香港税局 雇主申报 香港税局 缴纳税款 1.雇主填报雇主申报表 （BIR56A，56B） 4月1日发出 4.香港接收 并处理个人申报，经评估 发出个税单及缴款单 2.税局在接收 并处理BIR56后， 寄出副本并 发出个人申报表 3. 收到个人申报表 填报并准备有关资料 5.收到个税单与缴款单, 如不反对,则在限期内缴款 操作与处理 1.雇主申报
税局每年4月1日发出雇主申报表（红色版），由公司填写，并由经理或董事级别人员签署。 注：如非零申报,税局发出的BIR56B,填写时需注意:
a.填写时检查个人信息是否变更（护照号、婚否等）。
b.申报期限为税局发出后一个月内。
c.BIR56后需附上个人信息及工资明细表。
d.BIR56B本年度的可以无限复印。
e.BIR56B有正反面(中文或英文),只填写一面,或中文或英文。
f.雇主申报的数据为雇主支付给雇员的薪金总额。 建议:为方便填报，建议在每月记账时更新个人工资信息。（参考附表）
2.税局处理
香港税局在接收雇主上交的雇主申报表后，经审核评估，返回副本（用以留存）。
香港税局会在BIR56发出一个月后发出个人申报表（绿色版）。 操作与处理 4.税局处理 税局经过评税发出个税单,及缴款通知单。 如不及时申报，税局会发出罚款单。 5.缴纳税款 如客户不认可评税，刚进行反对评税与申请缓缴暂缴税阶段。 如认可，则在缴款期限内按时缴款,如逾期,税局将发出5%逾期附加费用。 注：缴款时连同缴款单一起上交。 3.个人申报 香港税局会在BIR56发出一个月后发出个人申报表（绿色版）。 表上除了个人签署，并准备以下资料：
a.申报期间，申报人的护照副本（含该期间出入境记录）；
b.申报期间，如申报人在大陆申报个税，则提供大陆的完税凭证；
c.申报人若已婚，则还需其配偶在该表上签署。
d.表上数据不填写，由C&C填写，仅指IBM业务。 计征办法 1.入息
具体细则参考附件。 2.免税额/扣除/税率
依据婚否/抚养子女/供养兄弟姐妹/供养老人/是否单亲/是否伤残等条件确定。
免税额规定
扣除为一般扣除及特惠扣除。
一般扣除是指为产生应评税入息所涉及的开支/折旧/个人进修开支。
特惠扣除是主要是指与产生入息无直接关系，但与纳税人生活相关的一些支出。
可扣除项目
注：慈善捐款可申请扣除，但不是全部捐款额可获扣除。 3.税款宽免政策
2012/13年度及2013/14年度，薪俸税及个人入息课税或获宽减最后评税75%的税款，HK$10,000为上限。 计征办法 4.已婚人士薪俸税申报有以下两种报税方法：
a.分开申报
丈夫与妻子被视同个别人士进行申报。
b.合并申报
合并申报，仅适用于对
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2017年起投保香港保险，为什么要填写「税务申报证明书」？
CRS是什么？2017年香港正式加入CRS。CRS是经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月 提出共同汇报标准（CRS）。通过参与的国家和地区交换税务居民资料，从而有效防止逃税行为。
CRS如何运作？
投保香港保险有哪些新变化？由于CRS，所有新保单申请，投保人必须填写「个人税务居住地自我申报证明书」（简称税务申报证明书）。如果是2016年底递交的保单在2017年才缮发，也会有机会被要求填写及递交此表格。日起，以前投保的非香港客户如果想要更改保单或者税务居民身份发生改变，都需要填写及递交此表格。
此表的两个重要组成部分：一、投保人的个人资料姓名身份证明文件号码出生日期出生地点（国家、省/州及镇/城市）比原来更详细居住地址通讯地址联络电话必须提供（国家编码+电话号码）二、投保人必须提供以下税务资料所有居留司法管辖权（即税务管辖区）即投保人居留或工作而产生税务责任的地方相关的税务编码
如不能提供税务编码须注明原因：投保人的居住司法税务管辖区并没有向其发出税务编码。投保人不能取得税务编码，并解释不能取得税务编码的原因。投保人无须提供税务编码。居留司法管辖区的主管机关不需要投保人披露税务编码。
已购买香港保险客户都需要申报：截止日，累计现金价值780万港币以上（100万美金以上）的个人客户保单，需要在日前递交「税务申报证明书」。截止日，累计现金价值780万港币或以下（100万美金或以下）的个人客户保单，需要在日前递交「税务申报证明书」。关注e富圈
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香港公司如何税务申报
公司约成立十八个月后，会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期，否则收到税表后三个月便要报税。若没有在指定期限满前提交报税表，便属违法，并会受到惩罚。新成立公司第一份财务报表可选择有18个月的财政年度，以后便以每12个月的财政年度，且选择的财政年度的日期不能超过18个月。一般的法定埋数年度为3月31日，很少选择在12月31日(一般回国投资用途的香港公司为与国内的财政年度相互衔接多选择以12月31日为埋数基准日期)。有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交，如需向海外利得评审组提出海外利得的申请，应当同时将提交海外利得申请在核数师报告中一同反映出来。当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%;限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%);最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。
注册香港公司、注册海外公司、
主营：代理公司注册，年审报税，做账审计，银行开户，商标专利
若在一个财政年度内，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需给予会计师事务所审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等)3，或发给该客户的电汇汇单。其中包括：1、办公费用(水电、电话，帐务完成后须股东确认。每笔进出款项必须明确来源和流向，销售购货金额与银行进出金额壹致。 其三：提供各种费用发票、按季或按月编制损益表和资产负债表，协助建立会计系统，由壹个股东签字并寄回==》交付报税费用==》交由香港会计师办理报税事项==》办理完毕，通知该公司三、广告费，解答税务局之查询、提出申述、经营费用(注册公司费用、房租、管理费和购买办公用品的费用，其中，可分两种方式进行报税：a.做帐报税： 零报税或做帐报税的费用均需在办理业务前壹次性支付完毕：其一：要提供做帐期间开户银行的月结单(正本)、所有开户银行月结单和来往函件、零申报1、零申报的概念，最低罚款金额为HK$12004：做帐报税的公司可根据本公司的实际情况每月、壹个季度或半年提供壹次做帐单据，前提是要确保做帐。 3、延误报税的处罚：延误报税、转帐、电汇：a是否有开立银行帐户，账户中是否有资金流动，申请免于做帐、核数和缴纳税款。 2、代理做帐、核数报税凡是在香港有经营的有限公司，必须妥善储存适当的账簿，并制定损益表和资产负债表，进入做帐阶段==》做帐完毕，还可用做信贷、借贷审查，装订成册编制传票，按年；b是否同香港客商有商业往来、商洽后签订做帐报税协议==》预交全部款项==》整理单据、审计和报税有充裕的时间；c是否曾在香港海关报关；b，核数有执业会计师评核而公司以此核数报告不仅可以用作报税。 核数：评估、报价，交由核数师审计= =》审计完毕，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。壹般来说、会计理帐服务分类整理原始票据；核对银行往来帐；编制总分类帐，在经过执业会计师的审核(核数)后，按期向香港政府报税。 1.零申报，在政府机构有无经营记录2、我们的报税服务：填报及递交利得税表做为客户之税务代表、工资费用。香港的税种之壹为薪俸税，即员工的个人收人所得税，当每个员工月薪不超过9000港币；若是股东提款请注明、办理时间：壹般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的壹个月内持填报好的利得税表去税局报税，年薪不超108000港币时免交个人所得税。未雇员工：根据香港《公司条例》第122条规定、办理流程：收到香港税局的利得税表==》记录备案==》联系公司股东，了解到公司无营运==》寄出税表及零报税确认书，汇款底单等能证明您付过款的凭证)；若是代客户转款，须提供该客户收到该款项的收据；1，则薪俸税为零申报，即工资费用为零。 其四：若贵司是使用现金进行各种交易活动。 四、付款方式，请提供各种销售和采购发票，并注明是现金交易以确保票据的完整准确，房租需要房屋租赁合同和收据)2，公司在香港无经营，则该年就可向政府申请零报税，即无营业、香港有无经营的判定条件(三种情况符合壹种就可视为在香港有经营)，清理积帐，由公司董事局确认或提出合理避税方案，年终报税服务2、办理流程；出项若是采购，须提供采购发票或付款凭证(对方开出的收据、反对及退税等服务协助客户处理税务局之实地核数及调查订定税务安排及提供有关意见，以使公司在合理合法的前提下尽可能地降低报税成本。 二，同时亦可通过核数报告提高公司的管理质素并保障股东的权益。 3、公司做帐报税需提供的单据，会计师持审计报告去政府报税相关档交客户：根据在香港有无经营。 交单方式。欢迎用现金一、报税方式，必须注明相对的业务内容和单据编号；月结单上每笔进出款项都要有其对应的银行收付款通知书。 其二：月结单上的进项若是销售收入，请提供销售发票或收款凭证(本司开出的收据等)
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。　　香港公司税务申报，是一项严谨的公司管理事宜，需要公司的董事严格对待。我所根据现在内地离岸经营的香港公司特点，总结了常见的两种香港公司报税错误，对以后需要做税务申报的香港公司起到参考作用。　　香港公司报税误区一：报税超过规定期限。　　香港税务局会在公司注册成立后的第十八个月发出税表，在收到税表之后需要进行税务申报。税务局对于报税日期和期限是有严格规定的，并非无限长。　　1）第一次报税，时间是3个月；　　2）第二次及以后报税，时间是1个月。　　如果香港公司税务申报逾期超期了怎么办？超期将会收到税务局寄出的罚款通知单，通知单上会注明因为某香港公司申报税务超过了规定的期限，因此需要罚款1200元到10000元不等的金额，并依旧需要继续做税务申报。遇到这样的情况，可以请有经验的专业人士帮你处理，通常情况首次逾期我们都可以想办法帮忙求情减免处罚。　　香港公司报税误区二：零申报。　　若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。香港公司税务办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的3个月内持填报好的利得税表去税局报税。　　错误概念：香港公司离岸经营可以做零申报。　　这是一个极为常见的错误，有经验的人会告诉你，说某某的香港公司在内地（非香港）及海外地区经营，一直做零申报都没事的，因此认为香港公司可以在离岸经营的情况下去零申报，并以此作为经验告诉身边的朋友。然后他们不是专业人士，香港会计师事务所的马成告诉你实际上香港公司只要是有经营，无论是在本港经营还是非本港经营，均需要向香港税务局递交税务申报材料，并按照税务局所规定的方式进行做帐报税，帐目保存至少七年。　　错误概念：那不做零申报岂不是要交税吗？　　熟悉香港税务法规的人都知道，香港是按利得税向公司收税，所为利得税，就是利润部分去交税，如果没有盈利则无需交税。在最近的一个财年（2012-13年度）香港利得税的收取标准是利润部分的16.5％。因此，提醒需要正规经营的香港公司一定要按要求去做帐报税，正规报税毕竟还是对公司发展有利。
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