我是小规模纳税人，3月31日开票后，第一季度开票金额超过了9万（就超_百度知道
我是小规模纳税人，3月31日开票后，第一季度开票金额超过了9万（就超
我是小规模纳税人，3月31日开票后，第一季度开票金额超过了9万（就超了几百块钱）。为了享受免税政策，我4月7日红冲了其中一张票，红冲以后，第一季度还需要缴税吗？如果需要缴税的话，第二个季度可以返还税额吗？
我有更好的答案
小规模纳税人增值税申报改为季度申报，按季度开票金额计算，按开票金额/1.03，计算出不含税收入。不含税收入不大于90000的免征增值税。印花税不免。随增值税缴纳的附加税费都免。水利建设资金能否免，得按地税税局的要求申报。
采纳率：88%
为您推荐：
其他类似问题
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。小规模纳税人开具专用发票注意这5个问题，很多会计不是很清楚|小规模纳税人|增值税|会计_新浪网
小规模纳税人开具专用发票注意这5个问题，很多会计不是很清楚
小规模纳税人开具专用发票注意这5个问题，很多会计不是很清楚
一、住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业这7种行业可以通过增值税发票新系统自行开具增值税专用发票。若增值税小规模纳税人只有部分月度（季度）销售额超过标准，且不愿意领用增值税专用发票自行开具的，可否申请税务机关代开？《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)文件的政策解读规定，试点纳税人可以选择自行开具增值税专用发票或者向国税机关申请代开。已经选择自行开具的增值税小规模纳税人，国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。只有月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)小规模纳税人，具备自行开具增值税专用发票的条件。二、小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票税率是多少？小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票，征收率一般3%，但是小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%；小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。三、货物运输业小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票？具备以下条件的小规模增值税纳税人：1、在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供公路或内河货物运输服务，并办理了工商登记和税务登记；2、提供公路货物运输服务的，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《中华人民共和国水路运输经营许可证》和《中华人民共和国水路运输证》；3、在税务登记地主管税务机关按增值税小规模纳税人管理。四、小规模纳税人购买金税设备的费用和技术维护费可以抵税吗？小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用和技术维护费，可在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。五、小规模纳税人开票限额是万元版的话，去税务局申请代开增值税专用发票限额是多少？小规模纳税人自开发票限额是万元版的话，如果去税务局申请代开增值税专用发票开票限额是十万元版的，也就是说自己开发票的话，每张发票最多9999.99，而申请代开专票的话，每张发票最多99999.99。（具体咨询税务机关）
特别声明：以上文章内容仅代表作者本人观点，不代表新浪看点观点或立场。如有关于作品内容、版权或其它问题请于作品发表后的30日内与新浪看点联系。小规模纳税人季度销售不达9万免税，但有去国税代发票，预缴了增值税与附加税，因季度不到9万，后面该怎么做啊？_中华会计网校论坛
今日新帖：4　在线学员：8457
论坛等级: ★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
【例如】7-9月收入，普票收入：金额2674.75，税额：80.24；国税代发票收入：金额12398.05，税额：371.94，代开当时已交了税额：371.94，城市维护建设税：26.04.款项全都未收，账务处理： （普票）借：应收账款&&
贷：主营业务收入&&&&应交税费_应交增值税_销项税额 （专票）借：应收账款&&
贷：主营业务收入&&&&应交税费_应交增值税_销项税额&& 借：应交税费_应交增值税_已交税金&&
应交税费_应交城市维护建设税&&
贷：银行存款
楼主其他文章
最美女会计
论坛等级: 钻石会员
回帖：2295
经验：8237
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal604
论坛等级: 钻石会员
回帖：2126
经验：9337
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal010
代开增值税专用发票当时直接就扣增值税，缴纳了增值税当然对应的附税也要缴纳了
论坛等级: ★★★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal805
不到9万元减免增值税只能是开具普通发票对应的金额可以减免，而税务代开的专用发票对应的增值税是不能减免的
飞翎恋雪&于&Wed Sep 27 12:46:15 CST 2017&回复：
这个我也听说了
生活如此精彩（你永远不会知道长大后有多强大）
论坛等级: ★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
回复：3楼永远的海风队长的帖子那就是普票的增值税最后计入“主营业务收入”，专票的增值税交了也就交了，附加税交了，就要计提咯？普票的增值税不用计提了吧？
飞翎恋雪&于&Sat Sep 30 09:20:23 CST 2017&回复：
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会〔2016〕22号）：二、账务处理（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定。　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。由于是否可以免税，需要到月末或季度末申报纳税时才能确定，所以纳税人在销售时正常确认应交增值税：借：银行存款等贷：主营业务收入&& 应交税费—应交增值税如果申报可以免税，则：借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入想全面了解增值税会计处理内容，请阅读此帖：这个是51逍遥客老师回答其他相似问题的答案。希望对你有所帮助。多谢逍遥客老师的资料提供
1515问答数
论坛等级: 白金会员
经验：4136
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal509
代开专用发票需要先缴税，后开票；既然缴纳增值税，相应地附加税费就得交。如果包括代开专用发 票收入也没超过9万元（季度），那就可以免税，但只有你开普通发票的部分可以免征增值税，相应地该部分的附加税费也就不用交了。关于其中代开专用发票已缴税款的处理，总局有个规定：如果你能把专用发票各联次要回，可以向税局申请退税，否则免谈了。因为下家拿着专用发票去抵扣了税款，你再向税局要求退税，那税局不就要赔钱吗？税局的意思：纳税人不能两头占，只能有一家免税或抵扣，这是合理的规定。
正保培训项目
我的新动态自开专票的小规模纳税人注意啦！七大常见问题一文详解！
问题一：哪些行业小规模纳税人可选择自开专票？对于月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的以下7个行业的小规模纳税人可以选择自开专票：1.住宿业2.鉴证咨询业：认证服务、鉴证服务和咨询服务;特别提醒：翻译服务和市场调查服务也属于咨询服务哦3.建筑业4.工业5.信息传输业6.软件业7.信息技术服务业特别提醒：信息技术传输业、软件业、信息技术服务业包括电信、广播电视和卫星传输服务，互联网和相关服务。软件和信息技术服务业又包括软件开发、集成电路设计、信息系统集成和物联网技术服务、运行维护服务、信息处理和存储支持服务、信息技术咨询服务、数字内容服务以及其他信息技术服务业。问题二：哪些应税行为可自开专票？上述行业的试点小规模纳税人提供服务、销售货物或其他增值税应税行为均可自开专票。&特别提醒：自开专票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应当按照有关规定向地税机关代开。问题三：首次如何申领增值税专用发票？1.申请增值税专用发票：对于首次申领增值税专用发票的，需要进行票种核定以及增值税专用发票最高开票限额审批，税务机关根据需要进行实地查验。2.发行税控设备及申领发票：对于首次购买增值税发票的纳税人需购买税控设备，对于原先已经领购过的，则在申领时需一并携带税控设备。特别提醒：对于初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。问题四：专票领到手后，开具时还需注意些什么？1.准确选择征收率：目前小规模纳税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。2.开具内容要齐全：公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号这些完整的信息，一个都不能少！非企业单位不需要填写税号。3.使用编码开票：自日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。问题五：专票开出了，如何进行申报呢？在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。问题六：只要进货或者支付费用的时候，取得了增值税专用发票，认证相符后就可以抵扣增值税，是吗?其实这是一个纳税误区！取得专票不一定允许抵扣，比如住宿费专票，员工出差取得的住宿费专票可以抵扣，但是公司接待客户，收到酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣;同样公司组织员工旅游，收到酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣!　　政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：　　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。　　(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。　　(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。问题七：增值税专用发票开具有误跨月如何处理?根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号 )规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。各位财税人面对所得税汇算清缴你是否常常感觉到！企业所得税年度申报表，说升级就升级！面对一系统的数据，不知如何下手？37张申报表各种逻辑关系错综复杂！苦于只有长长的填表说明没有案例和实操！限额扣除比例各种各样，苦于只记住后面的百分号，记不住前面的数字，各种计算纠缠不清？ABC财税网根据广大财税人需求打造课程无论是会计小白还是财务经理学完都能轻松搞定汇算清缴完整学习即送100元京东购物卡&长按下图扫码或点击图片即可学习！
声明：ABC财税网尊重知识产权保护规范，每篇文章都注明有明确的作者和来源；ABC财税网的原创文章，请转载时务必注明文章作者和“来源：ABC财税网”；转载的文章如侵犯了您的权利，请及时与我们联系，我们会及时纠正处理。
您可能感兴趣的文章
帮邦公众号
扫码关注 热门财税资讯早知道
?帮邦等你回答
T400-887-3133