公司2018企业所得税税率10%为查账征收,税率为25%,请计提本月该公司的2018企业所得税税率10%并写出会计分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-28 12:11 标签： 小规模纳税人企业所得税税率
查账征收和核定征收的税率都是多少？_百度知道
查账征收和核定征收的税率都是多少？
我们公司是一家设计公司，现在是亏损状态，如果是查账征收的话我们应该缴纳那些税，税率都是多少？如果是核定征收的话，税率又是多少呢？谢谢，在线等！我想知道的税率上有什么不同，...
我们公司是一家设计公司，现在是亏损状态，如果是查账征收的话我们应该缴纳那些税，税率都是多少？如果是核定征收的话，税率又是多少呢？谢谢，在线等！我想知道的税率上有什么不同，谢谢了！
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幸福千羽梦知道合伙人
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幸福千羽梦
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　　　　查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%　　1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
　　查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。　　核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。　　2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。　　比如：经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：　　查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*25%=12.5万元；　　核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*25%=6.25万元；　　两者相差6.25万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
　　3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对企业有利。　　4、优缺点：　　核定征收:不管你帐面怎么回事,税务机关始终按一个标准征税.好处,对财务要求较低.缺点,公司亏损也要纳税.　　查账征收:按税务机关核实的帐面征税.优点,赢利才纳税.缺点,对财务要求较高.
三耳东东知道合伙人
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设计公司的主营业务是设计 ，所以你们应该是没有国税业务，这样在开具设计服务的发票时，应该随发票征收的税率与是否查帐还是核定无关，所以的查帐征收与核定征收指的是所得税的征收方式不同，在查帐征收方式下，你的收入减去成本费用税金后按利润总额的25％交纳所得税（小型微利企业为20％），如果是核定征收的话，也分为按收入核定还是按费用核定，按收入核定就按你收入的25％征收所得税，与费用多少就无关了，如果按费用核定，就以费用为计税依据，至于税率都是25％（小型微利20％，而且这里会有一个核定征收率的问题，这个因行业以及地区的不同，也会有差异，所以需要具体咨询一下你所在的税务机关）
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紫罗兰w知道合伙人
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我们这边也是这样的，现在是亏损状态，上个月先去税务局申报，再等通知了。
哈几卡拉呒知道合伙人
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哈几卡拉呒
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老师，1.小规模纳税人，企业所得税查账征收，亏损状态，需要季度计提企业所得税吗？2.一般纳税人也是亏损状
分类：会计实操
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邹老师|专业答疑老师
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近期考试日历表查账征收下的企业所得税计算方法_百度知道
查账征收下的企业所得税计算方法
我公司自建立起是核定征收（即按照收入的1.25%征收企业所得税），今年1-6月的累计利润总额为正数，计提的企业所得税也为正数。今年7月份起改按查账征收方式征收企业所得税，今年7月是...
我公司自建立起是核定征收（即按照收入的1.25%征收企业所得税），今年1-6月的累计利润总额为正数，计提的企业所得税也为正数。今年7月份起改按查账征收方式征收企业所得税，今年7月是亏损（即7月利润总额是负数），但累计利润总额是正数，且如按7月亏损的利润总额计算企业所得税的话（即7月计提企业所得税为负数），累计净利润和累计计提的企业所得税仍为正数。这种情况下我想请问下7月要计提企业所得税吗？如果要提的话且公司一直亏损下去，是不是一直计提企业所得税直到把以前计提的企业所得税冲为零？还是7月份可以不用计提企业所得税？谢谢！查账征收企业所得税是按照利润总额的25%征收的
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龙泉2007知道合伙人
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税收政策法规宣传志愿者 税收普法先进工作者
　　1、查账征收下的企业所得税计算：　　应纳税额＝应纳税所得额×税率　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额　　2、对一个企业来说，采用什么样的征收方式是由税务局决定的，但一般情况是：会计机构和会计核算体系健全，能够正确核算应交税金，提供纳税资料等企业，即可认定为“查帐征收”，反之，只能确定为“核定征收”。　　(企业所得税征收方式有两种：一种是查账征收，另一种是核定征收。如果账证俱全，能够准确核算收入、成本、费用，并按期履行纳税申报义务，那么应当按照查账征收方式。)　　3、核定征收是税务所按照一定的比例，根据销售额来征收企业所得税的。所以如果公司的年利润是负数，那么采取“核定征收”也要缴纳所得税的。 查帐征收就是按照净利润来算的，如果利润是负数，就不缴纳所得税。
anrinima知道合伙人
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根据《企业所得税法》第五十三条规定， “企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止”。根据《企业所得税法》第五十四条规定： “企业所得税分月或者分季预缴。　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料”。&&&&&&&&&& &主管税务机关7月份改为查账征收，并不是要求贵公司在7月开始查账征收，而是全年查账征收。因为，企业所得税纳税方式鉴定是每年6月初开始6月底结束。纳税方式鉴定表上应当告诉贵公司按季度或按月申报纳税。因此，按照你的表述，上半年累计利润为正数，7月份亏损，1-7月份仍然是正数，应当纳税申报预缴税款。按照累计金额的实际利润额-不征收收入-免税收入=应纳税所得额，如果应纳税所得额＞0，应纳税额-1-6月已纳税额，就是7月份应补（退）交的税额。当应补（退）交的税额＜0时，填0。因为，企业所得税是分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
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agnol知道合伙人
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企业所得税时按季预缴，年度汇算的。最终是按年度申报为准。如果你7月是负数，按实际亏损申报。以前交的钱，算预缴税款。你只要申报本季数，累计数利润和预缴的税款对不上，没关系的。在年度汇算的时候在调整。如果少了补交，如果交多了，算预缴，下一年再冲减。
余涌泉知道合伙人
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会计专业毕业，从事会计工作多年。
征收方式是一年一审定，所以不可能从7月才更改征收方式，所以你们极有可能是7月才通知你们今年按查账征收方式。一般情况下，按实际情况每月计提所得税并缴纳。就你这种情况，可以将本年未计提已经缴纳的所得税一次性补提。
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